erp环境下中小企业内部控制问题研究(附件)
当代信息技术飞快成长，市场竞争日益激烈，企业要想成长起来则愈来愈不容易。内部控制可以让企业避免风险，获得利益。传统的内部控制由于实施不便，成本高等原因被逐渐淘汰。今天，大多数中小企业都会选择安装ERP系统来对企业进行内部控制。ERP系统能够完美的集合企业的各个业务模块，让各个部门间的信息高效传递且高度一致。ERP系统还集成各方面资源，依靠软件程序优势为企业内控把关。然而，ERP系统也有其两面性。ERP系统本身使用先进的电子信息技术，自然带来了电子信息软件都会出现的风险。关键词 信息技术，内部控制，ERP系统，两面性
目 录
1 引言 1
2 理论综述 1
2.1 内部控制理论综述 1
2.1.1 内部控制定义及目标 1
2.1.2 内部控制的基本原则 2
2.1.3 内部控制的要素 2
2.2 ERP理论综述 3
2.2.1 ERP的核心思想 3
2.2.2 ERP的重要模块 3
3 中小企业的内部控制现状 4
4 ERP对企业内部控制影响 5
4.1 ERP对内部控制五要素影响 5
4.2 ERP对中小企业内部控制的机遇 6
4.3 ERP对中小企业内部控制的挑战 7
5 郑州百瑞药业有限公司内部控制实施过程分析 8
5.1 公司简介 8
5.2 公司在各业务流程上的需求及关键点 8
5.3 公司在内部控制上存在的问题 13
5.4 ERP环境下内部控制的实施 13
5.4.1 公司ERP系统的选择 13
5.4.2 ERP系统的实施环节 14
5.4.3 百瑞项目关键业务需求分析及实施 14
5.4.3.1 资金管理体系（现金收款流程） 14
5.4.3.2 采购流程 15
5.4.3.3 库存业务流程 21
5.4.3.4 销售业务流程 28
5.5 ERP环境下百瑞药业内控效果 34
结 论 36 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
致 谢 37
参 考 文 献 38
图1 出纳现金、银行收款管理图 15
图2 新增供应商流程图 16
图3 供应商变更流程图 17
图4 采购计划流程图 18
图5 原辅料采购流程图 19
图6 办公用品、劳保、设备备件、促销品采购流程图 20
图7 采购退货流程图 21
图8 生产完工入库流程图 22
图9 销售退货（直接入库）流程图 23
图10 原材料退料流程图 24
图11 生产领料流程图 25
图12 销售出货流程图 26
图13 销售退货货物处理（根据质检结果处理）流程图 27
图14 低值易耗品管理流程图 28
图15 客户新增流程图 29
图16 客户变更流程图 30
图17 销售价目表制定流程图 31
图18 销售价目调价流程图 32
图19 销售订单下单流程图 33
图20 销售出货流程图 34
表1 采购部门需求单 9
表2 库存业务需求单 10
表3 销售业务需求单 10
1 引言
信息化环境改变了宏观的经济运行和管理方式，社会的快速发展以及市场竞争日益激烈，这些都对企业的发展提出越来越高的要求。信息时代到来后，人们十分重视信息技术的发展和应用，信息技术成为推动社会快速发展的主要力量。
尽管信息化确实给中小企业的会计管理工作带来了一定的帮助，但是目前中小企业的会计工作对信息技术的运用时间比较短，因此大多数企业在进行内部控制工作时并未真正的引用信息技术，在内部会计控制方面企业仍然在使用以往的内部控制体制，而非信息技术[1]。
ERP能够完美的集合企业业务的各个流程模块，是企业信息化的不二选择。它能最大限度的利用企业的资源，统一各部门的流程。首先，它改善了中小企业内部的沟通。其次，它还通过会计和风险程序控制等大大的优化的企业对事前、事中、事后的控制。最后， ERP系统的实施能够避免风险，整合并充分利用资源等，以此达到资源的最优利用，来获得经济上的效益[2]。
本文调查了解传统中小企业内部控制现状并分析使用ERP系统的中小企业的内控会有如何的变化，为详细了解其影响，我们通过郑州百瑞药业的ERP实施案例来具体分析。
2 理论综述
2.1 内部控制理论综述
2.1.1 内部控制定义及目标
内部控制指企业为了控制并避免风险，使企业经营合法合规，会计信息真实可靠，实现企业目标等而采取措施或方法来达到这些目标的过程[3]。
内部控制的目标可分为四方面：一是保障企业经营管理活动的效率和成效，二是确保企业财务信息等真实有效，三是保障企业的资产安全，四是符合法律法规[4]。
2.1.2 内部控制的基本原则
企业在进行内部控制时，应遵循内部控制的基本原则，保障内部控制切实执行。内部控制的基本原则包括;
（1）重要性原则。内部控制不仅要兼顾全盘还要突出重点，针对重要事项、高风险业务等采取更为严格的措施，一旦出现问题，可以及时有效采取措施，防止重大损失[5]。
全面性原则。
（3）制衡性原则。企业岗位、组织结构和业务流程的设置应相互制衡。
（4）适应性原则。企业的内部控制应适应企业行业、所属规模、风险状况等方面。随着企业的情况变化不断调整[6]。
目 录
1 引言 1
2 理论综述 1
2.1 内部控制理论综述 1
2.1.1 内部控制定义及目标 1
2.1.2 内部控制的基本原则 2
2.1.3 内部控制的要素 2
2.2 ERP理论综述 3
2.2.1 ERP的核心思想 3
2.2.2 ERP的重要模块 3
3 中小企业的内部控制现状 4
4 ERP对企业内部控制影响 5
4.1 ERP对内部控制五要素影响 5
4.2 ERP对中小企业内部控制的机遇 6
4.3 ERP对中小企业内部控制的挑战 7
5 郑州百瑞药业有限公司内部控制实施过程分析 8
5.1 公司简介 8
5.2 公司在各业务流程上的需求及关键点 8
5.3 公司在内部控制上存在的问题 13
5.4 ERP环境下内部控制的实施 13
5.4.1 公司ERP系统的选择 13
5.4.2 ERP系统的实施环节 14
5.4.3 百瑞项目关键业务需求分析及实施 14
5.4.3.1 资金管理体系（现金收款流程） 14
5.4.3.2 采购流程 15
5.4.3.3 库存业务流程 21
5.4.3.4 销售业务流程 28
5.5 ERP环境下百瑞药业内控效果 34
结 论 36 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
致 谢 37
参 考 文 献 38
图1 出纳现金、银行收款管理图 15
图2 新增供应商流程图 16
图3 供应商变更流程图 17
图4 采购计划流程图 18
图5 原辅料采购流程图 19
图6 办公用品、劳保、设备备件、促销品采购流程图 20
图7 采购退货流程图 21
图8 生产完工入库流程图 22
图9 销售退货（直接入库）流程图 23
图10 原材料退料流程图 24
图11 生产领料流程图 25
图12 销售出货流程图 26
图13 销售退货货物处理（根据质检结果处理）流程图 27
图14 低值易耗品管理流程图 28
图15 客户新增流程图 29
图16 客户变更流程图 30
图17 销售价目表制定流程图 31
图18 销售价目调价流程图 32
图19 销售订单下单流程图 33
图20 销售出货流程图 34
表1 采购部门需求单 9
表2 库存业务需求单 10
表3 销售业务需求单 10
1 引言
信息化环境改变了宏观的经济运行和管理方式，社会的快速发展以及市场竞争日益激烈，这些都对企业的发展提出越来越高的要求。信息时代到来后，人们十分重视信息技术的发展和应用，信息技术成为推动社会快速发展的主要力量。
尽管信息化确实给中小企业的会计管理工作带来了一定的帮助，但是目前中小企业的会计工作对信息技术的运用时间比较短，因此大多数企业在进行内部控制工作时并未真正的引用信息技术，在内部会计控制方面企业仍然在使用以往的内部控制体制，而非信息技术[1]。
ERP能够完美的集合企业业务的各个流程模块，是企业信息化的不二选择。它能最大限度的利用企业的资源，统一各部门的流程。首先，它改善了中小企业内部的沟通。其次，它还通过会计和风险程序控制等大大的优化的企业对事前、事中、事后的控制。最后， ERP系统的实施能够避免风险，整合并充分利用资源等，以此达到资源的最优利用，来获得经济上的效益[2]。
本文调查了解传统中小企业内部控制现状并分析使用ERP系统的中小企业的内控会有如何的变化，为详细了解其影响，我们通过郑州百瑞药业的ERP实施案例来具体分析。
2 理论综述
2.1 内部控制理论综述
2.1.1 内部控制定义及目标
内部控制指企业为了控制并避免风险，使企业经营合法合规，会计信息真实可靠，实现企业目标等而采取措施或方法来达到这些目标的过程[3]。
内部控制的目标可分为四方面：一是保障企业经营管理活动的效率和成效，二是确保企业财务信息等真实有效，三是保障企业的资产安全，四是符合法律法规[4]。
2.1.2 内部控制的基本原则
企业在进行内部控制时，应遵循内部控制的基本原则，保障内部控制切实执行。内部控制的基本原则包括;
（1）重要性原则。内部控制不仅要兼顾全盘还要突出重点，针对重要事项、高风险业务等采取更为严格的措施，一旦出现问题，可以及时有效采取措施，防止重大损失[5]。
全面性原则。
（3）制衡性原则。企业岗位、组织结构和业务流程的设置应相互制衡。
（4）适应性原则。企业的内部控制应适应企业行业、所属规模、风险状况等方面。随着企业的情况变化不断调整[6]。
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