浅析纳税筹划在中小企业中存在的风险与对策以a企业为例
纳税筹划风险是影响企业发展的重大问题，近几年来，随着中小企业逐渐成为我国经济发展的主力军，越来越多的中小企业重视纳税筹划，以实现企业整体利益最大化为目标。但如果盲目地进行税收筹划，反而会带来更大的风险。因此，本文结合我国中小企业实际经营情况，以A企业作为研究对象，对其纳税筹划风险管理问题展开了系统的研究和分析。通过研究，本文认为A企业纳税筹划面临的风险主要来自于对税收法律法规的不完全掌握，不够灵活，对市场变化引起的潜在风险不够重视，纳税筹划缺乏系统性这三个方面。A企业可以从加大对纳税筹划人员的培养力度，合理寻求外部专业的税务机构，建立税收资源信息数据库等几个方面努力。
目录
引言 1
一、纳税筹划风险概述 1
（一）纳税筹划概述 1
1.纳税筹划的定义 1
2.纳税筹划的目标 1
3.纳税筹划的必要性 1
（二）纳税筹划风险 1
1.纳税筹划风险的概念 1
2.纳税筹划风险的分类 2
（三）中小企业纳税筹划的常见方法 2
1.利用折旧方法开展税务筹划 2
2.利用税收优惠政策 2
3.利用收入确认时间的选择 2
二、A企业纳税管理现状分析 2
（一） A企业概况 2
1.经营情况 2
2.纳税情况 2
（二） A企业纳税筹划的风险及问题 3
1.采用会计处理方法的风险 3
2.抵税风险 3
3.纳税筹划缺乏系统性 3
三、A企业应对纳税筹划风险的对策 4
（一）公司方面 4
1.加大对纳税筹划人才的培养力度 4
2.合理寻求外部专业的税务机构 4
3.建立税收资源信息数据库 4
（二）政府职能机构方面 4
1.完善我国财税政策体系 4
2. 扶持税务机构的发展 5
3.切实做好纳税申报工作 5
四、结语 5
五、参考文献 5
六、致谢 6
引言
随着改革开放在我国 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
的深入贯彻，经济体系的逐渐完善，现如今迅速发展的中国经济正在走向世界，这给企业带来了无数的机会，同时，无形中也给企业带来了越来越大的压力，尤其是对于规模不大的中小企业来说。中小企业要想在大浪淘沙中生存乃至成为行业中的翘楚，纳税筹划是企业面对的重大的挑战。合理、合法、有效的纳税筹划带给企业的影响是巨大的，它能更好得实现企业价值最大化，然而国内很多中小型企业往往急功近利，忽视了潜在的纳税筹划风险，最终导致企业触犯相关法律，面临税收惩罚，声誉扫地。因此，重视纳税筹划和风险管理是十分重要的。
一、纳税筹划风险概述
（一）纳税筹划概述
1.纳税筹划的定义
纳税筹划，其实就是指纳税人希望降低企业税收成本，在不违反国家已经出台发布的法律法规的情况下，最大限度的合理利用税收优化政策，为企业税收减负。由此达到提高企业利益，实现企业的长远发展，使企业在市场竞争中表现强势的最终目标。纳税筹划绝不是偷税漏税，它有非常显著的几个特点，分别是目的性、合法性以及筹划性。目的性体现在纳税筹划需要有清晰、明确的目的，即获得“节税”带来的税收利益；合法性体现在纳税筹划必须在法律允许的范围内进行展开，不得违法，必须反对和制止偷税漏税行为的发生；筹划性体现在进行纳税筹划时需要事先规划设计。
2.纳税筹划的目标
纳税筹划也是企业财务活动的一部分，故纳税筹划的目标和企业财务管理的目标是一致的，即实现企业价值最大化，而不是实现税负最小化。纳税筹划的具体目标需要通过各个细致的小目标来促进总体目标实现。
具体的目标则可体现在企业获取更多资金的时间价值，减少纳税风险等方面。在不违反税法的基础上，进行合理的避税、节税，以此实现减少企业税收成本，提升利润的最终目的。
3.纳税筹划的必要性
我国企业的税收负担比很多发达国家企业负担更重，2017年我国企业税占比已经超过80％，其他发达国家例如德国、美国、英国的企业税占比仅为52％，34％，50％，由此可以看出来与OECD主要发达国家比较，目前我国企业需要负担更重的税负，又因为我国中小型企业占比大，导致企业生产经营的积极性下降，从而对我国整体的国民经济发展产生负面影响。要解决这一系列问题，除了需要国家出台相关政策扶持，还需要企业自身逐步意识到对纳税筹划的重要性，加强纳税筹划管理意识，一个优秀的纳税筹划方案必不可少，它除了能够使企业减轻沉重的纳税负担，还能够增强企业的生产活力。
（二）纳税筹划风险
1.纳税筹划风险的概念
风险通常情况下是指产生财务损失的可能性，纳税筹划的风险的发生是在纳税筹划活动第一天起就并行存在的，因为在这期间会碰到许多人为无法控制和避免的因素，使企业的预期收益与实际收益有一定的偏差。
2.纳税筹划风险的分类
纳税筹划风险可以被划分为法律风险和经营操作风险。法律风险是指在政策法规颁布后的实施中存在一定的偏差，从而使得纳税筹划失败，而作为纳税人来说，使用的纳税筹划方案必须是遵循现有的税收条款或税收优惠政策制定而成的，但由于我国税收工作目前还难以跟上高速发展的经济，税收制度仍然需要完善和修正，这中间有一段时间的滞后，导致企业对于政策的变化并不敏感，没能及时跟上改革脚步存在风险。经营操作风险是指在制定具体方案时，为了降低企业的税收成本，一定程度上会束缚企业经营手脚，使得企业在实际经营中缺少灵活性，反而弄巧成拙。有时更因为对纳税政策的错误理解，专业水准不到位，考虑不够全面多走许多歪路。
（三）中小企业纳税筹划的常见方法
1.利用折旧方法开展税务筹划
折旧具备抵税作用，不同的折旧方法，需缴纳的所得税也不同。因此，纳税筹划可以从折旧方法展开。使用不同的折旧方法对于企业来说，纳税额和纳税时间也是不同的，这中间存在的差异值得企业思考，从而进行进一步的分析，选择最合适的折旧方法。
目录
引言 1
一、纳税筹划风险概述 1
（一）纳税筹划概述 1
1.纳税筹划的定义 1
2.纳税筹划的目标 1
3.纳税筹划的必要性 1
（二）纳税筹划风险 1
1.纳税筹划风险的概念 1
2.纳税筹划风险的分类 2
（三）中小企业纳税筹划的常见方法 2
1.利用折旧方法开展税务筹划 2
2.利用税收优惠政策 2
3.利用收入确认时间的选择 2
二、A企业纳税管理现状分析 2
（一） A企业概况 2
1.经营情况 2
2.纳税情况 2
（二） A企业纳税筹划的风险及问题 3
1.采用会计处理方法的风险 3
2.抵税风险 3
3.纳税筹划缺乏系统性 3
三、A企业应对纳税筹划风险的对策 4
（一）公司方面 4
1.加大对纳税筹划人才的培养力度 4
2.合理寻求外部专业的税务机构 4
3.建立税收资源信息数据库 4
（二）政府职能机构方面 4
1.完善我国财税政策体系 4
2. 扶持税务机构的发展 5
3.切实做好纳税申报工作 5
四、结语 5
五、参考文献 5
六、致谢 6
引言
随着改革开放在我国 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
的深入贯彻，经济体系的逐渐完善，现如今迅速发展的中国经济正在走向世界，这给企业带来了无数的机会，同时，无形中也给企业带来了越来越大的压力，尤其是对于规模不大的中小企业来说。中小企业要想在大浪淘沙中生存乃至成为行业中的翘楚，纳税筹划是企业面对的重大的挑战。合理、合法、有效的纳税筹划带给企业的影响是巨大的，它能更好得实现企业价值最大化，然而国内很多中小型企业往往急功近利，忽视了潜在的纳税筹划风险，最终导致企业触犯相关法律，面临税收惩罚，声誉扫地。因此，重视纳税筹划和风险管理是十分重要的。
一、纳税筹划风险概述
（一）纳税筹划概述
1.纳税筹划的定义
纳税筹划，其实就是指纳税人希望降低企业税收成本，在不违反国家已经出台发布的法律法规的情况下，最大限度的合理利用税收优化政策，为企业税收减负。由此达到提高企业利益，实现企业的长远发展，使企业在市场竞争中表现强势的最终目标。纳税筹划绝不是偷税漏税，它有非常显著的几个特点，分别是目的性、合法性以及筹划性。目的性体现在纳税筹划需要有清晰、明确的目的，即获得“节税”带来的税收利益；合法性体现在纳税筹划必须在法律允许的范围内进行展开，不得违法，必须反对和制止偷税漏税行为的发生；筹划性体现在进行纳税筹划时需要事先规划设计。
2.纳税筹划的目标
纳税筹划也是企业财务活动的一部分，故纳税筹划的目标和企业财务管理的目标是一致的，即实现企业价值最大化，而不是实现税负最小化。纳税筹划的具体目标需要通过各个细致的小目标来促进总体目标实现。
具体的目标则可体现在企业获取更多资金的时间价值，减少纳税风险等方面。在不违反税法的基础上，进行合理的避税、节税，以此实现减少企业税收成本，提升利润的最终目的。
3.纳税筹划的必要性
我国企业的税收负担比很多发达国家企业负担更重，2017年我国企业税占比已经超过80％，其他发达国家例如德国、美国、英国的企业税占比仅为52％，34％，50％，由此可以看出来与OECD主要发达国家比较，目前我国企业需要负担更重的税负，又因为我国中小型企业占比大，导致企业生产经营的积极性下降，从而对我国整体的国民经济发展产生负面影响。要解决这一系列问题，除了需要国家出台相关政策扶持，还需要企业自身逐步意识到对纳税筹划的重要性，加强纳税筹划管理意识，一个优秀的纳税筹划方案必不可少，它除了能够使企业减轻沉重的纳税负担，还能够增强企业的生产活力。
（二）纳税筹划风险
1.纳税筹划风险的概念
风险通常情况下是指产生财务损失的可能性，纳税筹划的风险的发生是在纳税筹划活动第一天起就并行存在的，因为在这期间会碰到许多人为无法控制和避免的因素，使企业的预期收益与实际收益有一定的偏差。
2.纳税筹划风险的分类
纳税筹划风险可以被划分为法律风险和经营操作风险。法律风险是指在政策法规颁布后的实施中存在一定的偏差，从而使得纳税筹划失败，而作为纳税人来说，使用的纳税筹划方案必须是遵循现有的税收条款或税收优惠政策制定而成的，但由于我国税收工作目前还难以跟上高速发展的经济，税收制度仍然需要完善和修正，这中间有一段时间的滞后，导致企业对于政策的变化并不敏感，没能及时跟上改革脚步存在风险。经营操作风险是指在制定具体方案时，为了降低企业的税收成本，一定程度上会束缚企业经营手脚，使得企业在实际经营中缺少灵活性，反而弄巧成拙。有时更因为对纳税政策的错误理解，专业水准不到位，考虑不够全面多走许多歪路。
（三）中小企业纳税筹划的常见方法
1.利用折旧方法开展税务筹划
折旧具备抵税作用，不同的折旧方法，需缴纳的所得税也不同。因此，纳税筹划可以从折旧方法展开。使用不同的折旧方法对于企业来说，纳税额和纳税时间也是不同的，这中间存在的差异值得企业思考，从而进行进一步的分析，选择最合适的折旧方法。
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