价值链理论的商业银行财务管理体系研究以泰州农商行财务系统为例
目 录
1 引言 1
2 价值链理论概述 1
3 我国商业银行财务管理中价值链应用的必要性 3
3.1价值链理论对商业银行财务管理体系改革的重要性 3
3.2我国商业银行的财务管理的现状、发展和理论研究 4
3.3价值链在银行业与普通制造业应用的异同 6
4 泰州农商行现行财务系统的现状 7
4.1信息化管理机制的全面实行 7
4.2柜员上机控管机制的改进 8
4.3酬薪绩效考核制度的改革 8
4.4确定了“以股东财富最大化”的财务管理目标 8
4.5泰州农商行的信贷资产风险管理水平 8
5 泰州农商行在基于价值链的财务管理体系上所存在问题 9
5.1价值链与财务管理的联动性不足 9
5.2成本控制和预算上存在问题 9
5.3管理理念停留在成本控制层面，没有完全转变 10
5.4财务管理的激励机制不合理下经营目标的误导 10
5.5组织架构松散，不利于集中管理 10
5.6财务管理人员素质的较低层次性 10
6 对泰州农商行现行财务系统的建议 11
6.1管理理念需要与价值链时理论相符 11
6.2管理上借鉴国外成型制度 11
6.3适应现代金融制度的资源配置体系 11
6.4建立以价值链为核心的激励机制 12
6.5加强责任会计与成本管理 12
6.6强化风险量化管理考核 12
6.7培养适用的相关人才 13
结论 14
致谢 15
参考文献 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
16
1 引言
随着经济的稳步发展，银行业在经济中的地位越来越突显重要。在市场经济高度发达的现代社会，商业银行已经表现出它特有的重要意义，商业银行的财务管理体系会直接关系到商业银行的有效运作和健康发展。毋庸置疑，财务管理体系为商业银行的运作核心为银行提供有效管理和发展，是商业银行最为重视的内部系统。但目前我国商业银行尚不完善，商业银行的财务管理仅经过十余年的建设，就财务管理系统本身来说，其制度的滞后性和关联性的缺失决定了它必然存在许多问题。许多财务信息在系统内无法得以完全体现，难以满足信息使用者日渐增长的决策信息的需求。在一定程度上可以说，正是当前现行商业银行主流财务管理系统存在的局限性与日渐增长的使用者的信息需求量二者之间的存在着不可调和的矛盾，从而促进了财务管理体系在近几年内的迅速发展。近年来，基于价值链理论的财务管理体系在工商业越来越受到青睐，各商业银行也逐步引进并予以研究完善，在保证传统财务管理的基础上，充分借鉴国外商业银行的管理经验，对商业银行较普通工商业的特质性予以充分考虑，从而使其财务管理系统能够在金融业务日益变得复杂和投资主体日益多元化的当今，对当前银行的财务状况、经营成果有更加充足的认知和深入的了解，进而可以做出更加合理、可靠的预测、决策。然而，由于财务管理系统涉及较广，内容较复杂，加之价值链理论在国内研究发展的先天不足，国内对于应用于商业银行财务管理体系的价值链研究非常匮乏，故此各商业银行对于价值链理论跟财务管理体系的应用亦步亦趋，急切需要理论研究上的完善。本文就目前我国商业银行整体经营的角度，就已有的基于价值链导向的财务管理体系构建进行分析和总结，结合笔者在银行实习期间所收集和咨询的有关资料信息，对我国在基于价值链导向的财务管理体系构建的现状前景做出系统的分析和预见，希望能对我国商业银行继续推进价值最大化的经营理念提供一定的借鉴参考价值。
2 价值链理论概述
价值链这一概念是在1985年由美国著名高校哈佛大学商学院的迈克尔波特（Michael E Porter）教授在其代表作《竞争优势》中率先提出，主要包括了企业内部的价值链、竞争对手的价值链以及行业的价值链这三大部分。[1]价值链理论在几十年内渐渐成为了研究企业竞争力的重要学科。迈克尔˙波特认为只要是企业，它所从事的物质上的、亦或是技术上的、界限分明的活动都是价值链活动，可以把企业创造价值的过程一点点地分解为一系列互不一致又互相具有关联性的活动，其总和便自然地构成了企业的“价值链”，[2]也就意味这些经济活动甚至非经济活动都是可以通过价链直观表现出来的。
这些经济或非经济活动大致可分为基本活动和辅助补充活动两类，基本活动包括外部后勤、生产作业、内部后勤、市场营销和销售、服务等；这些补充活动则包括企业基础设施、物资采购、人力资源管理和技术开发等。这些互不一致但又相互具有关联性的生产经营活动，自然地构成了一个不断创造价值的动态过程，即价值链。[3]价值链无孔不入的，上下层具有关联性的企业与企业的之间存在着行业价值链，企业内部所属的各业务单元之间的既在联系则构成了企业内部的价值链，企业内部所属的各业务单元相互间也同时存在着价值链上的关联。[4]
彼得海恩斯（Peter Hines）在1998年对波特的价值链定义进行了修改，他认为为“集成物料价值的运输线”就是价值链，把顾客对所需 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
产品的需求作为整个生产过程的终点，而把利润作为满足这一最终目标的副产品。杰弗里罗伯特（Jefferey F. Rayport）和约翰史维奥克拉（John J. Sviokla）于2000年先后提出了理论上可以开发虚拟价值链的观点，以实物的价值链为实验基础，虚拟价值链是实物价值链信息化后的反映，同时它却又高于已知的实物价值链。在传统的管理学领域，学者们普遍认为虚拟价值链只可能是帮助管理者加大管理实物价值链可能性的一种虚拟工具，只是在实物价值不变的基础上多创造出一些附加价值罢了。令人惊讶的是，现代信息经济的飞速发展和对数据信息产品的需求越来越大，使得原有的价值链管理不仅仅是创造增值，它甚至还可以创造新的价值。
美国美世管理咨询公司的著名顾问艾德里安罗沃特咨克（Adrian Lywotzky）在2003首次提出价值网的概念，是由真实的顾客当前需求所触发，能够快速并且可靠地对不同顾客的不同偏好作出及时反应的一个形同网状的架构。价值网概念的出现突破了原有价值链的理论范畴，它已经开始从更大的范围内就顾客的需求组成了各个协作中的企业所构成的虚拟形态的价值网。称之为价值网的原因是它为所有参与者包括企业、供应商和顾客这三者都提供了有效价值，并且参与者之间的关联性是基于相互协作的、并依靠信息化的网络来运作的。
在国内，中国社会科学院的学者于2001年在其《价值链管理》一书中提出了在价值链现有理论下ERP和流程重组是十分重要并应当予以应用的，但是它一味强调了在企业内部的核心竞争力，却没有在行业价值链方面涉及到更多。这在当时给中国企业带来了极大的收益，然而，在后来激烈的市场环境下，企业内部成本所能降低的空间已经越来越少，企业与企业之间的经营管理成本开始成为各个企业应该着重于管理，并使之得以有所降低的部分。与此同时，有着密切经济联系的经销商或者供应商也会开始提供相应的建议来帮助有着经济利益关联的企业降低其内部成本。
笔者认为银行财务管理在现有的价值链理论上还有很大的挖掘空间，价值链理论所倡导的资源配置并没有在银行的整个管理体系中运用。在银行内部建立一个管理流程合理、成本管理科学、绩效考评先进、资本运营良好、资源配置高效的以价值管理为核心的全面的财务管理体系, 无疑都将使我国银行业的经营管理水平和核心竞争力获得极大的提高。[11]而价值链理论的基本核心所阐述的价值最大化的理论重心不管在利率风险管理还是通存通兑业务，都很符合商业银行的利益最大化需求，可以作为商业银行财务管理体系改革的理论依靠。
1 引言 1
2 价值链理论概述 1
3 我国商业银行财务管理中价值链应用的必要性 3
3.1价值链理论对商业银行财务管理体系改革的重要性 3
3.2我国商业银行的财务管理的现状、发展和理论研究 4
3.3价值链在银行业与普通制造业应用的异同 6
4 泰州农商行现行财务系统的现状 7
4.1信息化管理机制的全面实行 7
4.2柜员上机控管机制的改进 8
4.3酬薪绩效考核制度的改革 8
4.4确定了“以股东财富最大化”的财务管理目标 8
4.5泰州农商行的信贷资产风险管理水平 8
5 泰州农商行在基于价值链的财务管理体系上所存在问题 9
5.1价值链与财务管理的联动性不足 9
5.2成本控制和预算上存在问题 9
5.3管理理念停留在成本控制层面，没有完全转变 10
5.4财务管理的激励机制不合理下经营目标的误导 10
5.5组织架构松散，不利于集中管理 10
5.6财务管理人员素质的较低层次性 10
6 对泰州农商行现行财务系统的建议 11
6.1管理理念需要与价值链时理论相符 11
6.2管理上借鉴国外成型制度 11
6.3适应现代金融制度的资源配置体系 11
6.4建立以价值链为核心的激励机制 12
6.5加强责任会计与成本管理 12
6.6强化风险量化管理考核 12
6.7培养适用的相关人才 13
结论 14
致谢 15
参考文献 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
16
1 引言
随着经济的稳步发展，银行业在经济中的地位越来越突显重要。在市场经济高度发达的现代社会，商业银行已经表现出它特有的重要意义，商业银行的财务管理体系会直接关系到商业银行的有效运作和健康发展。毋庸置疑，财务管理体系为商业银行的运作核心为银行提供有效管理和发展，是商业银行最为重视的内部系统。但目前我国商业银行尚不完善，商业银行的财务管理仅经过十余年的建设，就财务管理系统本身来说，其制度的滞后性和关联性的缺失决定了它必然存在许多问题。许多财务信息在系统内无法得以完全体现，难以满足信息使用者日渐增长的决策信息的需求。在一定程度上可以说，正是当前现行商业银行主流财务管理系统存在的局限性与日渐增长的使用者的信息需求量二者之间的存在着不可调和的矛盾，从而促进了财务管理体系在近几年内的迅速发展。近年来，基于价值链理论的财务管理体系在工商业越来越受到青睐，各商业银行也逐步引进并予以研究完善，在保证传统财务管理的基础上，充分借鉴国外商业银行的管理经验，对商业银行较普通工商业的特质性予以充分考虑，从而使其财务管理系统能够在金融业务日益变得复杂和投资主体日益多元化的当今，对当前银行的财务状况、经营成果有更加充足的认知和深入的了解，进而可以做出更加合理、可靠的预测、决策。然而，由于财务管理系统涉及较广，内容较复杂，加之价值链理论在国内研究发展的先天不足，国内对于应用于商业银行财务管理体系的价值链研究非常匮乏，故此各商业银行对于价值链理论跟财务管理体系的应用亦步亦趋，急切需要理论研究上的完善。本文就目前我国商业银行整体经营的角度，就已有的基于价值链导向的财务管理体系构建进行分析和总结，结合笔者在银行实习期间所收集和咨询的有关资料信息，对我国在基于价值链导向的财务管理体系构建的现状前景做出系统的分析和预见，希望能对我国商业银行继续推进价值最大化的经营理念提供一定的借鉴参考价值。
2 价值链理论概述
价值链这一概念是在1985年由美国著名高校哈佛大学商学院的迈克尔波特（Michael E Porter）教授在其代表作《竞争优势》中率先提出，主要包括了企业内部的价值链、竞争对手的价值链以及行业的价值链这三大部分。[1]价值链理论在几十年内渐渐成为了研究企业竞争力的重要学科。迈克尔˙波特认为只要是企业，它所从事的物质上的、亦或是技术上的、界限分明的活动都是价值链活动，可以把企业创造价值的过程一点点地分解为一系列互不一致又互相具有关联性的活动，其总和便自然地构成了企业的“价值链”，[2]也就意味这些经济活动甚至非经济活动都是可以通过价链直观表现出来的。
这些经济或非经济活动大致可分为基本活动和辅助补充活动两类，基本活动包括外部后勤、生产作业、内部后勤、市场营销和销售、服务等；这些补充活动则包括企业基础设施、物资采购、人力资源管理和技术开发等。这些互不一致但又相互具有关联性的生产经营活动，自然地构成了一个不断创造价值的动态过程，即价值链。[3]价值链无孔不入的，上下层具有关联性的企业与企业的之间存在着行业价值链，企业内部所属的各业务单元之间的既在联系则构成了企业内部的价值链，企业内部所属的各业务单元相互间也同时存在着价值链上的关联。[4]
彼得海恩斯（Peter Hines）在1998年对波特的价值链定义进行了修改，他认为为“集成物料价值的运输线”就是价值链，把顾客对所需 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
产品的需求作为整个生产过程的终点，而把利润作为满足这一最终目标的副产品。杰弗里罗伯特（Jefferey F. Rayport）和约翰史维奥克拉（John J. Sviokla）于2000年先后提出了理论上可以开发虚拟价值链的观点，以实物的价值链为实验基础，虚拟价值链是实物价值链信息化后的反映，同时它却又高于已知的实物价值链。在传统的管理学领域，学者们普遍认为虚拟价值链只可能是帮助管理者加大管理实物价值链可能性的一种虚拟工具，只是在实物价值不变的基础上多创造出一些附加价值罢了。令人惊讶的是，现代信息经济的飞速发展和对数据信息产品的需求越来越大，使得原有的价值链管理不仅仅是创造增值，它甚至还可以创造新的价值。
美国美世管理咨询公司的著名顾问艾德里安罗沃特咨克（Adrian Lywotzky）在2003首次提出价值网的概念，是由真实的顾客当前需求所触发，能够快速并且可靠地对不同顾客的不同偏好作出及时反应的一个形同网状的架构。价值网概念的出现突破了原有价值链的理论范畴，它已经开始从更大的范围内就顾客的需求组成了各个协作中的企业所构成的虚拟形态的价值网。称之为价值网的原因是它为所有参与者包括企业、供应商和顾客这三者都提供了有效价值，并且参与者之间的关联性是基于相互协作的、并依靠信息化的网络来运作的。
在国内，中国社会科学院的学者于2001年在其《价值链管理》一书中提出了在价值链现有理论下ERP和流程重组是十分重要并应当予以应用的，但是它一味强调了在企业内部的核心竞争力，却没有在行业价值链方面涉及到更多。这在当时给中国企业带来了极大的收益，然而，在后来激烈的市场环境下，企业内部成本所能降低的空间已经越来越少，企业与企业之间的经营管理成本开始成为各个企业应该着重于管理，并使之得以有所降低的部分。与此同时，有着密切经济联系的经销商或者供应商也会开始提供相应的建议来帮助有着经济利益关联的企业降低其内部成本。
笔者认为银行财务管理在现有的价值链理论上还有很大的挖掘空间，价值链理论所倡导的资源配置并没有在银行的整个管理体系中运用。在银行内部建立一个管理流程合理、成本管理科学、绩效考评先进、资本运营良好、资源配置高效的以价值管理为核心的全面的财务管理体系, 无疑都将使我国银行业的经营管理水平和核心竞争力获得极大的提高。[11]而价值链理论的基本核心所阐述的价值最大化的理论重心不管在利率风险管理还是通存通兑业务，都很符合商业银行的利益最大化需求，可以作为商业银行财务管理体系改革的理论依靠。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/kjx/1876.html
