浅析中小企业税收筹划存在的问题及对策
税收筹划在现代中小企业管理体制中占据着非常重要的位置，然而在实际纳税过程中，大部分中小企业对税收筹划没有给予足够多的重视，对税收相关制度的认识不够全面，由于这种错误的认识，在很大程度上降低了企业在市场上的综合竞争力。本文通过分析当下中小企业税收筹划存在的问题，采用科学合理的解决问题的对策，从而降低中小企业的纳税成本。只有积极建设合理可行的管理制度，加强对企业税收风险的控制力，方能最终实现中小企业税收筹划的目标。
countermeasures 目录
引言 1
一、中小企业税收筹划的意义 1
（一）降低纳税成本 1
（二）实现财务利益最大化 1
（三）有利于加强企业管理 1
二、税收筹划在中小企业中的应用 2
（一）公司概况 2
（二）税收筹划分析 2
三、中小企业税收筹划可能面临的问题 3
（一）纳税意识不强 3
（二）财务管理制度不规范 3
（三）税收筹划缺乏专业人才 4
四、中小企业实行税收筹划的解决方案 4
（一）增强纳税意识 4
（二）规范会计核算管理工作 4
（三）加强税收筹划人才的培养 5
五、结论 5
参考文献 6
致谢 7
引言
经济的快速发展以及市场经济体制的日益完善，进一步健全了我国的税收制度，这也就给企业带来了巨大的挑战，渐渐拉开了企业所处市场竞争中的地位，从而导致了企业所面临的市场竞争日趋激烈。为了尽快适应中小企业增长的步伐，在社会中站稳脚步，实行税收筹划显得非常重要，这关系到企业与国家的利益。目前，税收已经成为了经济活动中不可缺少的一部分，通过进行合理有效的税收筹划，不仅可以降低企业的投资风险和纳税负担，还能促进企业战略目标的实现，为企业带来利益。
一、中小企业税收筹划的意义
（一）降低纳税成本
企业要想做好税收筹划，其首要任务就是要先了解与掌握国家税收法律制度，只有充分了解，才能将税收筹划方案落实到位。税收筹划的目的，通俗来说就是为了降低企业的纳税成本，当企业业务量保持不变时，应适当的减少企业的 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
纳税税额，从本质上降低企业的税收负担。相比较而言，当企业业务量持续增长，企业的纳税税额会随着业务量的增长而发生变化。合理有效的税收筹划，能够大大减少税收支出，为企业的资金能够合理分配提供便利服务。
（二）实现财务利益最大化
中小企业相对于其他企业而言，受企业规模和资金的影响，内部管理制度还不是很完善，存在着许多不规范的地方。要想落实好税收筹划，要求企业必须建立健全会计核算制度，规范企业内部财务管理工作。税收筹划不仅可以减轻中小企业的税收负担，还能及时避免掉进税法陷阱，从而影响中小企业的经济利益。相对而言，在企业相关的财务管理工作中，合理有效的运用好税收筹划，避免企业因资金流动性不足而降低偿付能力，从而进一步提高企业的偿付能力和盈利能力。
（三）有利于加强企业管理
在我国，大多数中小企业财务控制方面较为薄弱，通常情况下很少会将财务信息对外公开。企业财务管理工作最突出的根本原因就是税收筹划，而税收筹划主要是以财务会计核算为前提条件的，要想完善好财务管理制度，这就要求中小企业能够建立健全会计核算制度。良好的税务管理是建立在财务管理的基础上，只有真正落实到财务管理，才能有利于企业实现更高的财务管理目标，从而进一步提高企业的经营管理水平。
二、税收筹划在中小企业中的应用
税收筹划在中小企业中的应用还是比较广泛的，企业在采购，生产，销售的过程中都会涉及到税收筹划。下面以杭州永鑫纸业有限公司为例，分析税收筹划在中小企业中的应用。
（一）公司概况
杭州永鑫纸业有限公司创立于2004年07月29日，注册地址在杭州市余杭区市场监督管理局，是一家主要生产纸板、纸箱、仪表配件以及包装装潢、其他印刷品印刷的纸制品制造公司，该公司的注册资金为1830万人民币。公司在管理上坚持以人为本，力求科学合理化的制度建设；公司为了满足生产能力的需求，广泛征用土地扩建厂房，及时引进先进的生产设备和进口高速流水线，为确保产品的质量。
（二）税收筹划分析
1.采购过程中的税收筹划
企业在购买商品时，进项税额抵扣是企业最为关心的。购买方相对于销售方而言可以最大程度的享受进项税额的抵扣。然而，在现实生活中，企业在购买货物时往往容易受到产品采购数量，采购距离的远近等众多因素的影响，只能向小规模纳税人购买商品，无法向一般纳税人进行采购。因此，企业在进行商品采购的同时，还需综合考虑进项税额抵扣之后的价格。
杭州永鑫纸业有限公司从供应商手中购入一批原材料，价值为1800万元（不含税价），该批原材料的销售价格为2000万元（不含税价格），目前有3种方案可供企业选择。
方案一：企业在购买商品时可以开具税率为17%的增值税专用发票的一般纳税人，增值税应纳税额为200×17%=34万元，当期净现金流量为200万元；
方案二：企业在购买商品时可以开具税率为3%的增值税专用发票的小规模纳税人，增值税应纳税额为2000×17%1800×3%=286万元，当期净现金流量为200万元；
方案三：企业在购买商品时仅能开具增值税普票的小规模纳税人，增值税应纳税额为2000×17%=340万元，当期净现金流量为200万元。
通过分析三种方案，小规模纳税人税收负担最重，开具增值税专用发票的纳税人税收负担相对较轻。当企业所享受的税率不同，税率高的纳税人相比税率低的而言明显降低企业税负。企业无论向一般纳税人采购商品还是向小规模纳税人购买货物，只要不含税进价相同，当期的净现金流量也都是相等的。因此，杭州永鑫纸业有限公司在采购商品的过程中应当继续扩大增值税专用发票的取得。
countermeasures 目录
引言 1
一、中小企业税收筹划的意义 1
（一）降低纳税成本 1
（二）实现财务利益最大化 1
（三）有利于加强企业管理 1
二、税收筹划在中小企业中的应用 2
（一）公司概况 2
（二）税收筹划分析 2
三、中小企业税收筹划可能面临的问题 3
（一）纳税意识不强 3
（二）财务管理制度不规范 3
（三）税收筹划缺乏专业人才 4
四、中小企业实行税收筹划的解决方案 4
（一）增强纳税意识 4
（二）规范会计核算管理工作 4
（三）加强税收筹划人才的培养 5
五、结论 5
参考文献 6
致谢 7
引言
经济的快速发展以及市场经济体制的日益完善，进一步健全了我国的税收制度，这也就给企业带来了巨大的挑战，渐渐拉开了企业所处市场竞争中的地位，从而导致了企业所面临的市场竞争日趋激烈。为了尽快适应中小企业增长的步伐，在社会中站稳脚步，实行税收筹划显得非常重要，这关系到企业与国家的利益。目前，税收已经成为了经济活动中不可缺少的一部分，通过进行合理有效的税收筹划，不仅可以降低企业的投资风险和纳税负担，还能促进企业战略目标的实现，为企业带来利益。
一、中小企业税收筹划的意义
（一）降低纳税成本
企业要想做好税收筹划，其首要任务就是要先了解与掌握国家税收法律制度，只有充分了解，才能将税收筹划方案落实到位。税收筹划的目的，通俗来说就是为了降低企业的纳税成本，当企业业务量保持不变时，应适当的减少企业的 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
纳税税额，从本质上降低企业的税收负担。相比较而言，当企业业务量持续增长，企业的纳税税额会随着业务量的增长而发生变化。合理有效的税收筹划，能够大大减少税收支出，为企业的资金能够合理分配提供便利服务。
（二）实现财务利益最大化
中小企业相对于其他企业而言，受企业规模和资金的影响，内部管理制度还不是很完善，存在着许多不规范的地方。要想落实好税收筹划，要求企业必须建立健全会计核算制度，规范企业内部财务管理工作。税收筹划不仅可以减轻中小企业的税收负担，还能及时避免掉进税法陷阱，从而影响中小企业的经济利益。相对而言，在企业相关的财务管理工作中，合理有效的运用好税收筹划，避免企业因资金流动性不足而降低偿付能力，从而进一步提高企业的偿付能力和盈利能力。
（三）有利于加强企业管理
在我国，大多数中小企业财务控制方面较为薄弱，通常情况下很少会将财务信息对外公开。企业财务管理工作最突出的根本原因就是税收筹划，而税收筹划主要是以财务会计核算为前提条件的，要想完善好财务管理制度，这就要求中小企业能够建立健全会计核算制度。良好的税务管理是建立在财务管理的基础上，只有真正落实到财务管理，才能有利于企业实现更高的财务管理目标，从而进一步提高企业的经营管理水平。
二、税收筹划在中小企业中的应用
税收筹划在中小企业中的应用还是比较广泛的，企业在采购，生产，销售的过程中都会涉及到税收筹划。下面以杭州永鑫纸业有限公司为例，分析税收筹划在中小企业中的应用。
（一）公司概况
杭州永鑫纸业有限公司创立于2004年07月29日，注册地址在杭州市余杭区市场监督管理局，是一家主要生产纸板、纸箱、仪表配件以及包装装潢、其他印刷品印刷的纸制品制造公司，该公司的注册资金为1830万人民币。公司在管理上坚持以人为本，力求科学合理化的制度建设；公司为了满足生产能力的需求，广泛征用土地扩建厂房，及时引进先进的生产设备和进口高速流水线，为确保产品的质量。
（二）税收筹划分析
1.采购过程中的税收筹划
企业在购买商品时，进项税额抵扣是企业最为关心的。购买方相对于销售方而言可以最大程度的享受进项税额的抵扣。然而，在现实生活中，企业在购买货物时往往容易受到产品采购数量，采购距离的远近等众多因素的影响，只能向小规模纳税人购买商品，无法向一般纳税人进行采购。因此，企业在进行商品采购的同时，还需综合考虑进项税额抵扣之后的价格。
杭州永鑫纸业有限公司从供应商手中购入一批原材料，价值为1800万元（不含税价），该批原材料的销售价格为2000万元（不含税价格），目前有3种方案可供企业选择。
方案一：企业在购买商品时可以开具税率为17%的增值税专用发票的一般纳税人，增值税应纳税额为200×17%=34万元，当期净现金流量为200万元；
方案二：企业在购买商品时可以开具税率为3%的增值税专用发票的小规模纳税人，增值税应纳税额为2000×17%1800×3%=286万元，当期净现金流量为200万元；
方案三：企业在购买商品时仅能开具增值税普票的小规模纳税人，增值税应纳税额为2000×17%=340万元，当期净现金流量为200万元。
通过分析三种方案，小规模纳税人税收负担最重，开具增值税专用发票的纳税人税收负担相对较轻。当企业所享受的税率不同，税率高的纳税人相比税率低的而言明显降低企业税负。企业无论向一般纳税人采购商品还是向小规模纳税人购买货物，只要不含税进价相同，当期的净现金流量也都是相等的。因此，杭州永鑫纸业有限公司在采购商品的过程中应当继续扩大增值税专用发票的取得。
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