企业税务风险管理研究专业(附件)
伴随着我国市场经济不断发展，我国税收制度日益完善，税收征管和稽查力度加大，企业税务的管理成为企业核心竞争力和发展战略的重要因素之一。近年来，国内知名企业如娃哈哈、创维、苏宁、国美、中国平安等由于疏忽税务风险管理而导致税务丑闻，使企业遭受巨大的损失。如何有效的管理企业税务风险，是每一个企业成长过程中必然面对的挑战。本文通过研究企业影响税务风险的内外因素，分析了目前企业税务风险管理的现状和问题，提出了加强管理企业税务风险的策略，从而引导企业建立内部控制制度，防范和降低税务风险。关键词: 税务风险；风险防范；税务管理
目录
0 引言 1
1 企业税务风险与风险管理 1
1.1 企业税务风险的定义 2
1.2 税务风险的特点 2
1.3 税务风险的分类 3
1.4 风险管理的概念 4
1.5 税务风险管理的作用 5
2 企业税务风险管理现状 6
2.1 税务风险意识缺失 6
2.2 税务管理部门职能单一、管理环节滞后 6
2.3 企业信息不够公开、不够透明 6
3 企业税务风险产生的因素 7
3.1 企业税务风险产生的外部因素 7
3.2 企业税务风险产生的内部因素 8
4 加强税务风险管理策略 9
4.1 政府加强税务风险管理的策略 9
4.4 企业加强税务风险管理的策略 10
结 论 13
致 谢 14
参考文献 15
企业税务风险管理研究
0 引言
近年来，为了适应我国经济体制的改革，税收制度不断地健全和规范，税务征管执法力度也变得严格，但同时也让企业的涉税问题变得复杂。而且我国税收政策变化快，种类繁多，执法力度不一致，导致企业面临的税务风险与日骤增。如果企业对税务风险处理不当，会使企业多缴纳税款，承担不必要的财务负担，严重时会使企业的名誉蒙受损失，因此企业对税务管理的重视程度、对风险防范、控制的意识，关系到企业能否建立全面的税务风险管理体系，同时关系着企业能否健康平稳地发展，能否使企业实现它的商业价值、社会价值，创造出最大的 < script async src = "https://pagead2.googlesyndication.com/pagead/js/adsbygoogle.js?client=ca-pub-6529562764548102" crossorigin = "anonymous" > < !--手机630 + 85-- > < ins class="adsbygoogle" style="display:inline-block;width:630px;height:85px" data-ad-client="ca-pub-6529562764548102" data-ad-slot="6284556726"> (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({ });
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0 引言 1
1 企业税务风险与风险管理 1
1.1 企业税务风险的定义 2
1.2 税务风险的特点 2
1.3 税务风险的分类 3
1.4 风险管理的概念 4
1.5 税务风险管理的作用 5
2 企业税务风险管理现状 6
2.1 税务风险意识缺失 6
2.2 税务管理部门职能单一、管理环节滞后 6
2.3 企业信息不够公开、不够透明 6
3 企业税务风险产生的因素 7
3.1 企业税务风险产生的外部因素 7
3.2 企业税务风险产生的内部因素 8
4 加强税务风险管理策略 9
4.1 政府加强税务风险管理的策略 9
4.4 企业加强税务风险管理的策略 10
结 论 13
致 谢 14
参考文献 15
企业税务风险管理研究
0 引言
近年来，为了适应我国经济体制的改革，税收制度不断地健全和规范，税务征管执法力度也变得严格，但同时也让企业的涉税问题变得复杂。而且我国税收政策变化快，种类繁多，执法力度不一致，导致企业面临的税务风险与日骤增。如果企业对税务风险处理不当，会使企业多缴纳税款，承担不必要的财务负担，严重时会使企业的名誉蒙受损失，因此企业对税务管理的重视程度、对风险防范、控制的意识，关系到企业能否建立全面的税务风险管理体系，同时关系着企业能否健康平稳地发展，能否使企业实现它的商业价值、社会价值，创造出最大的 < script async src = "https://pagead2.googlesyndication.com/pagead/js/adsbygoogle.js?client=ca-pub-6529562764548102" crossorigin = "anonymous" > < !--手机630 + 85-- > < ins class="adsbygoogle" style="display:inline-block;width:630px;height:85px" data-ad-client="ca-pub-6529562764548102" data-ad-slot="6284556726"> (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({ });
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财富。
在我国，为了指导企业加强对税务风险的管理，防止企业发生重大风险，政府机关颁布了《大企业税务风险管理指引（试行）》，该文件要求企业加强管理税务风险的工作，分析影响企业税务风险的因素，提出要求企业成立风险管理组织体系、风险管理信息系统等。该文件能够引导企业建立和完善内部控制制度和风险监控体系，能够帮助企业有效管理税务风险和减少企业经营成本支出，实现企业的商业价值。
本文的目的是认识税务风险的概念，引导企业有效进行税务风险管理，建立全面税务风险管理体系，实现企业商业价值和保持稳定良性地发展。正确引导企业依法纳税，合法利用税收政策与会计制度相结合，有利于企业防范、化解与控制税务风险。引导企业树立正确的纳税意识，提高业务人员的业务水平，使企业更好的控制、减低税务风险。
1 企业税务风险与风险管理概述
为了准确地了解企业税务风险，把握税务风险这概念，本文将对企业税务风险的定义、特点进行具体描述以及对风险进行分类，并对风险管理做一个简述。
1.1 企业税务风险的定义
风险，就是在生产活动中付出的成本与收获的利益不相匹配，有三种表现：一表现为能够获得利润，甚至高额利益；二表现为发生损失；三表现为无损失也无获利。在纳税活动中也会存在着风险，我们把它称为税务风险，其表现为损失。
一般认为，企业税务风险就是指企业在纳税环节中没有按照国家税收法律法规纳税，导致企业产生利益上的损失。然而，企业税务风险可以表现在以下两个方面：一个方面是企业纳税时不遵循税收法律法规的规定，从而未缴纳税款或者少缴纳税款，导致企业被罚款，产生财务损失、商业声誉损失等风险；另一方面由于企业在经营时运用国家优惠政策不准确，使企业额外的支出税收费用，增加企业的经营成本。随着市场激烈竞争地加剧，企业必须重视税务风险，加强对税务风险管理的力度，将企业的税务风险降到最低，减轻财务损失，才能在激烈市场竞争中占有一席之地。
1.2 税务风险的特点
企业税务风险在不同的经济环境、不同公司下有各自不同的特点，普遍表现出的是以下三个主要特点：主观性、必然性、预先性。
1.2.1 主观性
由于知识水平的不同，看问题角度不同，对国家的税收政策理解也会不同，因此，对相同的纳税业务纳税人和税务机关会有不同的看法和产生分歧，这就会直接产生税务风险。同时，在纳税活动中很容易表现出主观性，也很容易导致双方在沟通中的不认同，企业税务风险因此而出现。
1.2.2 必然性
企业的目的都是通过生产经营管理活动产生最大化的利润，而税收的强制性与企业追求最高利润之间存在着矛盾，因此，企业会不竭余力地追求纳税成本最小化，这会很容易使企业和纳税机关之间的信息不对称，必然产生税务风险。而且由于企业财务人员自身的局限性，对国家法律法规理解有限，使企业无法避免税务风险，受到风险带来的危害。
1.2.3 预先性
其实，在企业进行财务核算之前，税务风险已经先于存在。企业在进行纳税业务时，由于会计核算和调整这些主观行为容易与税收法律法规之间发生不符合，换而言之，企业税务风险比纳税行为而先存在。这种预先性使企业无法控制税务风险的时间，无法有效地防范税务风险、降低税务风险，增加企业管理税务风险的难度。
1.3 企业税务风险的分类
根据税务风险产生的原因，可以将税务风险分为三种，即：客观经济环境引发的税务风险、税收政策遵从引发的税务风险和企业自身经营引发的税务风险。
1.3.1 客观经济环境引发的税务风险
企业的生产经营活动与所处的经济环境紧密相连，企业的纳税事项更是如此，因此把由于经济环境引发的风险归类为客观经济环境引发的税务风险。客观经济环境引发的税务风险包括两种情形：一种是积极的政策引发风险。为了刺激经济发展，国家在税收方面推出减税、免税和退税的优惠政策，会使大量企业进入政策支持的行业，导致市场饱和，忽视自身本身行业，从而产生风险；另一种是紧缩的政策引发风险。某个行业发展崎形，不利于经济发展，政府会对经济进行宏观调控，在税收方面对某行业会加大税收税率，增加企业的税负，不利于企业发展。为了我国国民经济健康发展，我国政府会根据所处的经济环境会运用税收杠杆对各类产品、各个行业或各个地区进行调控，税收政策也在不断变化之中，从而导致企业也容易发生税务风险。
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