浅析企业内部会计控制制度存在的问题及对策以信音电子(中国)公司为例
论文近年来，我国社会主义经济制度改革已经取得了显著的成果，为许多中小企业的发展提供了良好的机会。企业内部会计控制制度在企业经营管理中发挥着重要的作用，但中小企业会计内部控制制度在执行过程中存在着一些问题，需要加以完善，从而推进中小企业的发展，本文主要以信音电子（中国）股份有限公司为例，从会计内部控制制度的理论依据出发，研究分析中小企业会计内部控制制度存在的问题及面临的挑战，在此基础上提出相应的改进措施。
目录
一、引言 4
二、什么是会计内部控制制度 4
三、企业会计内部控制制度的作用 4
（一）保证企业各项资产的安全和完整 4
（二）保证企业会计信息和资料的真实性和完整性 4
（三）有利于企业经营者做出正确的经营决策 4
（四）有利于明确职责与分工 4
四、 企业内部会计控制制度分析以信音电子（中国）股份有限公司为例 5
（一）公司简介 5
（二） 信音电子（中国）股份有限公司会计内部控制制度分析 5
1、客户资料管理制度分析 5
2、收款及付款作业流程分析 6
3、现金报销制度分析 8
（三）总结问题 9
五、完善会计内部控制制度的对策 9
（一）加强对企业管理人员的培训，提高意识，落实行动 9
（二）明确人员分工、权限及不相容岗位分离 9
（三）设置独立的监管小组，及时完善会计内部控制制度 10
（四）结合自身发展加强企业对会计内部控制的管理 10
六、结束语 10
七、参考文献 11
八、致谢 12
一、引言
会计内部控制制度在企业发展与经营中发挥着至关重要的作用，是保证一个企业能够正常运行的基础。就目前中小企业的发展而言，大部分中小企业对会计内部控制制度只是停留在表面上，并没有深入的了解，因此中小企业在发展过程中存在的一些问题也逐步浮现出来。本文以信音电子（中国）股份有限公司为例，围绕会计内部控制制度的现状研究分析中小企业在发展过程中存在的问题，完善企业的会计内部控制制度，并且落实，这样才能提高企业在市场上的竞争力 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
，稳定发展。
二、什么是会计内部控制制度
简单的来说，会计内部控制制度就是企业为了提高会计信息质量，保护财产的安全与完整，结合有关法律法规和规章制度制定并且贯彻实行的一种控制方法。会计内部控制制度是一种手段和措施，是一种可以贯彻执行的规章制度。它是一个企业内部控制制度的重要组成部分。
三、企业会计内部控制制度的作用
良好的会计内部控制制度是一个企业发展的基础，决定着企业运营的好坏。因此，企业会计内部控制制度大概有以下几个方面的作用：
（一）保证企业各项资产的安全和完整
会计内部控制制度可以对本企业的现金、银行存款和其他货币资金等重要财产的安全和完整进行保护，防止资产的流失，使会计工作能够有序合理的进行，将企业的风险降到最低。
（二）保证企业会计信息和资料的真实性和完整性
企业的发展离不开真实的会计信息和资料，而企业内部经常存在科目录错、冲账冲错科目、小金库等现象，这些都是由于不合理的消费和会计人员的粗心所造成的。因此，需要制定或完善一个相关的会计控制制度，通过遵守会计控制制度及时的了解并关注会计信息和资料，以此来约束这些不合理的现象，会计人员也要及时作出调整和改正，从而保证会计信息的真实性和准确性。
（三）有利于企业经营者做出正确的经营决策
企业经营者在做出任何一项经营决策时都离不开真实可靠的会计信息和资料，而企业在发展过程中难免会遇到一些违规现象，因此有了会计内部控制制度的约束，企业的经营者可以根据会计内部控制制度做出正确的经营决策，使企业在发展过程中少走许多弯路。
（四）有利于明确职责与分工
任何的组织内部都需要制度来规范成员的行为，一个好的制度应该是“松紧适宜，驰张有度”的。会计内部控制制度可以使相关的工作人员制定相关的作业流程和方案，从最高管理层一直贯穿到组织的最低层，使工作人员明确职责与分工，做到权责分明，严格遵守自己的岗位，一级对一级负责。管理的核心是人，管理的动力是人的积极性，配合企业的人员奖惩制度，可以激发工作人员的工作热情及潜能，从而促进整个企业的经营效率。
企业内部会计控制制度分析以信音电子（中国）股份有限公司为例
（一）公司简介
信音电子（中国）股份有限公司成立于2001年11月26日，坐落在江苏省苏州市吴中区胥口镇新峰路509号，是一家主要经营各个类型连接器的合资企业。公司于1976年在台湾成立，目前在苏州、中山、盐城、等地设有工厂，在美国、香港、重庆等地设有分公司或者办事处。对信音电子（中国）股份有限公司100%控股。
信音电子（中国）股份有限公司会计内部控制制度分析
信音电子（中国）股份有限公司是一家制造型企业，本文主要从客户资料管理制度、收款及付款作业流程、现金报销制度这三个方面进行分析：
1、客户资料管理制度分析
客户资料管理就是业务助理把客户填写的“客户资料卡及授信申请表”以及客户提供的公司营业执照、税务登记证、银行账号等资料交给财务部门审核，财务部门审核资料的合法性与合理性，然后再经过财务长复核无误后送交资讯室。资讯室把相关内容录入系统中，客户资料卡及授信申请表需要详细注明：（1）客户名称、简介；（2）客户代码；（3）注册地址；（4）纳税人识别号；（5）开户银行账号；（6）负责人、联系人电话；（7）信用额度和信用期限；（8）公司投资方等，其中信用额度及信用期限必须录入，而且客户代码、客户名称作为应收账款的管理依据，在表中必须填写全称，不可以以简称的形式出现。
建立客户资料管理制度就是为了保证客户信息资料的准确，从而提高财务人员的开票效率以及正确性，方便年末对账。规范对客户的信用管理，降低公司应收账款占用资金量。
但是由于客户太多，将所有的客户信息录入系统需要花费很大的精力和时间，而且需要足够的细心，不能录入错误。有些客户由于一些原因变更了开户银行，却没有及时通知厂商，使公司客户资料系统里的信息还是原来的客户资料信息，导致后续工作无法进行。
目录
一、引言 4
二、什么是会计内部控制制度 4
三、企业会计内部控制制度的作用 4
（一）保证企业各项资产的安全和完整 4
（二）保证企业会计信息和资料的真实性和完整性 4
（三）有利于企业经营者做出正确的经营决策 4
（四）有利于明确职责与分工 4
四、 企业内部会计控制制度分析以信音电子（中国）股份有限公司为例 5
（一）公司简介 5
（二） 信音电子（中国）股份有限公司会计内部控制制度分析 5
1、客户资料管理制度分析 5
2、收款及付款作业流程分析 6
3、现金报销制度分析 8
（三）总结问题 9
五、完善会计内部控制制度的对策 9
（一）加强对企业管理人员的培训，提高意识，落实行动 9
（二）明确人员分工、权限及不相容岗位分离 9
（三）设置独立的监管小组，及时完善会计内部控制制度 10
（四）结合自身发展加强企业对会计内部控制的管理 10
六、结束语 10
七、参考文献 11
八、致谢 12
一、引言
会计内部控制制度在企业发展与经营中发挥着至关重要的作用，是保证一个企业能够正常运行的基础。就目前中小企业的发展而言，大部分中小企业对会计内部控制制度只是停留在表面上，并没有深入的了解，因此中小企业在发展过程中存在的一些问题也逐步浮现出来。本文以信音电子（中国）股份有限公司为例，围绕会计内部控制制度的现状研究分析中小企业在发展过程中存在的问题，完善企业的会计内部控制制度，并且落实，这样才能提高企业在市场上的竞争力 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
，稳定发展。
二、什么是会计内部控制制度
简单的来说，会计内部控制制度就是企业为了提高会计信息质量，保护财产的安全与完整，结合有关法律法规和规章制度制定并且贯彻实行的一种控制方法。会计内部控制制度是一种手段和措施，是一种可以贯彻执行的规章制度。它是一个企业内部控制制度的重要组成部分。
三、企业会计内部控制制度的作用
良好的会计内部控制制度是一个企业发展的基础，决定着企业运营的好坏。因此，企业会计内部控制制度大概有以下几个方面的作用：
（一）保证企业各项资产的安全和完整
会计内部控制制度可以对本企业的现金、银行存款和其他货币资金等重要财产的安全和完整进行保护，防止资产的流失，使会计工作能够有序合理的进行，将企业的风险降到最低。
（二）保证企业会计信息和资料的真实性和完整性
企业的发展离不开真实的会计信息和资料，而企业内部经常存在科目录错、冲账冲错科目、小金库等现象，这些都是由于不合理的消费和会计人员的粗心所造成的。因此，需要制定或完善一个相关的会计控制制度，通过遵守会计控制制度及时的了解并关注会计信息和资料，以此来约束这些不合理的现象，会计人员也要及时作出调整和改正，从而保证会计信息的真实性和准确性。
（三）有利于企业经营者做出正确的经营决策
企业经营者在做出任何一项经营决策时都离不开真实可靠的会计信息和资料，而企业在发展过程中难免会遇到一些违规现象，因此有了会计内部控制制度的约束，企业的经营者可以根据会计内部控制制度做出正确的经营决策，使企业在发展过程中少走许多弯路。
（四）有利于明确职责与分工
任何的组织内部都需要制度来规范成员的行为，一个好的制度应该是“松紧适宜，驰张有度”的。会计内部控制制度可以使相关的工作人员制定相关的作业流程和方案，从最高管理层一直贯穿到组织的最低层，使工作人员明确职责与分工，做到权责分明，严格遵守自己的岗位，一级对一级负责。管理的核心是人，管理的动力是人的积极性，配合企业的人员奖惩制度，可以激发工作人员的工作热情及潜能，从而促进整个企业的经营效率。
企业内部会计控制制度分析以信音电子（中国）股份有限公司为例
（一）公司简介
信音电子（中国）股份有限公司成立于2001年11月26日，坐落在江苏省苏州市吴中区胥口镇新峰路509号，是一家主要经营各个类型连接器的合资企业。公司于1976年在台湾成立，目前在苏州、中山、盐城、等地设有工厂，在美国、香港、重庆等地设有分公司或者办事处。对信音电子（中国）股份有限公司100%控股。
信音电子（中国）股份有限公司会计内部控制制度分析
信音电子（中国）股份有限公司是一家制造型企业，本文主要从客户资料管理制度、收款及付款作业流程、现金报销制度这三个方面进行分析：
1、客户资料管理制度分析
客户资料管理就是业务助理把客户填写的“客户资料卡及授信申请表”以及客户提供的公司营业执照、税务登记证、银行账号等资料交给财务部门审核，财务部门审核资料的合法性与合理性，然后再经过财务长复核无误后送交资讯室。资讯室把相关内容录入系统中，客户资料卡及授信申请表需要详细注明：（1）客户名称、简介；（2）客户代码；（3）注册地址；（4）纳税人识别号；（5）开户银行账号；（6）负责人、联系人电话；（7）信用额度和信用期限；（8）公司投资方等，其中信用额度及信用期限必须录入，而且客户代码、客户名称作为应收账款的管理依据，在表中必须填写全称，不可以以简称的形式出现。
建立客户资料管理制度就是为了保证客户信息资料的准确，从而提高财务人员的开票效率以及正确性，方便年末对账。规范对客户的信用管理，降低公司应收账款占用资金量。
但是由于客户太多，将所有的客户信息录入系统需要花费很大的精力和时间，而且需要足够的细心，不能录入错误。有些客户由于一些原因变更了开户银行，却没有及时通知厂商，使公司客户资料系统里的信息还是原来的客户资料信息，导致后续工作无法进行。
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