中小企业纳税筹划问题研究以海安县西门电器有限公司为例
市场经济的进行逐渐地深入，中小企业也逐渐向全面税收制约的市场竞争环境中靠拢，纳税筹划已经变成了许多中小企业关注的热点问题之一。纳税筹划的发展已经有了很长一段时间，其在西方国家的发展已经存在了很长的时间，在西方国家的经济发展中有很长一段历史，不仅得到了政府的认可，而且在会计的主体中得到了十分广泛的应用，随着各国对纳税筹划的研究逐渐深入，很多人为了谋生而选择了与纳税筹划方面有关的行业工作。在我国，由于对纳税筹划的研究起步比较晚，且与西方国家的国情和社会经济环境不同，先前西方学者的研究理论并不一定符合国家的国情，所以还存在着诸多问题。本文以海安县西门电器有限公司为例，分析了企业目前的税负情况和纳税筹划方案，该公司在纳税筹划方面存在对监督人员的监督失位，专业的税务会计严重缺失，缺失有关税务方面的专业人才等问题。针对这些问题提出了加强税务法制体系建设，规范对于税务会方面的核算，企业培养专门的税务方面的人才等建议措施，希望通过对这些问题的分析和建议能够对公司的发展和纳税筹划带来积极影响。关键词 中小企业；纳税筹划；税负
目 录
1 引言 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究的意义 1
2 中小企业纳税筹划基本理论 2
2.1 纳税筹划的理论基础 2
2.2 中小企业概况 5
3 中小企业纳税筹划的意义 7
3.1 有利于纳税人利益满足中小企业成长的条件 7
3.2 顺应市场经济的发展 7
3.3 提升中小企业对自身的管理以及竞争能力 8
3.4 有利于保证国家长远利益的实现 8
4 海安县西门电器有限公司基本情况及纳税筹划案例策划 9
4.1 海安县西门电器有限公司经营的基本状况 9
4.2 海安县西门电器有限公司纳税筹划存在的相关问题及原因分析 10
4.3 海安县西门电器有限公司纳税筹划的方案策划 11
结论 15
致谢 16
参考文献 17
1 引言
1.1 研究背景
改革开放给国家和社会所带来改变十分巨大，为了顺应时代的发展，发展 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
国家经济，我国逐渐开放了各方面的政策，我国中小企业得到了很大的发展，中小企业的数量增长迅速，企业涉及到各种各样的领域，产业种类丰富多样，并且呈现出越来越好的发展前景。中小企业在我国的发展中有着十分重要的地位，是我国国民经济不断成长中的关键组成。中小企业在国家经济发展中有着很大的功劳，我国所收取的税款中有很大一部分来自中小企业。
由于社会的飞速发展，大量新兴中小企业的不断出现，各种资源成本的不断提高，对于主要依靠成本的驱动且位于社会产业链下方的中小企业来说要想在实业上得到更进一步的发展变得越来越困难，中小企业想要得到成长将会遇到越来越多的挫折。
现阶段，我国鼓励中小企业的成长，于激烈的竞争潮流中，中小企业想要在行业中名列前茅，最主要的是减小不必要的支出。然而随着我国有关纳税方面相关法律法规的逐渐完善，想要通过非法的手段来逃避纳税是不可能的，只有在法律允许的情况下，通过合理有效的纳税筹划来实现企业成本的降低才是最安全有效的方法。
国外的关于中小企业纳税筹划的研究由于有了具体的理论和严谨的考察研究，对于我国中小企业纳税筹划的研究具有非常积极的借鉴作用，但是，由于各国文化、经济条件已经法律环境等问题的差异性，纳税筹划具有不同的特点，因此，我们不能过分依赖于国外现有的理论研究成果，一味吸取前人的成果而忽视自身对中小企业纳税筹划的研究，进一步加强我国中小企业纳税筹划的研究，结合我国中小企业的特色，根据我国社会环境进行研究十分重要。当今社会，由于政策开放，中小企业在社会经济发展中占据了越来越重要的地位，对中小企业纳税筹划的研究也有了飞速的发展，但是相比较于中小企业自身的发展，其发展速度还是明显不及的。而且我国目前关于中小企业纳税筹划的研究方面关注力度还是不够，相关理论知识也比较薄弱，纳税筹划也只限于固定的几个方面，大部分都是对已经有的理论方法进行重复地研究和阐述，缺乏创造性，因此在对中小企业纳税筹划方面还存在大量的发展空间，有利于研究的进一步拓展。加强对理论知识的研究和学习，研究国外理论再结合我国实际提出符合我国国情的理论措施，发展创新性研究，多角度对中小企业纳税筹划进行思考。
1.2 研究的意义
纳税筹划是通过对有关纳税的业务进行筹措规划，制定相关工作方案以此来达到减少缴纳税款的目的。国内外研究中小企业发展的著作众多，但关于中小企业纳税方面问题的研究却比较少，且由于各国文化差异的缘故，有些关于纳税方面的研究并不适合中国国情。国家经济的发展逐渐深入，相关政策逐渐放开，中小企业在我国经济提升中占据了越来越重要的地位，为了保障中小企业在社会中继续健康稳健地成长，对其税款缴纳筹措规划的研究逐渐成为各部门十分重视重要内容。纳税作为企业日常经营活动中的一部分，对中小企业的发展前景至关重要，因此如何在法律允许的条件下减少企业税收，争取企业利益最大化是一项重要任务。合理有效的纳税筹划不仅可以为企业争取最大利益，同时还能够对行业的发展动向及时做出反应，从而为中小企业的发展营造一个良好的环境。
2 中小企业纳税筹划基本理论
2.1 纳税筹划的理论基础
2.1.1 纳税筹划涵义
纳税筹划的意思是是通过对涉及到税收的相关业务的研究和规划，进一步制定出一套完整的，符合企业发展现状的合理有效的操作方法，以此来实现减少税款缴纳，降低企业成本的目标。所有与纳税筹划相关的问题，形成的最主要的理由均是由于利益的推动，作为经济主题的企业为了使自身能够获得尽可能多的收益，从而在法律允许的情况下对收款的缴纳制定合理有效的筹措规划。
纳税筹划涉及多个方面，包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和实现零风险五个方面。运用纳税筹划进行避税节税等游离于法律的边界但却不触犯法律，虽然一直存在着争议，但是不同于违反税法的逃税、偷税。
与纳税筹划的有关的理论知识和解释，国内外相关方面的研究成果对它的理解和解释也存在着差别，其中有以下几类比较具有代表性的研究成果：
荷兰国际财政文献局编著的《国际税收词汇》中认为：“纳税筹划是指纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排，事先缴纳最低的税收。”[1]
目 录
1 引言 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究的意义 1
2 中小企业纳税筹划基本理论 2
2.1 纳税筹划的理论基础 2
2.2 中小企业概况 5
3 中小企业纳税筹划的意义 7
3.1 有利于纳税人利益满足中小企业成长的条件 7
3.2 顺应市场经济的发展 7
3.3 提升中小企业对自身的管理以及竞争能力 8
3.4 有利于保证国家长远利益的实现 8
4 海安县西门电器有限公司基本情况及纳税筹划案例策划 9
4.1 海安县西门电器有限公司经营的基本状况 9
4.2 海安县西门电器有限公司纳税筹划存在的相关问题及原因分析 10
4.3 海安县西门电器有限公司纳税筹划的方案策划 11
结论 15
致谢 16
参考文献 17
1 引言
1.1 研究背景
改革开放给国家和社会所带来改变十分巨大，为了顺应时代的发展，发展 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
国家经济，我国逐渐开放了各方面的政策，我国中小企业得到了很大的发展，中小企业的数量增长迅速，企业涉及到各种各样的领域，产业种类丰富多样，并且呈现出越来越好的发展前景。中小企业在我国的发展中有着十分重要的地位，是我国国民经济不断成长中的关键组成。中小企业在国家经济发展中有着很大的功劳，我国所收取的税款中有很大一部分来自中小企业。
由于社会的飞速发展，大量新兴中小企业的不断出现，各种资源成本的不断提高，对于主要依靠成本的驱动且位于社会产业链下方的中小企业来说要想在实业上得到更进一步的发展变得越来越困难，中小企业想要得到成长将会遇到越来越多的挫折。
现阶段，我国鼓励中小企业的成长，于激烈的竞争潮流中，中小企业想要在行业中名列前茅，最主要的是减小不必要的支出。然而随着我国有关纳税方面相关法律法规的逐渐完善，想要通过非法的手段来逃避纳税是不可能的，只有在法律允许的情况下，通过合理有效的纳税筹划来实现企业成本的降低才是最安全有效的方法。
国外的关于中小企业纳税筹划的研究由于有了具体的理论和严谨的考察研究，对于我国中小企业纳税筹划的研究具有非常积极的借鉴作用，但是，由于各国文化、经济条件已经法律环境等问题的差异性，纳税筹划具有不同的特点，因此，我们不能过分依赖于国外现有的理论研究成果，一味吸取前人的成果而忽视自身对中小企业纳税筹划的研究，进一步加强我国中小企业纳税筹划的研究，结合我国中小企业的特色，根据我国社会环境进行研究十分重要。当今社会，由于政策开放，中小企业在社会经济发展中占据了越来越重要的地位，对中小企业纳税筹划的研究也有了飞速的发展，但是相比较于中小企业自身的发展，其发展速度还是明显不及的。而且我国目前关于中小企业纳税筹划的研究方面关注力度还是不够，相关理论知识也比较薄弱，纳税筹划也只限于固定的几个方面，大部分都是对已经有的理论方法进行重复地研究和阐述，缺乏创造性，因此在对中小企业纳税筹划方面还存在大量的发展空间，有利于研究的进一步拓展。加强对理论知识的研究和学习，研究国外理论再结合我国实际提出符合我国国情的理论措施，发展创新性研究，多角度对中小企业纳税筹划进行思考。
1.2 研究的意义
纳税筹划是通过对有关纳税的业务进行筹措规划，制定相关工作方案以此来达到减少缴纳税款的目的。国内外研究中小企业发展的著作众多，但关于中小企业纳税方面问题的研究却比较少，且由于各国文化差异的缘故，有些关于纳税方面的研究并不适合中国国情。国家经济的发展逐渐深入，相关政策逐渐放开，中小企业在我国经济提升中占据了越来越重要的地位，为了保障中小企业在社会中继续健康稳健地成长，对其税款缴纳筹措规划的研究逐渐成为各部门十分重视重要内容。纳税作为企业日常经营活动中的一部分，对中小企业的发展前景至关重要，因此如何在法律允许的条件下减少企业税收，争取企业利益最大化是一项重要任务。合理有效的纳税筹划不仅可以为企业争取最大利益，同时还能够对行业的发展动向及时做出反应，从而为中小企业的发展营造一个良好的环境。
2 中小企业纳税筹划基本理论
2.1 纳税筹划的理论基础
2.1.1 纳税筹划涵义
纳税筹划的意思是是通过对涉及到税收的相关业务的研究和规划，进一步制定出一套完整的，符合企业发展现状的合理有效的操作方法，以此来实现减少税款缴纳，降低企业成本的目标。所有与纳税筹划相关的问题，形成的最主要的理由均是由于利益的推动，作为经济主题的企业为了使自身能够获得尽可能多的收益，从而在法律允许的情况下对收款的缴纳制定合理有效的筹措规划。
纳税筹划涉及多个方面，包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和实现零风险五个方面。运用纳税筹划进行避税节税等游离于法律的边界但却不触犯法律，虽然一直存在着争议，但是不同于违反税法的逃税、偷税。
与纳税筹划的有关的理论知识和解释，国内外相关方面的研究成果对它的理解和解释也存在着差别，其中有以下几类比较具有代表性的研究成果：
荷兰国际财政文献局编著的《国际税收词汇》中认为：“纳税筹划是指纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排，事先缴纳最低的税收。”[1]
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