中小企业税务筹划问题探讨以jl企业为例(附件)
近年来，中小企业的迅猛发展极大地缓解了我国的就业压力，同时也促进了我国的经济增长，为我国的经济发展做出了卓越的贡献。政府颁布了很多税务优惠政策，目的是帮助中小企业减轻纳税负担，提高企业收益。但是部分中小企业纳税意识淡薄，对税务筹划理论知识了解得不够透彻，导致中小企业因为纳税行为不规范遭到损失。因此，中小企业必须开展税务筹划工作以此减轻税负。本文是从对中小企业税务筹划存在问题开始研究，并提供解决对策，让中小企业经营者能更多的了解税务相关知识，加强和完善中小企业纳税业务筹划，提高企业的发展水平。关键词 中小企业，税务筹划，风险
目 录
1 引言1
2 中小企业的界定和税务筹划相关概述1
2.1 我国中小企业基本情况1
2.2 税务筹划含义2
2.3 税务筹划特点 3
2.4 税务筹划主要方法3
2.5 中小企业税务筹划的意义4
3 JL公司基本情况以及税务筹划存在的问题5
3.1 JL公司的基本情况5
3.2 JL公司税务筹划的现状6
3.3 JL公司税务筹划存在的问题8
4 JL公司税务筹划问题的解决对策10
4.1 注重人才培养10
4.2 树立税务筹划风险意识11
4.3 完善税务管理体系建设11
4.4 灵活运用税务筹划办法节约税负11
结论 13
致谢 14
参考文献 15
1 引言
中小企业的发展伴随着中小企业对自身税务筹划的需求日益增多，因此，中小企业也有许多困难和问题需要去解决，并且中小企业市场地位比大企业轻很多，特别是在我国并不算十分完备的税务征收条件下[1]，很多的中小企业对税收筹划这一概念的理解还处于不成熟的阶段，对税务筹划相关想法存在着一定的误区，以至于部分企业在税务方面常常有违法的风险。处于我国现阶段的税收条件下，中小企业如果打算在现今残酷的大中小企业角逐中处于有利地位，那么企业就应该尽量减少一些不是必要花费的成本开支。因此，中小企业对于通过税务筹划来达到节约纳税成本需求越来越强烈[2]。随同我国涉税业 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
务管理制度、纳税业务筹划体制建设相关工作的不断改革与开展，中小企业要想通过违法行为来降低成本已经成为过去式，中小企业只能通过合理、合法的方式从而达到节约公司税务成本的目的。此外，虽然国内很多学者针对中小企业税务筹划相关方面撰写了很多理论书籍，一部分中小企业也在理论与实践相结合的过程中不断总结经验，取其精华去其糟粕，尝试着从实践中获取更多的经验来推动企业自身税务筹划理解与运用的发展，但是从整体上来看我国的税制发展过程仍是比较缓慢。
通过对于我国中小企业在纳税业务发生之前对涉及到的业务进行分析研究筹划方面的探讨，想要协助中小企业在符合税法政策规定的条件下，尽量减少企业应缴纳税税额，促进企业更加迅速地成型，极力使得中小企业加强对税务相关政策的了解，进而提高企业经济效益与税务管理水平，增加企业内部财务收入，减少涉税业务面临的风险，从而规范中小企业的对于经济管理的水平，更好的推动中小企业往更深层次发展。
2 中小企业的界定和税务筹划相关概述
2.1 我国中小企业基本情况
2.1.1 我国中小企业界定
在中国境内依法设立的生产经营规模属于中小型的并且各规模比大企业小的经营单位是中小企业[3]。目前，对中小企业的划分标准主要是基于由国家统计局和财政部对中小企业的分类。其中房地产公司的分类标准为：营业收入高于100万元并且低于20亿元，中小企业的总资产高于2000万元，低于1亿元[4]。
2.1.2 我国中小企业发展现状及原因
中小企业发展得十分迅速，但是，中小企业在迅速发展的过程中同时逐渐出现一些问题与缺点。例如：缺乏资金、融资难、缺乏核心技术、缺乏专业化管理、缺乏市场竞争力等等[5]。造成中小企业出现这一系列问题的原因有很多。首先，中小企业由于经营规模较小，常常会出现倒闭的状况，经营不稳定、不安全，并且因为缺少资金，拖欠现象在中小企业中比较常见，所以中小企业的融资往往会面临更加严格的审查，银行对于中小企业的融资贷款的放款比例也是很低的[6]。其次，中小企业规模比大企业小，缺乏市场竞争力，无法对外界的形势及市场变化及时做出理性且正确的判断，以至于每年都有大量的中小企业面临倒闭。再次，中小企业的税务管理制度不全面，管理层家族化，缺乏税务专业化管理人才。并且中小企业对员工约束性较多却缺乏对员工的激励制度，导致企业每年流失大量优秀员工。最后，政府也针对中小企业提出了一系列优惠政策，但是政府更多的政策和决议更倾向于大型企业和国有企业，相对来说对于中小企业的扶持性政策比较少，而且难于落实。同时，中小企业本身缺乏融入市场环境，与市场及时沟通的能力，使得中小企业通过资本市场融资渠道更加不顺利。?以上种种原因都导致中小企业在发展过程中出现问题。
2.2 税务筹划含义
税务筹划指的是在企业发生应该纳税的行为之前，在合法合理的前提下，通过对企业的日常的经营活动或者是其他涉税事项提前进行计划安排，以达到企业减少缴纳税额的目标的活动[6]。企业有时会把税务筹划与节税、避税、逃税等行为联系在一起，有时会通过节税、避税、逃税等行为来减轻企业内部税务成本，增加企业利润。其中节税行为属于一种合法行为，实际上就是税务筹划的一种手段。企业避税的行为是违反法律法规的，但是不论是逃税行为还是偷税行为，两者都是违反法律的行为。税务筹划要求中小企业行为必须合理合法，这意味着企业只能通过节税行为或者是寻找税法漏洞发生避税行为来减轻企业纳税负担[7]，虽然从表面上来看避税并不算是违法，可以被当做是税务筹划手段的一种，但其毕竟与国家的立法精神、立法意图相冲突，是国家所不提倡的，同时还可能导致国家对于中小企业的避税行为作出反避税决策[3]。因此，从长远来看，中小企业只有顺应国家的立法精神，积极采用国家税务制度范围内允许甚至鼓励的节税行为来进行税务筹划，才可能持续获得税务筹划节税行为所带来的长远的经济利益。至于逃税行为，一旦被税务机关发现，会被税务机关按照国家税收征管法追究其法律责任、刑事责任。
目 录
1 引言1
2 中小企业的界定和税务筹划相关概述1
2.1 我国中小企业基本情况1
2.2 税务筹划含义2
2.3 税务筹划特点 3
2.4 税务筹划主要方法3
2.5 中小企业税务筹划的意义4
3 JL公司基本情况以及税务筹划存在的问题5
3.1 JL公司的基本情况5
3.2 JL公司税务筹划的现状6
3.3 JL公司税务筹划存在的问题8
4 JL公司税务筹划问题的解决对策10
4.1 注重人才培养10
4.2 树立税务筹划风险意识11
4.3 完善税务管理体系建设11
4.4 灵活运用税务筹划办法节约税负11
结论 13
致谢 14
参考文献 15
1 引言
中小企业的发展伴随着中小企业对自身税务筹划的需求日益增多，因此，中小企业也有许多困难和问题需要去解决，并且中小企业市场地位比大企业轻很多，特别是在我国并不算十分完备的税务征收条件下[1]，很多的中小企业对税收筹划这一概念的理解还处于不成熟的阶段，对税务筹划相关想法存在着一定的误区，以至于部分企业在税务方面常常有违法的风险。处于我国现阶段的税收条件下，中小企业如果打算在现今残酷的大中小企业角逐中处于有利地位，那么企业就应该尽量减少一些不是必要花费的成本开支。因此，中小企业对于通过税务筹划来达到节约纳税成本需求越来越强烈[2]。随同我国涉税业 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
务管理制度、纳税业务筹划体制建设相关工作的不断改革与开展，中小企业要想通过违法行为来降低成本已经成为过去式，中小企业只能通过合理、合法的方式从而达到节约公司税务成本的目的。此外，虽然国内很多学者针对中小企业税务筹划相关方面撰写了很多理论书籍，一部分中小企业也在理论与实践相结合的过程中不断总结经验，取其精华去其糟粕，尝试着从实践中获取更多的经验来推动企业自身税务筹划理解与运用的发展，但是从整体上来看我国的税制发展过程仍是比较缓慢。
通过对于我国中小企业在纳税业务发生之前对涉及到的业务进行分析研究筹划方面的探讨，想要协助中小企业在符合税法政策规定的条件下，尽量减少企业应缴纳税税额，促进企业更加迅速地成型，极力使得中小企业加强对税务相关政策的了解，进而提高企业经济效益与税务管理水平，增加企业内部财务收入，减少涉税业务面临的风险，从而规范中小企业的对于经济管理的水平，更好的推动中小企业往更深层次发展。
2 中小企业的界定和税务筹划相关概述
2.1 我国中小企业基本情况
2.1.1 我国中小企业界定
在中国境内依法设立的生产经营规模属于中小型的并且各规模比大企业小的经营单位是中小企业[3]。目前，对中小企业的划分标准主要是基于由国家统计局和财政部对中小企业的分类。其中房地产公司的分类标准为：营业收入高于100万元并且低于20亿元，中小企业的总资产高于2000万元，低于1亿元[4]。
2.1.2 我国中小企业发展现状及原因
中小企业发展得十分迅速，但是，中小企业在迅速发展的过程中同时逐渐出现一些问题与缺点。例如：缺乏资金、融资难、缺乏核心技术、缺乏专业化管理、缺乏市场竞争力等等[5]。造成中小企业出现这一系列问题的原因有很多。首先，中小企业由于经营规模较小，常常会出现倒闭的状况，经营不稳定、不安全，并且因为缺少资金，拖欠现象在中小企业中比较常见，所以中小企业的融资往往会面临更加严格的审查，银行对于中小企业的融资贷款的放款比例也是很低的[6]。其次，中小企业规模比大企业小，缺乏市场竞争力，无法对外界的形势及市场变化及时做出理性且正确的判断，以至于每年都有大量的中小企业面临倒闭。再次，中小企业的税务管理制度不全面，管理层家族化，缺乏税务专业化管理人才。并且中小企业对员工约束性较多却缺乏对员工的激励制度，导致企业每年流失大量优秀员工。最后，政府也针对中小企业提出了一系列优惠政策，但是政府更多的政策和决议更倾向于大型企业和国有企业，相对来说对于中小企业的扶持性政策比较少，而且难于落实。同时，中小企业本身缺乏融入市场环境，与市场及时沟通的能力，使得中小企业通过资本市场融资渠道更加不顺利。?以上种种原因都导致中小企业在发展过程中出现问题。
2.2 税务筹划含义
税务筹划指的是在企业发生应该纳税的行为之前，在合法合理的前提下，通过对企业的日常的经营活动或者是其他涉税事项提前进行计划安排，以达到企业减少缴纳税额的目标的活动[6]。企业有时会把税务筹划与节税、避税、逃税等行为联系在一起，有时会通过节税、避税、逃税等行为来减轻企业内部税务成本，增加企业利润。其中节税行为属于一种合法行为，实际上就是税务筹划的一种手段。企业避税的行为是违反法律法规的，但是不论是逃税行为还是偷税行为，两者都是违反法律的行为。税务筹划要求中小企业行为必须合理合法，这意味着企业只能通过节税行为或者是寻找税法漏洞发生避税行为来减轻企业纳税负担[7]，虽然从表面上来看避税并不算是违法，可以被当做是税务筹划手段的一种，但其毕竟与国家的立法精神、立法意图相冲突，是国家所不提倡的，同时还可能导致国家对于中小企业的避税行为作出反避税决策[3]。因此，从长远来看，中小企业只有顺应国家的立法精神，积极采用国家税务制度范围内允许甚至鼓励的节税行为来进行税务筹划，才可能持续获得税务筹划节税行为所带来的长远的经济利益。至于逃税行为，一旦被税务机关发现，会被税务机关按照国家税收征管法追究其法律责任、刑事责任。
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