业务外包控制问题研究(附件)
业务外包是最近几年逐渐发展起来的一种新型经营策略。企业内部的一部分业务被承包给一些外部的专门机构，实际上是企业把自己内部的各种资源重新分配，重新定位，在最能够表现企业优势的领域集中资源，构建自身的竞争优势，发挥出、打造出企业自身特有的、难以被其他企业效仿或者代替的核心业务和品牌，使企业自身能够稳定、持续发展。因为业务外包能够将企业有限的资源和能力集中于自己的核心业务，并且能够达成节约成本，确保质量的目的，构筑和维持长久的竞争优势，所以，在日益激烈的市场竞争环境下越来越受到企业的重视。同时，越来越多新型业务由于业务外包这种功能而得以实现。一些小企业和刚起步的企业能够在短时间内迅速崛起、获得肉眼可见的飞速增长可能就是得益于这种业务外包职能的推进。由此，有效规避企业在业务外包的过程中可能遭遇的风险，加大对业务外包的内部控制的重要性不言而喻。企业在业务外包工作的推进过程中，必须重视业务外包的内部控制并且制定相应的规划，这决定了业务外包工作能否成功，将会对企业的各项业务产生重大影响。本文将对业务外包的内部控制问题做出一定的探讨研究，分析企业在业务外包工作中面临的问题和风险，怎样解决问题、规避风险，并对针对这些问题对业务外包控制提出相应的措施和解决办法。通过本文对于业务外包内部控制问题的探究,希望能在一定程度上对中小企业的外包工作有所助益。 关键词 业务外包，内部控制，风险防范，应对措施
目 录
1 引言 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究意义 2
1.3 研究方法和思路 2
2 业务外包控制概述 3
2.1 业务外包控制的概念 3
2.2 业务外包控制的要点 3
2.3 业务外包控制的原则与目标 5
3 业务外包控制现状 6
4 业务外包控制存在的问题 7
4.1 外包业务选择不当 8
4.2 外包承包商选择不当 9
4.3 合同不完备 10
4.4 业务外包过程管理不完备 10
5 业务外包控制问题的解决对策及方法 11
5.1 对外包业务进行严格审批 11
5.2 慎重选择承包商 11 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
5.3 完善业务外包合同 12
5.4 强化内控意识和控制职能 12
结论 14
致 谢 15
参考文献 16
表1 全球BPO细分市场规模(20092013) 2
1 引言
随着我国市场经济的逐步加深，社会分工越来越趋向于精细化、专业化，业务外包模式应运而生。于是，越来越多的企业开始考虑将有限的资源集中于核心业务，而那些偶有发生和非核心竞争能力的业务便被承包出去交由外部企业去完成，从而达到提高效率，节约成本的目的。近些年来，我国大部分中小企业已经广泛接受认同了业务外包的管理经营模式。但是，业务外包控制还是远远不够的，虽然已经有较多理论对业务外包的研究，但大多局限于如何利用外部资源提高企业的竞争力，过多强调外部因素对企业发展的影响和作用，却并不是十分重视企业自身因素，特别是内部控制对外包发展的影响。随着企业业务外包的不断扩大而内部控制的相对滞后阻碍了的发展这个矛盾不断突显，业务外包内部控制研究就显得尤为重要。在此背景之下，有效规避各种风险，完善业务外包各种制度迫在眉睫。
1.1 研究背景
自从上个世纪90年代以来，随着全球经济的飞速发展，越来越多的新型商业竞争方式和新型企业组织形式开始出现，越来越多的人们开始了解和使用业务外包这种管理方式。业务外包充分调动了知识和革新的力量，不仅对现代的商业机构模式产生根本性的变革，而且极大地推动了企业成功，成为企业发展不可忽视的因素。全球的经济发展到今天，在经历了“大量生产模式”占统治地位30年之后，一些发达国家已进入了“后大量生产模式”的经济时代。在这个时代里，市场条件发生了巨大的变化，外包的业务开始由单纯的生产型业务转型为复杂的技术型业务。外包几乎涵盖了IT、通信、金融、研发、设计、企业管理、人力资源、文化创意等多种领域。高技术含量、高附加值产业所占比例明显提高。
最近几年，业务外包已变成一种重要的商业手段和经营理念，这是有其深刻的市场背景的。在全球经济一体化的今天，发达国家的业务外包进行地如火如荼，发展中国家也紧随其后，我国也有越来越多的学者和企业在研究业务外包控制的各种问题。
表1 全球BPO细分市场规模(20092013)
数据来源：国际数据公司（IDC）
1.2 研究意义
业务外包的运营模式已经被我国的企业广泛认同和接受。但是目前，业务外包控制还是不够的，尽管现有许多业务外包的研究理论，但多局限于通过利用外部资源来提高企业的竞争力，过多强调外部因素的作用，不够重视企业自身的内部因素，尤其内部控制。随着我国企业外包的不断加深但内部控制却一直停滞不前，加强对业务外包内部控制问题的研究就显得迫在眉睫。
目前，我国学者对业务外包控制问题的研究才刚刚起步，多数是对业务外包动因、外包风险的分析，很少有对外包风险评价的调研，并且浮于理论表面，并未结合现实需求，缺乏对实际案例的探讨。因此，对于业务外包的控制问题研究就有了其合理的现实意义。
1.3 研究方法和思路
本文采用的研究方法包括以下几个方面：第一、归纳研究法。结合我国具体情况和相关法律法规，通过归纳、总结找出解决这些问题的方法。第二、文献资料研究法。通过对国内外大量的文献资料进行对比、研究，逐步探索出适合我国业务外包内部控制的途径。第三、跨科学研究法。本文充分运用了的管理学、审计学中的一些概念，将其放到本文的研究背景下，得出业务外包内部控制的问题及其解决办法。
本文在对专家、学者们的理论研究基础上结合国内外的实际情况和相关案例，对业务外包内部控制的研究现状和存在的风险进行探讨，多角度分析，对进一步完善业务外包内部控制提出一些建议。
2 业务外包控制概述
业务外包的实质是企业将各种资源重新配置，在企业优势的领域保证资源的集中，打造企业自身的核心业务、王牌业务，在一个方面保持绝对竞争力，使企业能不断发展进步。其根本原因之一是专业化分工，利用专业化分工的剩余产品价值进行互相交易，互惠互利。一旦企业将业务外包出去，就必须在过程中对外包出去的业务进行严格的跟踪把控，加强业务外包的内部控制，才有可能实现效益最大化。
2．1 业务外包控制的概念
业务外包的内部控制是指企业为了能够更好地发挥业务外包的作用、实现目标，通过采取一系列相关的措施加强对企业自身实施的内部控制。所有企业都会面临各种各样的风险，难以避免。外包企业也不例外。这就要求外包企业通过建立完善的内部控制制度来尽可能地降低风险，合理权衡风险和收益的关系。从而提高企业业绩，促使其平稳运行、实现可持续地发展。我们以耐克公司为例，它对产品设计以及市场营销等核心业务环节严格控制，选择与发展中国家签订业务外包合同将制鞋业务外包出去。同样，波音公司作为世界上最大的客机制造商只生产翼尖和座舱，高罗公司作为数一数二的葡萄酒业巨头从未有过自己的葡萄园，却生产世界上最好的葡萄酒。像这样把一些重要但是非核心的业务交给外部的专家，充分利用企业外部的优秀资源，同时专注自己核心业务的把控，正是业务外包的核心理念。为了能更好的发挥业务外包的作用、实现业务外包的目标，必须重视企业业务外包的内部控制，选择合适的业务外包，防止核心业务的流失，保护好自身的优势业务。
目 录
1 引言 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究意义 2
1.3 研究方法和思路 2
2 业务外包控制概述 3
2.1 业务外包控制的概念 3
2.2 业务外包控制的要点 3
2.3 业务外包控制的原则与目标 5
3 业务外包控制现状 6
4 业务外包控制存在的问题 7
4.1 外包业务选择不当 8
4.2 外包承包商选择不当 9
4.3 合同不完备 10
4.4 业务外包过程管理不完备 10
5 业务外包控制问题的解决对策及方法 11
5.1 对外包业务进行严格审批 11
5.2 慎重选择承包商 11 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
5.3 完善业务外包合同 12
5.4 强化内控意识和控制职能 12
结论 14
致 谢 15
参考文献 16
表1 全球BPO细分市场规模(20092013) 2
1 引言
随着我国市场经济的逐步加深，社会分工越来越趋向于精细化、专业化，业务外包模式应运而生。于是，越来越多的企业开始考虑将有限的资源集中于核心业务，而那些偶有发生和非核心竞争能力的业务便被承包出去交由外部企业去完成，从而达到提高效率，节约成本的目的。近些年来，我国大部分中小企业已经广泛接受认同了业务外包的管理经营模式。但是，业务外包控制还是远远不够的，虽然已经有较多理论对业务外包的研究，但大多局限于如何利用外部资源提高企业的竞争力，过多强调外部因素对企业发展的影响和作用，却并不是十分重视企业自身因素，特别是内部控制对外包发展的影响。随着企业业务外包的不断扩大而内部控制的相对滞后阻碍了的发展这个矛盾不断突显，业务外包内部控制研究就显得尤为重要。在此背景之下，有效规避各种风险，完善业务外包各种制度迫在眉睫。
1.1 研究背景
自从上个世纪90年代以来，随着全球经济的飞速发展，越来越多的新型商业竞争方式和新型企业组织形式开始出现，越来越多的人们开始了解和使用业务外包这种管理方式。业务外包充分调动了知识和革新的力量，不仅对现代的商业机构模式产生根本性的变革，而且极大地推动了企业成功，成为企业发展不可忽视的因素。全球的经济发展到今天，在经历了“大量生产模式”占统治地位30年之后，一些发达国家已进入了“后大量生产模式”的经济时代。在这个时代里，市场条件发生了巨大的变化，外包的业务开始由单纯的生产型业务转型为复杂的技术型业务。外包几乎涵盖了IT、通信、金融、研发、设计、企业管理、人力资源、文化创意等多种领域。高技术含量、高附加值产业所占比例明显提高。
最近几年，业务外包已变成一种重要的商业手段和经营理念，这是有其深刻的市场背景的。在全球经济一体化的今天，发达国家的业务外包进行地如火如荼，发展中国家也紧随其后，我国也有越来越多的学者和企业在研究业务外包控制的各种问题。
表1 全球BPO细分市场规模(20092013)
数据来源：国际数据公司（IDC）
1.2 研究意义
业务外包的运营模式已经被我国的企业广泛认同和接受。但是目前，业务外包控制还是不够的，尽管现有许多业务外包的研究理论，但多局限于通过利用外部资源来提高企业的竞争力，过多强调外部因素的作用，不够重视企业自身的内部因素，尤其内部控制。随着我国企业外包的不断加深但内部控制却一直停滞不前，加强对业务外包内部控制问题的研究就显得迫在眉睫。
目前，我国学者对业务外包控制问题的研究才刚刚起步，多数是对业务外包动因、外包风险的分析，很少有对外包风险评价的调研，并且浮于理论表面，并未结合现实需求，缺乏对实际案例的探讨。因此，对于业务外包的控制问题研究就有了其合理的现实意义。
1.3 研究方法和思路
本文采用的研究方法包括以下几个方面：第一、归纳研究法。结合我国具体情况和相关法律法规，通过归纳、总结找出解决这些问题的方法。第二、文献资料研究法。通过对国内外大量的文献资料进行对比、研究，逐步探索出适合我国业务外包内部控制的途径。第三、跨科学研究法。本文充分运用了的管理学、审计学中的一些概念，将其放到本文的研究背景下，得出业务外包内部控制的问题及其解决办法。
本文在对专家、学者们的理论研究基础上结合国内外的实际情况和相关案例，对业务外包内部控制的研究现状和存在的风险进行探讨，多角度分析，对进一步完善业务外包内部控制提出一些建议。
2 业务外包控制概述
业务外包的实质是企业将各种资源重新配置，在企业优势的领域保证资源的集中，打造企业自身的核心业务、王牌业务，在一个方面保持绝对竞争力，使企业能不断发展进步。其根本原因之一是专业化分工，利用专业化分工的剩余产品价值进行互相交易，互惠互利。一旦企业将业务外包出去，就必须在过程中对外包出去的业务进行严格的跟踪把控，加强业务外包的内部控制，才有可能实现效益最大化。
2．1 业务外包控制的概念
业务外包的内部控制是指企业为了能够更好地发挥业务外包的作用、实现目标，通过采取一系列相关的措施加强对企业自身实施的内部控制。所有企业都会面临各种各样的风险，难以避免。外包企业也不例外。这就要求外包企业通过建立完善的内部控制制度来尽可能地降低风险，合理权衡风险和收益的关系。从而提高企业业绩，促使其平稳运行、实现可持续地发展。我们以耐克公司为例，它对产品设计以及市场营销等核心业务环节严格控制，选择与发展中国家签订业务外包合同将制鞋业务外包出去。同样，波音公司作为世界上最大的客机制造商只生产翼尖和座舱，高罗公司作为数一数二的葡萄酒业巨头从未有过自己的葡萄园，却生产世界上最好的葡萄酒。像这样把一些重要但是非核心的业务交给外部的专家，充分利用企业外部的优秀资源，同时专注自己核心业务的把控，正是业务外包的核心理念。为了能更好的发挥业务外包的作用、实现业务外包的目标，必须重视企业业务外包的内部控制，选择合适的业务外包，防止核心业务的流失，保护好自身的优势业务。
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