民营小企业内部控制问题的探讨以鹏园纺织品有限公司为例
目 录
1 引言? 1
2 民营小企业内部控制概述 1
2.1内部控制制度的内涵及作用? 1
2.2 内部控制基本要素 2
3 鹏园纺织品有限公司内部控制现状 3
3.1企业简介 3
3.2鹏园纺织品有限公司内部控制现状 4
4 鹏园纺织品有限公司内部控制问题成因及分析 7
4.1 内部控制环境薄弱 7
4.2 风险评估体系不健全，评估意识淡薄 7
4.3 信息化程度低，缺乏完善的信息与沟通系统 8
4.4 内部监管机制不健全 8
5 鹏园纺织品有限公司内部控制问题解决对策? 9
5.1完善内部控制环境? 9
5.2强化风险意识，构建风险评估体系? 10
5.3健全内部审计监督? 11
5.4 重视组织机构，强化信息系统建设? 11
6 完善鹏园纺织品有限公司内部控制问题的建议 12
6.1培育企业文化与加强知识管理? 12
6.2 重视人力资源管理工作 13
6.3 严密控制“供-产-销”环节风险 13
结论 14
致谢 15
参考文献 16
1 引言?
内部控制制度是社会经济发展的重要产物，是民营小微企业完成科学化、现代化治理的重要手腕。内部控制制度是一个社会和经济发展的重要产物，对私人小型和微型企业完成科学和现代治理具有重要意义。在当今时代的发展过程中，在竞争日益激烈的社会环境下，民营小型和微型企业只有通过不断建立和完善内部控制体系以达到避免欺诈，减少财产损失，缩小企业经营成本、提升企业的经 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3 5 1 9 1 6 0 7 2
济效益和社会效益等价值。
? 与一般的民营企业相比，小型和微型企业发展仍面临巨大的困难和挑战。因为小型和微型企业资金的主要来源是私人资本，生产规模相对较小，相对较低的资本和技术结构，使得企业在激烈的市场竞争面临着巨大的压力，导致企业发展缓慢，难以更大更强。探究以上形成的原由，外部资金、政策环境对企业造成一定的客观影响外，企业内部控制制度的缺失也是一个重要的原因它严重阻挡了企业的经济效益，制约了企业经营活动的开展。因此，为了最终实现更大的经济效益，促进企业健康发展，需要加强小型和微型企业的内部控制制度，提高管理水平，增强企业的竞争力[1]。在此基础上，联系当前，通过对鹏园纺织品有限公司的研究，讨论了当前民营企业内部控制问题，提出了有针对性的措施，加强民营企业改善内部控制问题和小微企业内部控制制度建设，提高企业管理水平，增强竞争力，并最终实现更大的经济效益，促进企业健康发展的目的。
2 民营小企业内部控制概述
2.1 内部控制制度的内涵及作用?
内部控制制度是指经济单位和组织的各级管理部门，为了确保经济资源的安全与完整，确保经济信息的真实可靠，控制经济活动，协调经济行为，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使其组成一个严密、并且较为完整的体系。内部控制系统是为了满足日益激烈的竞争，而加强内部生产和管理需要而产生，它是现代企业管理系统的一个重要组成部分。每个企业都有既定的目标，要实现这一目标，只有制定规则，提出与企业匹配的方案，通过科学的公平分配，并按照科学的程序控制，约束企业管理者的行为，内部控制系统是这些管理方法的总称[2]。
民营小企业建立内部控制制度主要有统合作用、制约与激励作用、促进作用等。在企业管理的过程中，不同的操作单位必须全面合作，发挥整个团队的作用，从而达到业务目标。内部控制在这个指导思想下，按照有关部门的信息、规定、报告和部门的会计、统计、业务、审计相结合，实现集成和控制两个重要的目标。同时内部控制基于企业的业务是否执行到位，是否与现有的规范系统一致，立足内部控制制度，以便企业部门实现履行职责，活动有序的目标。显然，企业可以提高工作效率是通过内部控制来进行和管理活动，并且审慎监管和评价员工的工作表现，帮助员工平稳情绪。同时为了调动员工的工作热情，探索实现这些方法的潜力来完成的。企业为了达到单位经营管理目标，必须重视内部控制系统的设计，控制原理的运用，积极了解各部门的工作和生活动态，完善各种手续、系统、流程、审批程序，对实施过程进行严格监督，以确保有序的生产经营活动,减少或避免偏见、错误、缺陷等等。
建立内部控制制度还为审计提供客观依据。一个公司只有拥有良好的内部控制制度才能降低单位成本，提高效率和管理效率，同时减少和防止浪费资源发生在操作，错误等现象，做到有一个明确的清晰的方法策略。为了确保准确、完整的信息，良好的内部控制系统是离不开真实、可靠的会计信息，以及需要暴露出缺陷，发现错误，评价经济责任和效益的审计和监督为基础。
2.2 内部控制基本要素
内部控制制度包括以下五个方面的要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督。
2.2.1 内部环境?
内部环境是企业内部控制的基础，是内部控制存在与发展的空间。并且能够作用与制约企业内部控制的确立和执行，内部环境的质量直接决定其他控制要素能否发挥作用。内部环境一般包含治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、企业内部文化、人力资源政策等。?
2.2.2 风险评估?
风险评估是指量化、测评和评价影响企业财产和内部控制目的实现的各种存在的不定因素并采用对应政策的过程，是组织确定企业内部信息安全需求的重要途径。风险评估是风险分析、风险识别和风险评价的全过程。?
2.2.3 控制活动?
控制活动是确保企业内部管理阶层的指令得以执行的政策和程序，结合风险应对策略，从而确保企业内部控制目标能够实现的方法和程序，是内部控制的具体实施方法。控制活动需要结合企业内部具体事务的特点和要求来制定，其主要包括与授权、业绩评价、实物控制、信息处理和职责分离等相关的活动。?
2.2.4 信息与沟通?
信息与沟通是确定信息与沟通内容、程序、方法的过程。通过信息与沟通系统的构成来看，其主要通过会计系统、信息系统和传导机制等方法来准确及时地保存所有相关信息，并且保证管理信息系统的有序运行和安全可靠。??
2.2.5 对控制的监督?
监督检查是对企业内部控制在一段时间内的的运行的有效性和合理性的进行监督与评价并且处理的整个过程，也是内部控制实施的重要保障。控制监督检查主要是对企业内部控制的重要方面进行专项检查，并且提交对应的监督报告，指出对应的改进方案等[3]。
3 鹏园纺织品有限公司内部控制现状
3.1 企业简介
鹏园纺织品有限公司是1999年经工商行政管理局批准，自然人投资组建的有限责任公司，并取得了企业法人营业执照，注册资本30万元。公司位于浙江省绍兴市，主要经营坯布的买进、批发以及印染，生产批发各种混纺交织类布料如米奇、细纹弹力、阳离子、棉纱、烫金、条子面料、长丝四面弹、真丝、弹力色丁、花布等。产品已经通过ISO9001-2000国际质量体系认证，远销世界各地。公司产值超千万，现在职人员有近50人，公司企业内设办公室、财务部两个日常行政部门，在产品方面设置了供应部、生产车间和仓库。
1 引言? 1
2 民营小企业内部控制概述 1
2.1内部控制制度的内涵及作用? 1
2.2 内部控制基本要素 2
3 鹏园纺织品有限公司内部控制现状 3
3.1企业简介 3
3.2鹏园纺织品有限公司内部控制现状 4
4 鹏园纺织品有限公司内部控制问题成因及分析 7
4.1 内部控制环境薄弱 7
4.2 风险评估体系不健全，评估意识淡薄 7
4.3 信息化程度低，缺乏完善的信息与沟通系统 8
4.4 内部监管机制不健全 8
5 鹏园纺织品有限公司内部控制问题解决对策? 9
5.1完善内部控制环境? 9
5.2强化风险意识，构建风险评估体系? 10
5.3健全内部审计监督? 11
5.4 重视组织机构，强化信息系统建设? 11
6 完善鹏园纺织品有限公司内部控制问题的建议 12
6.1培育企业文化与加强知识管理? 12
6.2 重视人力资源管理工作 13
6.3 严密控制“供-产-销”环节风险 13
结论 14
致谢 15
参考文献 16
1 引言?
内部控制制度是社会经济发展的重要产物，是民营小微企业完成科学化、现代化治理的重要手腕。内部控制制度是一个社会和经济发展的重要产物，对私人小型和微型企业完成科学和现代治理具有重要意义。在当今时代的发展过程中，在竞争日益激烈的社会环境下，民营小型和微型企业只有通过不断建立和完善内部控制体系以达到避免欺诈，减少财产损失，缩小企业经营成本、提升企业的经 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3 5 1 9 1 6 0 7 2
济效益和社会效益等价值。
? 与一般的民营企业相比，小型和微型企业发展仍面临巨大的困难和挑战。因为小型和微型企业资金的主要来源是私人资本，生产规模相对较小，相对较低的资本和技术结构，使得企业在激烈的市场竞争面临着巨大的压力，导致企业发展缓慢，难以更大更强。探究以上形成的原由，外部资金、政策环境对企业造成一定的客观影响外，企业内部控制制度的缺失也是一个重要的原因它严重阻挡了企业的经济效益，制约了企业经营活动的开展。因此，为了最终实现更大的经济效益，促进企业健康发展，需要加强小型和微型企业的内部控制制度，提高管理水平，增强企业的竞争力[1]。在此基础上，联系当前，通过对鹏园纺织品有限公司的研究，讨论了当前民营企业内部控制问题，提出了有针对性的措施，加强民营企业改善内部控制问题和小微企业内部控制制度建设，提高企业管理水平，增强竞争力，并最终实现更大的经济效益，促进企业健康发展的目的。
2 民营小企业内部控制概述
2.1 内部控制制度的内涵及作用?
内部控制制度是指经济单位和组织的各级管理部门，为了确保经济资源的安全与完整，确保经济信息的真实可靠，控制经济活动，协调经济行为，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使其组成一个严密、并且较为完整的体系。内部控制系统是为了满足日益激烈的竞争，而加强内部生产和管理需要而产生，它是现代企业管理系统的一个重要组成部分。每个企业都有既定的目标，要实现这一目标，只有制定规则，提出与企业匹配的方案，通过科学的公平分配，并按照科学的程序控制，约束企业管理者的行为，内部控制系统是这些管理方法的总称[2]。
民营小企业建立内部控制制度主要有统合作用、制约与激励作用、促进作用等。在企业管理的过程中，不同的操作单位必须全面合作，发挥整个团队的作用，从而达到业务目标。内部控制在这个指导思想下，按照有关部门的信息、规定、报告和部门的会计、统计、业务、审计相结合，实现集成和控制两个重要的目标。同时内部控制基于企业的业务是否执行到位，是否与现有的规范系统一致，立足内部控制制度，以便企业部门实现履行职责，活动有序的目标。显然，企业可以提高工作效率是通过内部控制来进行和管理活动，并且审慎监管和评价员工的工作表现，帮助员工平稳情绪。同时为了调动员工的工作热情，探索实现这些方法的潜力来完成的。企业为了达到单位经营管理目标，必须重视内部控制系统的设计，控制原理的运用，积极了解各部门的工作和生活动态，完善各种手续、系统、流程、审批程序，对实施过程进行严格监督，以确保有序的生产经营活动,减少或避免偏见、错误、缺陷等等。
建立内部控制制度还为审计提供客观依据。一个公司只有拥有良好的内部控制制度才能降低单位成本，提高效率和管理效率，同时减少和防止浪费资源发生在操作，错误等现象，做到有一个明确的清晰的方法策略。为了确保准确、完整的信息，良好的内部控制系统是离不开真实、可靠的会计信息，以及需要暴露出缺陷，发现错误，评价经济责任和效益的审计和监督为基础。
2.2 内部控制基本要素
内部控制制度包括以下五个方面的要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督。
2.2.1 内部环境?
内部环境是企业内部控制的基础，是内部控制存在与发展的空间。并且能够作用与制约企业内部控制的确立和执行，内部环境的质量直接决定其他控制要素能否发挥作用。内部环境一般包含治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、企业内部文化、人力资源政策等。?
2.2.2 风险评估?
风险评估是指量化、测评和评价影响企业财产和内部控制目的实现的各种存在的不定因素并采用对应政策的过程，是组织确定企业内部信息安全需求的重要途径。风险评估是风险分析、风险识别和风险评价的全过程。?
2.2.3 控制活动?
控制活动是确保企业内部管理阶层的指令得以执行的政策和程序，结合风险应对策略，从而确保企业内部控制目标能够实现的方法和程序，是内部控制的具体实施方法。控制活动需要结合企业内部具体事务的特点和要求来制定，其主要包括与授权、业绩评价、实物控制、信息处理和职责分离等相关的活动。?
2.2.4 信息与沟通?
信息与沟通是确定信息与沟通内容、程序、方法的过程。通过信息与沟通系统的构成来看，其主要通过会计系统、信息系统和传导机制等方法来准确及时地保存所有相关信息，并且保证管理信息系统的有序运行和安全可靠。??
2.2.5 对控制的监督?
监督检查是对企业内部控制在一段时间内的的运行的有效性和合理性的进行监督与评价并且处理的整个过程，也是内部控制实施的重要保障。控制监督检查主要是对企业内部控制的重要方面进行专项检查，并且提交对应的监督报告，指出对应的改进方案等[3]。
3 鹏园纺织品有限公司内部控制现状
3.1 企业简介
鹏园纺织品有限公司是1999年经工商行政管理局批准，自然人投资组建的有限责任公司，并取得了企业法人营业执照，注册资本30万元。公司位于浙江省绍兴市，主要经营坯布的买进、批发以及印染，生产批发各种混纺交织类布料
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/kjx/1699.html
