中小企业财务风险分析及防范对策研究
中小企业财务风险分析及防范对策研究[20191230190317]
毕业论文中文摘要
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关键字:中小企业,财务风险,分析,防范
目 录
1 引言 1
2 财务风险的相关概念 1
2.1 财务风险的概念 1
2.2 财务风险的基本特征 1
2.3 中小企业的简介 2
2.4 财务风险的基本类型 2
2.5 中小企业财务风险防范遵循的原则 4
3 中小企业财务风险成因分析 5
3.1 外部原因 5
3.2 内部原因 6
4 企业财务风险的防范措施 6
4.1 不断提高财务管理人员的风险意识 6
4.2 提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力 7
4.3 建立财务风险预警机制，构筑防范财务风险的屏障 7
4.4 保持合理负债比率，合理选择筹资渠道 10
4.5 财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败 11
4.6 建立健全内部会计控制制度，有效防范企业财务风险 13
总结 14
致 谢 15
参 考 文 献 16
1 引言
随着经济全球化的不断发展和市场机制的不断完善，企业与企业间的竞争越来越激烈，企业面对的财务风险形势非常严峻。我们可以通过企业的财务风险这一信号得悉企业的经营情况，钻研企业财务风险成因及制定政策对企业的成长是很有帮助的。根据相关理论和实践证明，我们可以得知没有资金支持的企业是无法生存的，财务报表上留下了资金流动的每一个痕迹。企业的每一项活动都会有相应的资金运动，企业的各种风险最终都反映在财务风险上。我们最先接触的企业问题肯定是企业的财务风险问题，这是由我国当前特有的经济体系和中小企业本身的缺陷共同决定的。
为了提高企业防御风险的能力、促进财务活动的稳定发展、加快资金运转速度，我们得去营造一个稳定的经营环境。因此我们必须对中小企业财务风险产生的原因进行认真的分析。另外，我们还得保证资金的安全性、完整性和高回收报酬性的兑现，最重要的是可以帮助中小企业的管理层增强内部控制并改良经营管理。所以说，对中小型企业的财务风险分析防范及对策研究有着重要意义。
2 财务风险的相关概念
2.1 财务风险的概念
财务风险是指企业由于不正确的财务操作，融资方式的不正确使得企业没有能力偿还到期债务，且不能实现预期收益率的这样一种风险。财务风险贯穿于财务工作过程的始终，并能够对企业日常生产经营产生严重影响。因此,研究财务风险的原因并制定相对应的防范对策，对降低风险、提高经济效益是很有帮助的。
风险管理是指企业在识别和评估风险的基础上，用技术手段来控制风险，达到低成本性、高安全性的一项管理活动。为了加强企业的内部控制，2004年9月,COSO组织出台了《企业风险管理框架》条例。新《框架》的出台也将内部控制收纳进去了。如果公司能学习利用好《框架》,对企业的内部控制和风险管理是很有意义的。企业风险管理可以协调好风险偏好与企业战略，并能提高对风险的反应速度和制定出相应的防范机制。
2.2 财务风险的基本特征
2.2.1 客观性
在市场经济大背景下，企业财务风险是客观存在的，不能通过人为去消除，但是企业可以发挥主观能动性，努力去避免财务风险的发生，努力去降低损失。企业财务活动只有两种可能的结果，即达到预期效果和没能达到预期效果，这也就意味着不能实现预期效果的风险是很有可能发生的。
2.2.2 全面完整性
企业财务管理综合风险反映在企业日常经营的方方面面。任何环节之间的财务关系都会对企业整体财务风险造成影响。比如外部资金的筹集、内外部资金的运用、股利的派发等财务行为。
2.2.3 不确定性
风险的不确定性是不确定事件发生的可能性，即使可以预先估计和控制，但因为影响财务指标的各种因素是一直处于变化之中的。也就是说，财务管理人员必定不能在事先准确地计算出财务风险发生的概率，企业财务风险的不确定性让我们深知风险防范的重要性和必要性。
2.2.4 收益和风险并存性
在经营过程中，企业财务风险与其收益是紧密联系的。一般情况下，如果风险投资存在较大风险，那就有可能会取得较高的风险回报收益，相反也一样。高新技术项目投资，比普通传统产业存在更大的风险，但回报收益一般也比传统企业高。
2.2.5 激励性
财务风险的存在会鞭策企业家们加强对财务工作的管理，制定防范财务风险的对策，提高面对财务风险的处理能力和提高企业日常生产收益。
2.3 中小企业的简介
中小企业指是员工数量少、资产规模小和生产规模单一的企业。在今日的大国情背景下，对中小企业的界定很难通过简单的言语解释清楚。中小企业是集体中小企业。我们一般采用定性指标和定量指标去划分。一般来说，定量指标主要是考虑资本额、员工人数、平均每年的销售额。而定性指标是用来表示是否能反映企业的本质特征的指标。比如，流动负债率、净资产收益率等等。
2.4 财务风险的基本类型
企业生产经营中的每个过程都会有财务活动的发生，从企业最初的筹集注册资金、日常经营活动以及当企业发展到一定规模后去外部企业的投资等等。我们根据财务风险的来源可以将风险划分为：
2.4.1 筹资风险
资金是企业存在的动力，是保持生产经营活动的必备要素，而筹资是企业展开财务活动的起点，是对外投资、日常开销的根本保证，在市场经济这一大前提下，企业的生产经营一般从筹集资金开始，管理者决策是否正确对能否提高资金利用率具有很大的不确定性，由此引发了筹资风险。筹资风险是指财务成果不能适应资金供求市场的变化，会给企业资金来源结构造成不确定性。主要是因为融资成本大、利率高，并且债务规模过大，导致中小企业过度负债，无法偿还到期债务。从融资原因上分析，融资风险的产生原因主要有两类：现金性筹资风险和收支性融资风险。现金的筹资风险是指企业在某一特定时点上的现金流出量比现金流入量高得多，使得企业不能及时偿还当期债务。针对现金性筹资风险，企业日常性流动资产和非流动性资产应尽量采用长期负债和股本这两中形式来满足其资金要求，流动负债以短期负债来满足其资金要求。而收支平衡筹资风险是指企业出现收入低于债务时，资金结构的不合理很有可能不能清偿当期债务，产生暂时性的的收不抵支的局面。
筹资风险由利率变化风险、再融资风险、汇率风险和购买力风险等组成。利率风险是由于金融市场上的产品发生变化，致使资金成本的改变；再融资风险是指企业进入金融市场时，由于金融工具的变化，或者企业本身不正确的融资理念，使企业产生财务风险。财务杠杆是指企业利用杠杆利益相关者创造的不确定性；汇率风险是企业进行外贸交易时由于汇率发生变化而对企业的盈利系数产生了影响。购买力风险是指由于货币价值的变化给购买力带来了一定的影响。筹资风险的解决主要在于能否及时清偿资金本金和利息，筹资风险高低的主要判断根据是企业偿债能力指标。
2.4.2 投资风险
投资风险是指投资回报率的不确定性，致使企业经营活动未能达到预期目标而产生的财务风险。企业拿筹集到的钱再投资一般有三种类型：一是投资生产项目，二是投到股票证券市场，三是投到商业活动。然而不是每一个投资活动最后都能获得预期中的经济效益，这就影响了企业的获利能力和偿债能力，如项目虽投产但不能产生预期产量，或虽然按原先预期数量出售，但由于销售价格的变化不能获得预期收益。即使盈利但利润率远低于基期利润率。
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1 引言 1
2 财务风险的相关概念 1
2.1 财务风险的概念 1
2.2 财务风险的基本特征 1
2.3 中小企业的简介 2
2.4 财务风险的基本类型 2
2.5 中小企业财务风险防范遵循的原则 4
3 中小企业财务风险成因分析 5
3.1 外部原因 5
3.2 内部原因 6
4 企业财务风险的防范措施 6
4.1 不断提高财务管理人员的风险意识 6
4.2 提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力 7
4.3 建立财务风险预警机制，构筑防范财务风险的屏障 7
4.4 保持合理负债比率，合理选择筹资渠道 10
4.5 财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败 11
4.6 建立健全内部会计控制制度，有效防范企业财务风险 13
总结 14
致 谢 15
参 考 文 献 16
1 引言
随着经济全球化的不断发展和市场机制的不断完善，企业与企业间的竞争越来越激烈，企业面对的财务风险形势非常严峻。我们可以通过企业的财务风险这一信号得悉企业的经营情况，钻研企业财务风险成因及制定政策对企业的成长是很有帮助的。根据相关理论和实践证明，我们可以得知没有资金支持的企业是无法生存的，财务报表上留下了资金流动的每一个痕迹。企业的每一项活动都会有相应的资金运动，企业的各种风险最终都反映在财务风险上。我们最先接触的企业问题肯定是企业的财务风险问题，这是由我国当前特有的经济体系和中小企业本身的缺陷共同决定的。
为了提高企业防御风险的能力、促进财务活动的稳定发展、加快资金运转速度，我们得去营造一个稳定的经营环境。因此我们必须对中小企业财务风险产生的原因进行认真的分析。另外，我们还得保证资金的安全性、完整性和高回收报酬性的兑现，最重要的是可以帮助中小企业的管理层增强内部控制并改良经营管理。所以说，对中小型企业的财务风险分析防范及对策研究有着重要意义。
2 财务风险的相关概念
2.1 财务风险的概念
财务风险是指企业由于不正确的财务操作，融资方式的不正确使得企业没有能力偿还到期债务，且不能实现预期收益率的这样一种风险。财务风险贯穿于财务工作过程的始终，并能够对企业日常生产经营产生严重影响。因此,研究财务风险的原因并制定相对应的防范对策，对降低风险、提高经济效益是很有帮助的。
风险管理是指企业在识别和评估风险的基础上，用技术手段来控制风险，达到低成本性、高安全性的一项管理活动。为了加强企业的内部控制，2004年9月,COSO组织出台了《企业风险管理框架》条例。新《框架》的出台也将内部控制收纳进去了。如果公司能学习利用好《框架》,对企业的内部控制和风险管理是很有意义的。企业风险管理可以协调好风险偏好与企业战略，并能提高对风险的反应速度和制定出相应的防范机制。
2.2 财务风险的基本特征
2.2.1 客观性
在市场经济大背景下，企业财务风险是客观存在的，不能通过人为去消除，但是企业可以发挥主观能动性，努力去避免财务风险的发生，努力去降低损失。企业财务活动只有两种可能的结果，即达到预期效果和没能达到预期效果，这也就意味着不能实现预期效果的风险是很有可能发生的。
2.2.2 全面完整性
企业财务管理综合风险反映在企业日常经营的方方面面。任何环节之间的财务关系都会对企业整体财务风险造成影响。比如外部资金的筹集、内外部资金的运用、股利的派发等财务行为。
2.2.3 不确定性
风险的不确定性是不确定事件发生的可能性，即使可以预先估计和控制，但因为影响财务指标的各种因素是一直处于变化之中的。也就是说，财务管理人员必定不能在事先准确地计算出财务风险发生的概率，企业财务风险的不确定性让我们深知风险防范的重要性和必要性。
2.2.4 收益和风险并存性
在经营过程中，企业财务风险与其收益是紧密联系的。一般情况下，如果风险投资存在较大风险，那就有可能会取得较高的风险回报收益，相反也一样。高新技术项目投资，比普通传统产业存在更大的风险，但回报收益一般也比传统企业高。
2.2.5 激励性
财务风险的存在会鞭策企业家们加强对财务工作的管理，制定防范财务风险的对策，提高面对财务风险的处理能力和提高企业日常生产收益。
2.3 中小企业的简介
中小企业指是员工数量少、资产规模小和生产规模单一的企业。在今日的大国情背景下，对中小企业的界定很难通过简单的言语解释清楚。中小企业是集体中小企业。我们一般采用定性指标和定量指标去划分。一般来说，定量指标主要是考虑资本额、员工人数、平均每年的销售额。而定性指标是用来表示是否能反映企业的本质特征的指标。比如，流动负债率、净资产收益率等等。
2.4 财务风险的基本类型
企业生产经营中的每个过程都会有财务活动的发生，从企业最初的筹集注册资金、日常经营活动以及当企业发展到一定规模后去外部企业的投资等等。我们根据财务风险的来源可以将风险划分为：
2.4.1 筹资风险
资金是企业存在的动力，是保持生产经营活动的必备要素，而筹资是企业展开财务活动的起点，是对外投资、日常开销的根本保证，在市场经济这一大前提下，企业的生产经营一般从筹集资金开始，管理者决策是否正确对能否提高资金利用率具有很大的不确定性，由此引发了筹资风险。筹资风险是指财务成果不能适应资金供求市场的变化，会给企业资金来源结构造成不确定性。主要是因为融资成本大、利率高，并且债务规模过大，导致中小企业过度负债，无法偿还到期债务。从融资原因上分析，融资风险的产生原因主要有两类：现金性筹资风险和收支性融资风险。现金的筹资风险是指企业在某一特定时点上的现金流出量比现金流入量高得多，使得企业不能及时偿还当期债务。针对现金性筹资风险，企业日常性流动资产和非流动性资产应尽量采用长期负债和股本这两中形式来满足其资金要求，流动负债以短期负债来满足其资金要求。而收支平衡筹资风险是指企业出现收入低于债务时，资金结构的不合理很有可能不能清偿当期债务，产生暂时性的的收不抵支的局面。
筹资风险由利率变化风险、再融资风险、汇率风险和购买力风险等组成。利率风险是由于金融市场上的产品发生变化，致使资金成本的改变；再融资风险是指企业进入金融市场时，由于金融工具的变化，或者企业本身不正确的融资理念，使企业产生财务风险。财务杠杆是指企业利用杠杆利益相关者创造的不确定性；汇率风险是企业进行外贸交易时由于汇率发生变化而对企业的盈利系数产生了影响。购买力风险是指由于货币价值的变化给购买力带来了一定的影响。筹资风险的解决主要在于能否及时清偿资金本金和利息，筹资风险高低的主要判断根据是企业偿债能力指标。
2.4.2 投资风险
投资风险是指投资回报率的不确定性，致使企业经营活动未能达到预期目标而产生的财务风险。企业拿筹集到的钱再投资一般有三种类型：一是投资生产项目，二是投到股票证券市场，三是投到商业活动。然而不是每一个投资活动最后都能获得预期中的经济效益，这就影响了企业的获利能力和偿债能力，如项目虽投产但不能产生预期产量，或虽然按原先预期数量出售，但由于销售价格的变化不能获得预期收益。即使盈利但利润率远低于基期利润率。
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