中小企业税务筹划问题研究
税务筹划作为一种合理避税的财务方法，对企业的发展具有重要意义。依法进行税务筹划，不仅可以帮助中小企业实现经济利润最大化的目标，还可以提高中小企业的财务管理水平和资金周转率，同时能增强中小企业的纳税意识，加快依法纳税的进程，最终促进国家税收制度的健全。本文通过文献研究，介绍了中小企业税务筹划的必要性；分析了我国中小企业税务筹划存在的问题及原因，最后提出了改善我国中小企业税务筹划问题的相关对策。希望通过本文的研究，能对解决我国中小企业税务筹划问题起到一定的作用。关键词 中小企业，税务筹划，问题，原因，对策
目 录
1 引言 1
2 中小企业税务筹划的意义 1
2.1 有利于中小企业实现经济利益最大化 1
2.2 有利于提高中小企业的财务管理水平 1
2.3 有利于提高中小企业的纳税意识 2
2.4 有利于加快企业的资金周转效率 2
2.5 有利于加快依法纳税的进程，促进国家税收制度的健全 2
3 中小企业税务筹划存在的问题 3
3.1 税务筹划意识不足 3
3.2 税务筹划注重局部利益，缺乏整体性 3
3.3 税务筹划方法选择不合理 4
3.4 税务筹划不及时 4
3.5 和税务部门的交流过少 5
3.6 忽视存在的风险，筹划行为盲目 5
4 中小企业税务筹划存在问题的原因 5
4.1 税务筹划的意识淡薄 5
4.2 税务筹划缺乏风险意识 6
4.3 税务筹划代理机构不健全 6
4.4 会计核算不规范 7
4.5 缺乏专业税务筹划人才 7
5 中小企业税务筹划相关问题的对策 7
5.1 提高企业管理层对税务筹划的认识 8
5.2 建立健全我国税务筹划的代理机构 8
5.3 选择科学有效的税务筹划方法 8
5.4 规范会计核算基础工作 10
5.5 加快对税务筹划专业人才的培养 10
5.6 加强与税务机关的沟通 11
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结论 12
参考文献 13
致谢 14
1 引言
目前，中小企业占我国企业总数量达到了98%以上，为国家税收总收入的贡献值达到了50%，为我国经济的增长贡献了重要力量。中小企业数量多、范围广、经营灵活，在增加地方就业率，推动技术创新、增强市场活力等方面都起到了重要的作用[1]。
税务筹划作为降低企业税负的一种重要理财方法，已受到企业管理层和财务人员的重视。依法进行合理的税务筹划，一方面能够让企业获得更高的经济利润，缓解企业的税务负担，另一方面，可以促使企业加强内部管理，提升企业的生产营运能力，让企业在市场竞争中更具优势。目前，税务筹划的应用范围在一步步扩大，许多大企业通过税务筹划已经取得了良好的效果，许多中小企业也意识到了税务筹划的必要性并开展税务筹划。但是，我国当前中小企业税务筹划的整体水平还不高，有许多不足之处需要进一步完善[2]。所以，中小企业应正视税务筹划的重要性，安排专门人员加强对税务筹划的学习，掌握税务筹划的知识和技巧，以顺利解决税务筹划过程中存在的问题。
本文将查阅相关资料，阐述我国中小企业开展税务筹划的意义，通过对中小企业税务筹划过程中出现的主要问题进行探讨，分析其原因并给出一些行之有效的对策。
2 中小企业税务筹划的意义
2. 1 有利于中小企业实现经济利益最大化
由于税收具有强制性、无偿性的特点，要求每个企业都必须按时缴纳税款，这在某种程度上会降低企业的经济利润[3]。中小企业开展税务筹划活动，便能够通过对纳税方案的择优运用，降低企业税负，从而使企业得到直接的经济利益。
实际情况中，因为大部分中小企业存在着资金管理意识薄弱，资金获取渠道较窄的问题，所以企业在需要资金维持运营的时候，很难及时获取到充足的资金，导致企业的运营一筹莫展，这时候就凸显了进行税务筹划的优势。合法有效地进行税务筹划，能够帮助企业节省预算开支，从而缓解企业的资金压力，促进企业资金的流动运转。在保证依法纳税的同时，达到企业经济利益最大化。
2. 2 有利于提高中小企业的财务管理水平
税务筹划是一种综合性的财务管理工作，它的主要目标是为了帮助企业降低税 负，与此同时，它也要求企业对自身的资金形成有效的管理，从而帮助企业提高运营效率，保证财务安全。在实际情况下，大部分中小企业受到自身规模的限制，在财务管理方面还不是特别的完善[4]。为了成功实现税务筹划的目标，这就要求中小企业对资金、成本、利润这企业会计管理中的三大要素进行规划，实现最优效果，从而提高企业整体的财务管理水平[5]。所以，推进企业税务筹划的开展，有利于提高企业的财务管理水平。
2. 3 有利于提高中小企业的纳税意识
开展税务筹划不是一项简单的工作，它需要中小企业的管理人员和财务人员认真研读我国现行税法，同时还要积极了解国家税收政策的变化。中小企业在学习这些内容的过程中，能够提高依法纳税的意识，清楚认识到哪些属于违法行为，哪些是法律所允许的行为。另外，开展税务筹划本身就是企业纳税意识提高的体现，虽然企业开展税务筹划的初衷是为了少缴税，但税务筹划和纳税意识是一致性的关系。因此，开展科学有效的税务筹划，在提高企业财务人员的能力和素养的同时，也提高了中小企业的纳税意识。
2. 4 有利于加快中小企业的资金周转效率
税收政策不是一成不变的，它会随着我国当前经济形势的变化而不断改变，企业也会根据这些税收政策的改变，进而调整自己的筹划方案，进行科学合理的税务筹划。税务筹划可以使得企业获得更多的流动资金，并投入到自身的经营活动中去。中小企业可以有效使用国家提供的相关税收优惠政策，运用诸如加速折旧，坏账备抵，提取退休准备金等税收筹划的方法，推迟自身的纳税时间，这样企业就等于拥有一笔无息贷款，使更多流动资金投入到企业的资金周转中去，加快了企业资金的周转效率[6]。
2. 5 有利于加快依法纳税的进程，促进国家税收制度的健全
目 录
1 引言 1
2 中小企业税务筹划的意义 1
2.1 有利于中小企业实现经济利益最大化 1
2.2 有利于提高中小企业的财务管理水平 1
2.3 有利于提高中小企业的纳税意识 2
2.4 有利于加快企业的资金周转效率 2
2.5 有利于加快依法纳税的进程，促进国家税收制度的健全 2
3 中小企业税务筹划存在的问题 3
3.1 税务筹划意识不足 3
3.2 税务筹划注重局部利益，缺乏整体性 3
3.3 税务筹划方法选择不合理 4
3.4 税务筹划不及时 4
3.5 和税务部门的交流过少 5
3.6 忽视存在的风险，筹划行为盲目 5
4 中小企业税务筹划存在问题的原因 5
4.1 税务筹划的意识淡薄 5
4.2 税务筹划缺乏风险意识 6
4.3 税务筹划代理机构不健全 6
4.4 会计核算不规范 7
4.5 缺乏专业税务筹划人才 7
5 中小企业税务筹划相关问题的对策 7
5.1 提高企业管理层对税务筹划的认识 8
5.2 建立健全我国税务筹划的代理机构 8
5.3 选择科学有效的税务筹划方法 8
5.4 规范会计核算基础工作 10
5.5 加快对税务筹划专业人才的培养 10
5.6 加强与税务机关的沟通 11
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结论 12
参考文献 13
致谢 14
1 引言
目前，中小企业占我国企业总数量达到了98%以上，为国家税收总收入的贡献值达到了50%，为我国经济的增长贡献了重要力量。中小企业数量多、范围广、经营灵活，在增加地方就业率，推动技术创新、增强市场活力等方面都起到了重要的作用[1]。
税务筹划作为降低企业税负的一种重要理财方法，已受到企业管理层和财务人员的重视。依法进行合理的税务筹划，一方面能够让企业获得更高的经济利润，缓解企业的税务负担，另一方面，可以促使企业加强内部管理，提升企业的生产营运能力，让企业在市场竞争中更具优势。目前，税务筹划的应用范围在一步步扩大，许多大企业通过税务筹划已经取得了良好的效果，许多中小企业也意识到了税务筹划的必要性并开展税务筹划。但是，我国当前中小企业税务筹划的整体水平还不高，有许多不足之处需要进一步完善[2]。所以，中小企业应正视税务筹划的重要性，安排专门人员加强对税务筹划的学习，掌握税务筹划的知识和技巧，以顺利解决税务筹划过程中存在的问题。
本文将查阅相关资料，阐述我国中小企业开展税务筹划的意义，通过对中小企业税务筹划过程中出现的主要问题进行探讨，分析其原因并给出一些行之有效的对策。
2 中小企业税务筹划的意义
2. 1 有利于中小企业实现经济利益最大化
由于税收具有强制性、无偿性的特点，要求每个企业都必须按时缴纳税款，这在某种程度上会降低企业的经济利润[3]。中小企业开展税务筹划活动，便能够通过对纳税方案的择优运用，降低企业税负，从而使企业得到直接的经济利益。
实际情况中，因为大部分中小企业存在着资金管理意识薄弱，资金获取渠道较窄的问题，所以企业在需要资金维持运营的时候，很难及时获取到充足的资金，导致企业的运营一筹莫展，这时候就凸显了进行税务筹划的优势。合法有效地进行税务筹划，能够帮助企业节省预算开支，从而缓解企业的资金压力，促进企业资金的流动运转。在保证依法纳税的同时，达到企业经济利益最大化。
2. 2 有利于提高中小企业的财务管理水平
税务筹划是一种综合性的财务管理工作，它的主要目标是为了帮助企业降低税 负，与此同时，它也要求企业对自身的资金形成有效的管理，从而帮助企业提高运营效率，保证财务安全。在实际情况下，大部分中小企业受到自身规模的限制，在财务管理方面还不是特别的完善[4]。为了成功实现税务筹划的目标，这就要求中小企业对资金、成本、利润这企业会计管理中的三大要素进行规划，实现最优效果，从而提高企业整体的财务管理水平[5]。所以，推进企业税务筹划的开展，有利于提高企业的财务管理水平。
2. 3 有利于提高中小企业的纳税意识
开展税务筹划不是一项简单的工作，它需要中小企业的管理人员和财务人员认真研读我国现行税法，同时还要积极了解国家税收政策的变化。中小企业在学习这些内容的过程中，能够提高依法纳税的意识，清楚认识到哪些属于违法行为，哪些是法律所允许的行为。另外，开展税务筹划本身就是企业纳税意识提高的体现，虽然企业开展税务筹划的初衷是为了少缴税，但税务筹划和纳税意识是一致性的关系。因此，开展科学有效的税务筹划，在提高企业财务人员的能力和素养的同时，也提高了中小企业的纳税意识。
2. 4 有利于加快中小企业的资金周转效率
税收政策不是一成不变的，它会随着我国当前经济形势的变化而不断改变，企业也会根据这些税收政策的改变，进而调整自己的筹划方案，进行科学合理的税务筹划。税务筹划可以使得企业获得更多的流动资金，并投入到自身的经营活动中去。中小企业可以有效使用国家提供的相关税收优惠政策，运用诸如加速折旧，坏账备抵，提取退休准备金等税收筹划的方法，推迟自身的纳税时间，这样企业就等于拥有一笔无息贷款，使更多流动资金投入到企业的资金周转中去，加快了企业资金的周转效率[6]。
2. 5 有利于加快依法纳税的进程，促进国家税收制度的健全
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