完善中小企业内部控制问题的研究(附件)
随着经济的快速发展，中小企业内部控制发挥的作用是不明而喻的，中小企业是市场经济发展的主力军，是推动整个社会前进的动力源泉。然而，就如何管理内部控制管理采取了一些方法，取得一些成效，但总体来看效果不够明显。因此要加强企业的内部控制管理工作，科学合理的制定企业的管理制度，提高企业的管理能力，改善中小企业内部控制现状是目前许多企业迫切解决的任务。本论文采用案例分析法和参考文献法。首先，从理论角度对内部控制的研究成果进行综述，并对相关概念和理论作出阐述。其次，从中小企业内部控制的现状出发，分析企业内部控制存在的问题以及原因，并针对性地提出解决问题的具体措施。最后，结合晟腾公司内部控制案例进行分析研究，使中小企业内部控制工作更上一层楼。关键词 中小企业，内部控制，问题探析
目 录
1 引言 1
2 中小企业内部控制的相关概述 2
2.1 中小企业的界定及特点 2
2.2 内部控制基本概念及要素 3
2.3 内部控制建立的必要性 5
3 中小企业内部控制现状及成因 6
3.1 中小企业内部控制建设现状 6
3.2 中小企业内部控制的成因分析 6
4 中小企业内部控制存在的问题 7
4.1 内部控制环境不完善 7
4.2 内部监督不力 8
4.3 信息系统和沟通不畅 9
4.4 风险评估体系不健全 9
4.5 控制活动不完善 10
4.6 企业文化缺失..............................................................................................................10
5 优化中小企业内部控制问题的对策 10
5.1 完善内部控制环境 10
5.2 提升企业文化 11
5.3 建立健全风险评估体系 11
5.4 健全内部监督体系 12
5.5 加强内部控制活动 12
6 中小企业内部控制案例分析 12
6. *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
1 晟藤公司概况 12
6.2 B公司内部控制存在的问题 14
6.3 B公司内部控制存在问题的原因 14
6.4 加强B公司内部控制的对策 15
结 论 17
致 谢 18
参 考 文 献 19
1 引言
中小企业想要在激烈的市场竞争中生存、发展和壮大，需要不断强化中小企业内部控制的建立，才能不被残酷的市场经济淘汰，所以中小企业必须做好内部控制管理工作。但是如何优化内部控制，是中小企业普遍存在的一个问题，目前，中小企业在建立内部控制制度中暴露了一些问题，其主要就是企业对内部控制的认识不足、准备工作没有到位及对内部控制的重要性把握不准确，以至于在实际工作中内部控制的建立缺乏科学性、有效性、准确性，而且只看重形式、敷衍了事，没有把内部控制的重要性发挥出来，这是中小企业的一大损失。所以在整个社会中，要抓住企业内部控制的每一个环节，才能够优化中小企业的运行模式，才能完善中小企业的内部控制存在的问题，不仅能够推进企业的文化建设，还能提升企业岗位的运行流程，企业需要内部控制来构建框架，才能提升企业的核心价值，推动中小企业向前发展，为建立中小企业健康有序发展提供动力。本文从基本理论出发，结合实际案例分析目前我国中小企业在内部控制方面存在的问题，并就存在问题提出相关建议，希望可以帮助我国中小企业在内部控制方面迈上一个新的台阶。
2 中小企业内部控制的相关概述
2.1 中小企业的界定及特点
2.1.1 中小企业的界定
一提到中小企业，就会想到大企业，两者是相对应的，中小企业的规模属于中等、或者中等以下的企业。原本中小企业具有历史基础，在刚进入社会经济发展初期，对从事生产经营活动的单位人们会用“企业”来统称，所以在企业发展到一定的大规模范畴，才会出现界定中小企业的概念[1]。
不同国家不同地区对中小企业的界定有不同的标准，因为不同国家和地区的经济发展以及中小企业所处的发展阶段有着很大的差异，所以界定中小企业没有统一的标准。有两种标准方式来区别中小企业的界定，定性标准和定量标准，定性标准主要是从企业的管理模式、所处的行业特点等方面来界定；定量标准比较直观、以数量来界定、缺少实际操作性，大多数国家以定量标准区别中小企业的规模。除此之外，也有少数国家把定性标准和定量标准结合起来界定中小企业，很少提及，因为使用这种界定标准寥寥无几。
中小企业的界定是符合市场发展的需要，是推动中小企业健康发展中的内在要求，能够把中小企业科学分类来管理。总之，中小企业的界定不容小觑，是值得各个国家深思熟虑，值得深入调查，是为了中小企业走向国际标准打下基石，抢占先机，所以中小企业界定的标准是重中之重。
2.1.2 中小企业的特点
a）形式单一
我国在中小企业当中，凸显业主单一与小股合伙。由我国经济法律上的规定，企业的发展融资必须具有独立法人资格。所以，很多中小企业由于它们的组成形式，使其资金有限，企业的发展规模受到影响，导致有的中小企业寿命短，科技含量低，从而也导致了发展竞争力弱，缺乏动力，在市场中处理信息的能力比较弱，不能及时做出相应的判断。同时，一些中小企业是粗放型经营模式，生产工艺科技落后，产品比较单一，销售成为问题。
b）管理制度缺乏规范
由于中小企业的所有权高度集中，管理就显得比较人格化，情绪化，甚至很多中小企业由于管理者与被管理者有血缘关系、亲友关系，导致管理流程不统一，奖罚制度不统一，使公司运营生产上存在一些纰漏，没有统一标准的制度管理，没有统一的制度约束，企业内部文化不够明确，权力滥用，企业内部必然出现不健康的成长元素。除此之外，一些中小企业没有建立相关的岗位，缺乏专门负责的财务人员，没有规范的会计制度、管理制度，就没有形成统一的账目记录，公司的财务报表比较随意，很大程度上加大了财务信息的核实与审查的难度，往往会出现一些贪污亏损。
目 录
1 引言 1
2 中小企业内部控制的相关概述 2
2.1 中小企业的界定及特点 2
2.2 内部控制基本概念及要素 3
2.3 内部控制建立的必要性 5
3 中小企业内部控制现状及成因 6
3.1 中小企业内部控制建设现状 6
3.2 中小企业内部控制的成因分析 6
4 中小企业内部控制存在的问题 7
4.1 内部控制环境不完善 7
4.2 内部监督不力 8
4.3 信息系统和沟通不畅 9
4.4 风险评估体系不健全 9
4.5 控制活动不完善 10
4.6 企业文化缺失..............................................................................................................10
5 优化中小企业内部控制问题的对策 10
5.1 完善内部控制环境 10
5.2 提升企业文化 11
5.3 建立健全风险评估体系 11
5.4 健全内部监督体系 12
5.5 加强内部控制活动 12
6 中小企业内部控制案例分析 12
6. *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
1 晟藤公司概况 12
6.2 B公司内部控制存在的问题 14
6.3 B公司内部控制存在问题的原因 14
6.4 加强B公司内部控制的对策 15
结 论 17
致 谢 18
参 考 文 献 19
1 引言
中小企业想要在激烈的市场竞争中生存、发展和壮大，需要不断强化中小企业内部控制的建立，才能不被残酷的市场经济淘汰，所以中小企业必须做好内部控制管理工作。但是如何优化内部控制，是中小企业普遍存在的一个问题，目前，中小企业在建立内部控制制度中暴露了一些问题，其主要就是企业对内部控制的认识不足、准备工作没有到位及对内部控制的重要性把握不准确，以至于在实际工作中内部控制的建立缺乏科学性、有效性、准确性，而且只看重形式、敷衍了事，没有把内部控制的重要性发挥出来，这是中小企业的一大损失。所以在整个社会中，要抓住企业内部控制的每一个环节，才能够优化中小企业的运行模式，才能完善中小企业的内部控制存在的问题，不仅能够推进企业的文化建设，还能提升企业岗位的运行流程，企业需要内部控制来构建框架，才能提升企业的核心价值，推动中小企业向前发展，为建立中小企业健康有序发展提供动力。本文从基本理论出发，结合实际案例分析目前我国中小企业在内部控制方面存在的问题，并就存在问题提出相关建议，希望可以帮助我国中小企业在内部控制方面迈上一个新的台阶。
2 中小企业内部控制的相关概述
2.1 中小企业的界定及特点
2.1.1 中小企业的界定
一提到中小企业，就会想到大企业，两者是相对应的，中小企业的规模属于中等、或者中等以下的企业。原本中小企业具有历史基础，在刚进入社会经济发展初期，对从事生产经营活动的单位人们会用“企业”来统称，所以在企业发展到一定的大规模范畴，才会出现界定中小企业的概念[1]。
不同国家不同地区对中小企业的界定有不同的标准，因为不同国家和地区的经济发展以及中小企业所处的发展阶段有着很大的差异，所以界定中小企业没有统一的标准。有两种标准方式来区别中小企业的界定，定性标准和定量标准，定性标准主要是从企业的管理模式、所处的行业特点等方面来界定；定量标准比较直观、以数量来界定、缺少实际操作性，大多数国家以定量标准区别中小企业的规模。除此之外，也有少数国家把定性标准和定量标准结合起来界定中小企业，很少提及，因为使用这种界定标准寥寥无几。
中小企业的界定是符合市场发展的需要，是推动中小企业健康发展中的内在要求，能够把中小企业科学分类来管理。总之，中小企业的界定不容小觑，是值得各个国家深思熟虑，值得深入调查，是为了中小企业走向国际标准打下基石，抢占先机，所以中小企业界定的标准是重中之重。
2.1.2 中小企业的特点
a）形式单一
我国在中小企业当中，凸显业主单一与小股合伙。由我国经济法律上的规定，企业的发展融资必须具有独立法人资格。所以，很多中小企业由于它们的组成形式，使其资金有限，企业的发展规模受到影响，导致有的中小企业寿命短，科技含量低，从而也导致了发展竞争力弱，缺乏动力，在市场中处理信息的能力比较弱，不能及时做出相应的判断。同时，一些中小企业是粗放型经营模式，生产工艺科技落后，产品比较单一，销售成为问题。
b）管理制度缺乏规范
由于中小企业的所有权高度集中，管理就显得比较人格化，情绪化，甚至很多中小企业由于管理者与被管理者有血缘关系、亲友关系，导致管理流程不统一，奖罚制度不统一，使公司运营生产上存在一些纰漏，没有统一标准的制度管理，没有统一的制度约束，企业内部文化不够明确，权力滥用，企业内部必然出现不健康的成长元素。除此之外，一些中小企业没有建立相关的岗位，缺乏专门负责的财务人员，没有规范的会计制度、管理制度，就没有形成统一的账目记录，公司的财务报表比较随意，很大程度上加大了财务信息的核实与审查的难度，往往会出现一些贪污亏损。
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