中小企业财务外包存在的问题及对策研究
中小企业财务外包存在的问题及对策研究[20191230190504]
毕业论文中文摘要
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关键字:中小企业,财务外包,现状,问题,原因,对策
目 录
1 引言 1
2 财务外包的概述 1
2.1 财务外包的内涵 1
2.2 财务外包的特点 2
2.3 财务外包的意义 3
3 财务外包的现状 4
4 中小企业财务外包存在的问题及其原因分析 6
4.1 中小企业财务外包存在的问题 6
4.2 中小企业财务外包问题的原因分析 7
5 中小企业财务外包的改进措施的分析 9
5.1 提高认识、确定战略 9
5.2 合理选择外包服务商 9
5.3 积极有效的沟通 10
5.4 提高专业能力，避免过分依赖 10
5.5 提高财务外包机构的实力 11
5.6 完善法律法规、加强监督 11
结论 13
致谢 14
参考文献 15
1 引言
财务外包作为近年来一种新兴的财务管理模式，具有一定的先进性，它有利于降低企业的财务管理费用，降低经营成本，并且能够提高企业的核心竞争力。中小企业在我国的经济结构中占据重大的成分，影响着国家经济的发展，而财务管理又是企业管理的关键。中小企业由于自身规模小、融资困难、专业化程度低，财务管理存在许多的问题。为了改变中小企业财务管理的现状，实现企业转型，引进和发展财务外包这一管理模式不失为一种良策。
我国中小企业通过多年的实践，总结经验教训，抛弃了过去“大而全”的模式，逐渐引进财务外包这一先进的管理模式。财务外包在中小企业得到了一定的运用，并发挥了其优势。但是，由于种种因素，我国中小企业在财务外包的引进和发展过程中存在许多的问题，财务外包发展缓慢，甚至停滞不前。因此，研究财务外包对我国中小企业的发展至关重要，对于实现中小企业的转型和促进中小企业经济良好发展具有重大的意义。
本文从我国中小企业在财务外包的现状出发，通过分析我国中小企业财务外包存在的问题，探究其原因，结合财务外包方面的相关资料，提出相应的改进措施。本文由六部分组成，第一部分是引言，介绍了研究背景、研究的意义和研究思路。第二部分是财务外包的概述，包括财务外包的概念和内容，中小企业财务外包的特点和意义。第三部分是我国中小企业财务外包的现状，通过对我国的部分中小企业进行调查及相关资料的收集总结，发现存在的现状。第四部分是针对现状发现问题，分析出现这些问题的原因。第五部分是通过以上一系列的研究，参考国外先进的经验，结合我国中小企业的特点，提出解决财务外包问题的改进措施，完善我国财务外包的管理机制。第六部分是结论，阐述了本文的研究结果以及研究中的不足和对未来的期望。
2 财务外包的概述
2．1 财务外包的内涵
外包一词由美国学者哈梅尔和普拉哈尔德于1990年在《企业的核心竞争力》中首次提出，主要研究外包与企业核心竞争力的之间的关系。科斯在1937年用交易成本理论解释了为什么有的企业选择组织给定的内部功能,而其他公司决定将功能外包给外部的公司[1]。财务外包是外包的一个方面，主要指企业将财务管理过程中的某些事项或流程交给外部专业机构代为操作和执行的一种财务战略管理模式[2]。财务外包含义分为狭义的财务外包和广义的财务外包。狭义的财务外包通常指将财务业务分成若干单项业务，如工资管理、无形资产管理、应收账款管理等，从中挑出若干业务分包给代理商。广义的财务外包还包括管理会计外包，包含预算管理，内部绩效控制等企业管理方面的内容。
财务外包根据外包形式可分为传统财务外包和现代网络财务外包[3]。传统的财务外包将财务管理活动根据企业的需要分解成若干模块，将这些模块分包给具有专业优势的企业处理。现代网络财务外包是将财务系统外包给服务商，由服务商通过网络代替企业执行财务操作，而分析、决策的职能仍由本单位高层财务管理人员执行一种财务外包方式。
从具体的内容来看，财务外包可分为员工工资外包、税务外包、差旅费和招待费的外包、应收账款外包、财务报告外包和财务管理咨询[4]。工资外包是将企业员工的工资、福利外包给承包机构，承包机构负责发放员工的工资，由于员工无法知道有关工资的信息，因此解决了工资的保密性问题。税务外包是将企业纳税申报的任务交由专门的机构，避免延期纳税的结果。我国中小企业交纳税务方面的内容非常复杂，法律要求严格，需要精通税务的人员来完成税务方面的工作，财务外包不仅可以很好的解决这一问题，还能降低企业经营成本，合理避税。差旅费和招待费往往占据企业日常开销的很大一部分，且内容繁杂琐碎，需要大量的专业人员精细的记录和核算，企业将这两项费用交给承包商核算，节约了人力财力，有利于企业经营费用的控制，增加费用的透明度。应收账款的管理对企业财务管理至关重要，应收账款管理不善会带来大量的坏账损失，造成企业资金的短缺，甚至导致企业濒临破产。而应收账款需要专业的管理技能，需要耗费较多的时间和精力，耗费成本高。因此，将应收账款这一繁杂的项目承包给专业机构有利于降低周转成本，实现企业的良好运转。财务报告作为企业财务会计的最终对外输出成果，反映了企业的经营情况和获利能力，是投资者衡量企业好坏的重要依据。好的财务报告的编制能满足投资者、经营者、监督者等各方需求，财务外包机构能非常专业有效的处理好这一问题。财务管理的咨询是针对企业财务管理过程中各方面问题提出的意见和建议，能有效的帮助企业解决管理问题。财务管理的咨询包括财务预算、核算、决策、评价、预测、控制等方面的咨询解答。
2．2 财务外包的特点
2.2.1 财务外包是多元化的财务承包
目前企业普遍将财务外包的概念与代理记账的概念混淆，目前市场上的财务外包仅仅只是从事代理记账、代理申报纳税两个方面[5]，而财务外包的内容更加宽泛，不仅包含会计记账的外包，还包括税务外包、财务报告外包等内容。代理记账涉及的是最基本的账务核算，而财务外包还包括公司内部控制、预算、评价、监督等财务管理过程的各个方面，是一种多元化的财务承包模式。
2.2.2 专业化的服务
财务外包是将企业的财务管理划分为各个具体的模块，将其中某些模块转交给那些具有专业能力的机构代为执行，把企业的资源用在企业有优势的项目上，发展企业的核心产业，从而提高了企业的核心竞争力，实现效益的最大化[6]。从事外包业务的承包商具有很强的专业性，在财务外包的某个方面具有专业的技能，提供更加专业化的财务管理，能够更好的完成这些外包任务。
2.2.3 较强的独立性
财务外包的委托商与承包商之间具有很强的独立性，两者没有任何的联系。委托商除了外包的项目与承包商没有其他的往来，负责从事本企业的核心业务的发展。承包商作为一个独立的第三方，接手的客户是多方面的，可以同时承担多个企业的外包任务，提供标准化的服务，保证了财务外包信息的可靠性。
2.2.4 规范化的管理
财务外包是一个流程化的管理过程，而不是断断续续毫无规范的随意的外包过程。财务外包将企业财务纳入专业化的流程中，通过自身的专业优势、行业优势系统化的完成业务，更加规范化的实现企业的财务管理。企业与委托机构各司其职，各自处理自己具有优势的部分，形成一定的规模优势，大大降低了管理成本。
2．3 财务外包的意义
毕业论文中文摘要
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关键字:中小企业,财务外包,现状,问题,原因,对策
目 录
1 引言 1
2 财务外包的概述 1
2.1 财务外包的内涵 1
2.2 财务外包的特点 2
2.3 财务外包的意义 3
3 财务外包的现状 4
4 中小企业财务外包存在的问题及其原因分析 6
4.1 中小企业财务外包存在的问题 6
4.2 中小企业财务外包问题的原因分析 7
5 中小企业财务外包的改进措施的分析 9
5.1 提高认识、确定战略 9
5.2 合理选择外包服务商 9
5.3 积极有效的沟通 10
5.4 提高专业能力，避免过分依赖 10
5.5 提高财务外包机构的实力 11
5.6 完善法律法规、加强监督 11
结论 13
致谢 14
参考文献 15
1 引言
财务外包作为近年来一种新兴的财务管理模式，具有一定的先进性，它有利于降低企业的财务管理费用，降低经营成本，并且能够提高企业的核心竞争力。中小企业在我国的经济结构中占据重大的成分，影响着国家经济的发展，而财务管理又是企业管理的关键。中小企业由于自身规模小、融资困难、专业化程度低，财务管理存在许多的问题。为了改变中小企业财务管理的现状，实现企业转型，引进和发展财务外包这一管理模式不失为一种良策。
我国中小企业通过多年的实践，总结经验教训，抛弃了过去“大而全”的模式，逐渐引进财务外包这一先进的管理模式。财务外包在中小企业得到了一定的运用，并发挥了其优势。但是，由于种种因素，我国中小企业在财务外包的引进和发展过程中存在许多的问题，财务外包发展缓慢，甚至停滞不前。因此，研究财务外包对我国中小企业的发展至关重要，对于实现中小企业的转型和促进中小企业经济良好发展具有重大的意义。
本文从我国中小企业在财务外包的现状出发，通过分析我国中小企业财务外包存在的问题，探究其原因，结合财务外包方面的相关资料，提出相应的改进措施。本文由六部分组成，第一部分是引言，介绍了研究背景、研究的意义和研究思路。第二部分是财务外包的概述，包括财务外包的概念和内容，中小企业财务外包的特点和意义。第三部分是我国中小企业财务外包的现状，通过对我国的部分中小企业进行调查及相关资料的收集总结，发现存在的现状。第四部分是针对现状发现问题，分析出现这些问题的原因。第五部分是通过以上一系列的研究，参考国外先进的经验，结合我国中小企业的特点，提出解决财务外包问题的改进措施，完善我国财务外包的管理机制。第六部分是结论，阐述了本文的研究结果以及研究中的不足和对未来的期望。
2 财务外包的概述
2．1 财务外包的内涵
外包一词由美国学者哈梅尔和普拉哈尔德于1990年在《企业的核心竞争力》中首次提出，主要研究外包与企业核心竞争力的之间的关系。科斯在1937年用交易成本理论解释了为什么有的企业选择组织给定的内部功能,而其他公司决定将功能外包给外部的公司[1]。财务外包是外包的一个方面，主要指企业将财务管理过程中的某些事项或流程交给外部专业机构代为操作和执行的一种财务战略管理模式[2]。财务外包含义分为狭义的财务外包和广义的财务外包。狭义的财务外包通常指将财务业务分成若干单项业务，如工资管理、无形资产管理、应收账款管理等，从中挑出若干业务分包给代理商。广义的财务外包还包括管理会计外包，包含预算管理，内部绩效控制等企业管理方面的内容。
财务外包根据外包形式可分为传统财务外包和现代网络财务外包[3]。传统的财务外包将财务管理活动根据企业的需要分解成若干模块，将这些模块分包给具有专业优势的企业处理。现代网络财务外包是将财务系统外包给服务商，由服务商通过网络代替企业执行财务操作，而分析、决策的职能仍由本单位高层财务管理人员执行一种财务外包方式。
从具体的内容来看，财务外包可分为员工工资外包、税务外包、差旅费和招待费的外包、应收账款外包、财务报告外包和财务管理咨询[4]。工资外包是将企业员工的工资、福利外包给承包机构，承包机构负责发放员工的工资，由于员工无法知道有关工资的信息，因此解决了工资的保密性问题。税务外包是将企业纳税申报的任务交由专门的机构，避免延期纳税的结果。我国中小企业交纳税务方面的内容非常复杂，法律要求严格，需要精通税务的人员来完成税务方面的工作，财务外包不仅可以很好的解决这一问题，还能降低企业经营成本，合理避税。差旅费和招待费往往占据企业日常开销的很大一部分，且内容繁杂琐碎，需要大量的专业人员精细的记录和核算，企业将这两项费用交给承包商核算，节约了人力财力，有利于企业经营费用的控制，增加费用的透明度。应收账款的管理对企业财务管理至关重要，应收账款管理不善会带来大量的坏账损失，造成企业资金的短缺，甚至导致企业濒临破产。而应收账款需要专业的管理技能，需要耗费较多的时间和精力，耗费成本高。因此，将应收账款这一繁杂的项目承包给专业机构有利于降低周转成本，实现企业的良好运转。财务报告作为企业财务会计的最终对外输出成果，反映了企业的经营情况和获利能力，是投资者衡量企业好坏的重要依据。好的财务报告的编制能满足投资者、经营者、监督者等各方需求，财务外包机构能非常专业有效的处理好这一问题。财务管理的咨询是针对企业财务管理过程中各方面问题提出的意见和建议，能有效的帮助企业解决管理问题。财务管理的咨询包括财务预算、核算、决策、评价、预测、控制等方面的咨询解答。
2．2 财务外包的特点
2.2.1 财务外包是多元化的财务承包
目前企业普遍将财务外包的概念与代理记账的概念混淆，目前市场上的财务外包仅仅只是从事代理记账、代理申报纳税两个方面[5]，而财务外包的内容更加宽泛，不仅包含会计记账的外包，还包括税务外包、财务报告外包等内容。代理记账涉及的是最基本的账务核算，而财务外包还包括公司内部控制、预算、评价、监督等财务管理过程的各个方面，是一种多元化的财务承包模式。
2.2.2 专业化的服务
财务外包是将企业的财务管理划分为各个具体的模块，将其中某些模块转交给那些具有专业能力的机构代为执行，把企业的资源用在企业有优势的项目上，发展企业的核心产业，从而提高了企业的核心竞争力，实现效益的最大化[6]。从事外包业务的承包商具有很强的专业性，在财务外包的某个方面具有专业的技能，提供更加专业化的财务管理，能够更好的完成这些外包任务。
2.2.3 较强的独立性
财务外包的委托商与承包商之间具有很强的独立性，两者没有任何的联系。委托商除了外包的项目与承包商没有其他的往来，负责从事本企业的核心业务的发展。承包商作为一个独立的第三方，接手的客户是多方面的，可以同时承担多个企业的外包任务，提供标准化的服务，保证了财务外包信息的可靠性。
2.2.4 规范化的管理
财务外包是一个流程化的管理过程，而不是断断续续毫无规范的随意的外包过程。财务外包将企业财务纳入专业化的流程中，通过自身的专业优势、行业优势系统化的完成业务，更加规范化的实现企业的财务管理。企业与委托机构各司其职，各自处理自己具有优势的部分，形成一定的规模优势，大大降低了管理成本。
2．3 财务外包的意义
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