中小企业资金管理研究
目 录
1 引言 1
2 中小企业资金管理的情况和资金管理 1
2.1 资金管理相关概念 1
2.2 目前中小企业的基本情况概述 2
3 中小企业资金管理的现状 2
3.1 会计信息失真 2
3.2 资金管理意识淡薄 3
3.3 财务管理人员的素质不高 4
3.4 没有合理的资金预算管理体系 5
3.5 监管不严格 7
3.6 政府支持力度不够 7
4 中小企业资金管理的改善措施 8
4.1 采用计算机实现高效信息化管理 8
4.2 强化企业资金管理意识 8
4.3 提高企业财务人员的综合素质 10
4.4 建立健全资金预算管理体系 10
4.5 加强监管 13
4.6 政府的支持政策 14
结论-----------------------------------------------------------------------------------------------16
致谢-----------------------------------------------------------------------------------------------17
参考文献-----------------------------------------------------------------------------------------18
1 引言
在市场经济急速成长的大背景下，我 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
国与国外经济文化的交流不断加强，同时对外开放政策也得到加强。中小企业不断发展引发了人们注意，也曝露出因为资金管理系统不完善、管理不齐整、方向定位不远大等问题。许多中小企业因为没有合理分配资金，物色不到宽阔的筹资融资渠道，继而不能保障资金链的通畅运转，最终只好面临倒闭、破产的经营结果。中小企业是我国国民经济的首要组成部分，为我国国民经济的成长和社会的稳定做出了很大的贡献。中小企业的发展是我国经济增长的五大空间之一，是我国经济未来发展的增长点。因而可知，可否合理有限地统治好资金，直接影响到企业的生存和成长。本文就来讨论下中小企业在资金管理上出现的问题以及应对策略。
2 中小企业的情况和资金管理
2.1 资金管理相关概念
2.1.1 资金管理的含义
资本管理是指企业根据市场环境和企业对资金的合理配置的要求，公司的经营目标和财务目标，优化企业资金的筹集，日常使用，项目投资，以保证企业正常的生产经营，并尽可能的提高企业资金使用效益。
2.1.2 资金管理的内容
资金管理的内容主要包含投资决策与规划，成立资金利用和分管的责任制，查抄和监视资金的使用情况，考查资金的利用成效等。
2.1.3 资金管理的目的
资金管理的目的主要是构建企业资金合理供给，来保障企业的生产经营活动正常的举行；节约企业资金、不断提高资金利用效率；提出合理的资金利用建议和实施，来不断提高企业生产经营管理水平等。
2.1.4 资金管理的原则
资金管理的原则主要是：划清固定资金、流动资金、专项资金的使用界限，一般不能相互使用[1]；实行预算治理，对各项资金的利用，既要顺应国家计划职责的要求，又要依照企业的经营情况合理有效的利用资金；统一集中分配与分级治理相结合，创建资金利用的责任制，督促企业的内部各单位合理、勤俭地利用资金；专业管理同群众管理相结合，财务会计部门与利用资金的相关部门分工合作，一起管好用好资金。
2.1.5 强化企业资金管理的意义
深化企业的资金管理有利于规范企业的经济活动、激励企业的健康发展；有利于减缓企业的资金压力；有利于扩大企业的资金规模等。
2.2 目前中小企业的基本情况概述
根据2003年我国国家经贸委、国家计委、财政部、国家统计局研究定制的《中小企业标准暂行规定》，工业中小企业的条件是职工在2000人以下或者销售额30000万元以下或者资产总额40000万以下，[2]看出中小企业生产规模很小。中小企业经营和成长离不开资金的支撑。资金的来源一般由两部分组成：投资人投入的资金；通过举债的方式筹集的资金。中小企业将筹集来的资金先用于购买厂房与设备等固定资产和支付开办费等费用后，剩余的资金已经未几。在这种情况下，中小企业的人力、财力和物力等都是不充分的。为了保证企业的生存和成长，企业只好想法子去筹集资金，因为本身的偿债能力较弱，所以从正规渠道获得银行贷款非常不容易。
改革开放以来，我国的中小企业如雨后春笋般迅速发展起来，成为社会经济成长中的首要力量。作为经济力量后备军的中小企业为扩展就业量奉献出了自己的力量，中小企业对外开放程度也在不断提高。据统计，中小企业在家居用品及轻工成品等劳动密集型产品的出口占相当高的比重，在电子通信设备产品与生物技术等高技术 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
领域，中小企业出口比重也逐步升高。虽然中小企业在国民经济发展中功不可没，可是近年来我国中小企业的发展面临着融资难，社会服务体系不健全等一系列问题。通过调查可以看出在金融危机中，中小企业也在很大程度上受到了严重的影响。2008年上半年有6.7万多家中小企业倒闭。其中，劳动密集型的纺织行业中小企业倒闭超1万多家，有2/3纺织企业面临重组。金融危机中能够注意到企业资金管理的重要性。
3 中小企业资金管理的现状
3.1 会计信息失真
现代企业管理中一项非常重要的内容就是如何能有效地进行信息管理。由于在信息时代，企业要想在同一个信息膨胀的市场竞争中有立足之地，就必须能够及时准确的掌握真实的市场信息。并以此为依据控制资金流与物流的有序流动。但是，当前情况下我国相当多的企业对信息的采集多多少少地出现不集成、不对称和不透明的状况，致使企业高层决策者不能够即时获得正确的财务信息。更严重的情况还有部分企业各管理层为了满足私欲、中饱私囊，故意截留信息，甚至去提供虚假信息。导致汇总起来的信息存在严重失真的情况，引起会计核算不准，报表虚假，以致严重影响了企业的决策。资金的预期收益可能会与将来的实际收益呈现偏颇,成本效益低下。
企业应建立一个公共的信息平台，帮助企业各部门经理制定适合企业发展的目标，在与决策的实际情况相符，而不是盲目地爬，造成浪费金钱损失, 信息共享也可以帮助管理者更快速、及时更新业务信息，抓住市场机遇，确保投资不可错过的机会。因此，企业信息的透明度，是企业信息管理将有的一个选择，通过信息反馈和转让，与企业发展的决策制定了。
3.2 资金管理意识淡薄
3.2.1 资金管理意识淡薄、知识匮乏
尽管大多数中小企业管理者对资金的重要性都有普遍的认可，但对资金治理的认同仍然不充分，思想意识还没有彻底转变。不少中小企业的管理阶层没有构成良好的企业资金管理意识，资金管理知识缺乏，观念模糊。这些都严重影响了中小企业的发展。主要表现在：
(1)货币时间价值观念缺乏
很多中小企业投资决策者常常主观随意性大，就是看到有钱可赚，盲目上马项目，没有把其与企业的战略发展规划密切联结在一起，长期没有得到预期收益，资金占用规模大，资金周转不顺畅，从而丧失了进行再投资的时机，机会成本大量增加，财务状况恶化从而不利于企业长期成长。
1 引言 1
2 中小企业资金管理的情况和资金管理 1
2.1 资金管理相关概念 1
2.2 目前中小企业的基本情况概述 2
3 中小企业资金管理的现状 2
3.1 会计信息失真 2
3.2 资金管理意识淡薄 3
3.3 财务管理人员的素质不高 4
3.4 没有合理的资金预算管理体系 5
3.5 监管不严格 7
3.6 政府支持力度不够 7
4 中小企业资金管理的改善措施 8
4.1 采用计算机实现高效信息化管理 8
4.2 强化企业资金管理意识 8
4.3 提高企业财务人员的综合素质 10
4.4 建立健全资金预算管理体系 10
4.5 加强监管 13
4.6 政府的支持政策 14
结论-----------------------------------------------------------------------------------------------16
致谢-----------------------------------------------------------------------------------------------17
参考文献-----------------------------------------------------------------------------------------18
1 引言
在市场经济急速成长的大背景下，我 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
国与国外经济文化的交流不断加强，同时对外开放政策也得到加强。中小企业不断发展引发了人们注意，也曝露出因为资金管理系统不完善、管理不齐整、方向定位不远大等问题。许多中小企业因为没有合理分配资金，物色不到宽阔的筹资融资渠道，继而不能保障资金链的通畅运转，最终只好面临倒闭、破产的经营结果。中小企业是我国国民经济的首要组成部分，为我国国民经济的成长和社会的稳定做出了很大的贡献。中小企业的发展是我国经济增长的五大空间之一，是我国经济未来发展的增长点。因而可知，可否合理有限地统治好资金，直接影响到企业的生存和成长。本文就来讨论下中小企业在资金管理上出现的问题以及应对策略。
2 中小企业的情况和资金管理
2.1 资金管理相关概念
2.1.1 资金管理的含义
资本管理是指企业根据市场环境和企业对资金的合理配置的要求，公司的经营目标和财务目标，优化企业资金的筹集，日常使用，项目投资，以保证企业正常的生产经营，并尽可能的提高企业资金使用效益。
2.1.2 资金管理的内容
资金管理的内容主要包含投资决策与规划，成立资金利用和分管的责任制，查抄和监视资金的使用情况，考查资金的利用成效等。
2.1.3 资金管理的目的
资金管理的目的主要是构建企业资金合理供给，来保障企业的生产经营活动正常的举行；节约企业资金、不断提高资金利用效率；提出合理的资金利用建议和实施，来不断提高企业生产经营管理水平等。
2.1.4 资金管理的原则
资金管理的原则主要是：划清固定资金、流动资金、专项资金的使用界限，一般不能相互使用[1]；实行预算治理，对各项资金的利用，既要顺应国家计划职责的要求，又要依照企业的经营情况合理有效的利用资金；统一集中分配与分级治理相结合，创建资金利用的责任制，督促企业的内部各单位合理、勤俭地利用资金；专业管理同群众管理相结合，财务会计部门与利用资金的相关部门分工合作，一起管好用好资金。
2.1.5 强化企业资金管理的意义
深化企业的资金管理有利于规范企业的经济活动、激励企业的健康发展；有利于减缓企业的资金压力；有利于扩大企业的资金规模等。
2.2 目前中小企业的基本情况概述
根据2003年我国国家经贸委、国家计委、财政部、国家统计局研究定制的《中小企业标准暂行规定》，工业中小企业的条件是职工在2000人以下或者销售额30000万元以下或者资产总额40000万以下，[2]看出中小企业生产规模很小。中小企业经营和成长离不开资金的支撑。资金的来源一般由两部分组成：投资人投入的资金；通过举债的方式筹集的资金。中小企业将筹集来的资金先用于购买厂房与设备等固定资产和支付开办费等费用后，剩余的资金已经未几。在这种情况下，中小企业的人力、财力和物力等都是不充分的。为了保证企业的生存和成长，企业只好想法子去筹集资金，因为本身的偿债能力较弱，所以从正规渠道获得银行贷款非常不容易。
改革开放以来，我国的中小企业如雨后春笋般迅速发展起来，成为社会经济成长中的首要力量。作为经济力量后备军的中小企业为扩展就业量奉献出了自己的力量，中小企业对外开放程度也在不断提高。据统计，中小企业在家居用品及轻工成品等劳动密集型产品的出口占相当高的比重，在电子通信设备产品与生物技术等高技术 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
领域，中小企业出口比重也逐步升高。虽然中小企业在国民经济发展中功不可没，可是近年来我国中小企业的发展面临着融资难，社会服务体系不健全等一系列问题。通过调查可以看出在金融危机中，中小企业也在很大程度上受到了严重的影响。2008年上半年有6.7万多家中小企业倒闭。其中，劳动密集型的纺织行业中小企业倒闭超1万多家，有2/3纺织企业面临重组。金融危机中能够注意到企业资金管理的重要性。
3 中小企业资金管理的现状
3.1 会计信息失真
现代企业管理中一项非常重要的内容就是如何能有效地进行信息管理。由于在信息时代，企业要想在同一个信息膨胀的市场竞争中有立足之地，就必须能够及时准确的掌握真实的市场信息。并以此为依据控制资金流与物流的有序流动。但是，当前情况下我国相当多的企业对信息的采集多多少少地出现不集成、不对称和不透明的状况，致使企业高层决策者不能够即时获得正确的财务信息。更严重的情况还有部分企业各管理层为了满足私欲、中饱私囊，故意截留信息，甚至去提供虚假信息。导致汇总起来的信息存在严重失真的情况，引起会计核算不准，报表虚假，以致严重影响了企业的决策。资金的预期收益可能会与将来的实际收益呈现偏颇,成本效益低下。
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3.2 资金管理意识淡薄
3.2.1 资金管理意识淡薄、知识匮乏
尽管大多数中小企业管理者对资金的重要性都有普遍的认可，但对资金治理的认同仍然不充分，思想意识还没有彻底转变。不少中小企业的管理阶层没有构成良好的企业资金管理意识，资金管理知识缺乏，观念模糊。这些都严重影响了中小企业的发展。主要表现在：
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很多中小企业投资决策者常常主观随意性大，就是看到有钱可赚，盲目上马项目，没有把其与企业的战略发展规划密切联结在一起，长期没有得到预期收益，资金占用规模大，资金周转不顺畅，从而丧失了进行再投资的时机，机会成本大量增加，财务状况恶化从而不利于企业长期成长。
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