上公司内部控制自评报告问题研究
随着经济的发展，我国上市公司的数量越来越多，同时规模也越来越大，为了保证企业业务活动的有效进行，保护企业资产的安全和完整，保证企业会计资料的真实、合法，人们对于公司内控问题的重视度越来越高，目前有部分上市公司内部控制自我评价报告存在很多问题，因此加强上市公司内部控制的监管不管对于政府还是企业都势在必行，并且都有着非常重要的意义。本文采用对2012年到2013年发布内控自评报告的上市公司数据分析汇总研究的方法，通过具体数据例证，从多方面对上市公司内部控制目前的现状、出现问题以及产生这些问题的原因进行全面深入的分析，同时针对这些问题及原因，本文将为我国上市公司内部控制问题的解决给出相应的建议。
目录
摘要4
Abstract 4
Key words 5
第1章 绪论 5
1.1 研究背景6
1.2 研究意义6
1.3 研究内容与研究框架6
1.3.1研究内容6
1.3.2研究框架7
1.4 研究方法7
第2章 文献回顾 8
2.1 国际关于内部控制自我评价报告的研究现8
2.1.1 企业内部控制状况评价8
2.1.2 内部控制缺陷披露的影响因素8
2.2 国内关于内部控制自我评价报告的研究现状8
2.2.1 关于内部控制自我评价报告的内容8
2.2.2 内部控制自我评价报告的信息披露9
第3章 上市公司内控自评报告现状分析 10
3.1 内控自评报告选取的样本分析10
3.2 内控自评报告总体分析10
3.3 内控自评报告依据分析11
3.4 内控自评报告所批内容分析12
3.5 内控自评报告责任主体分析13
3.6 内控自评报告结论分析14
3.7 内部控制鉴证报告分析14
第4章 上市公司内控自评报告问题及出现原因 16
4.1上市公司内控自 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
评报告统一性差 16
4.2上市公司内部控制自评报告质量低 17
第5章 上市公司解决内控自评报告问题的建议 18
5.1 公司自行解决内部控制自我评价报告问题的做法18
5.1.1 加大宣传，提高意识18
5.1.2 公司自律，按时发布报告18
5.1.3 公司应当较好地调整本公司的内部治理方式19
5.2 政府促使公司提高内部控制自我评价报告质量的做法19
5.2.1 进一步完善内控体系，形成统一规范20
5.2.2 开始逐步推广内部控制自评信息鉴证制度20
5.2.3 尽快加大监管力度，同时出台相关法律法规20
结论21
致谢21
参考文献21
上市公司内部控制自评报告问题研究
引言
第1章 绪论
1.1 研究背景
在最近的几年中，一些关于上市公司财务问题的事情不断的发生，各种各样的财务造假现象很大程度上反映了上市公司在内部控制上面有很多重要问题。因此，有关上市公司该如何通过有效的措施达到提高内部控制能力的效果的问题引起了全社会非常广泛的重视和注意。尤其是从2008年，即全球性的金融危机爆发开始，很多国家开始通过各种措施，并且根据自己各国不同的国情，出台了很多有关提高该国上市公司内部控制能力的法规，从而希望达到能够加强对该国或者该地区的主要上市公司内部控制的效果。自从上世纪90年代以来，我国也开始进一步关注公司内部控制的问题，一直尽自己所能争取加快建设合理有效的内部控制体系，特别是自从美国通过具体法案的形式对上市公司的披露给予了非常强制性的要求后，我国很快吸取了经验，借鉴了他们的做法。同时中国的两大主要交易所，即深圳证券交易所与上海证券交易所很快借鉴了该法案的合理之处，通过不断探索与思考，考虑了各自目前的情况，结合了具体实际，最终颁布了适合各自目前情况的内部控制指引。而这两部指引最终想要实现的相同目的都是强制要求我国上市公司公布自己本公司的内控自评报告，具有较强的强制性。同时，这也表明，中国已经正式开始迫使上市公司披露其内部控制报告，走出了第一步。而后来经由五大部委通过长达一年多的意见采集等程序制订出来的《企业内部控制基本规范》[]，更加在某种程度上代表着我国开始在有关上市公司的内部控制法制建设上面开始迈向了新的台阶，向更高的层次进了一步。
不过，我国在内控法制建设上的起步相对略晚。不仅在理论研究上，实际应用上也基本处于摸索阶段。同时在监管执行上面也有所不足，有些关于内部控制自评的法律法规虽然已经出台，但在具体实施的过程中并没有严格按照相关法律的规定实行，有的时候出现步调没有一致的情况，甚至有时会出现较大的偏差。因此，进一步完善内部控制法制体系势在必行。
为了能够更好地将五部委公布的规范文件发挥应有的作用，能够让我国的内部控制获得更好地提升，中国会计学会开始研究了几个重点课题，来争取获得较好地落实，而迪博在这个课题的基本上又进行了更好地拓展，同时，它通过利用具体的实证分析，研究开发出了一种可以很好地测量公司内控水平以及控制风险防范风险实力的一种指数形式，被称之为“迪博中国上市公司内部控制指数”。
它设计的制度基础主要是依靠五部委以及国资委规定的几个重要规范性文件以及规定，在指数设计上，它主要是参考了有关内控指数之前存在的一些研究项目，同时，它严格按照一般正常指数的构建方法和程序。不仅如此，它还同时与时俱进，随时参考着我国内控目前的现状与特点，严格按照内控的五大重要指标从而研究出最终结果，即最终成果内控基本指数，并且，它把内控目前存在的缺陷作为了一个修正变量对最终结果进行修正，进行了修改之后最终方形成全面客观能够整体体现公司内控目前存在的水平以及公司控制风险和防范风险能力的内控指数。
回过头看我国上市公司内部控制的现状，不少上市公司的内部控制问题日益凸显。与此同时，广大投资者都对上市公司内控问题的关注度也在不断的加大，上市公司的内控情况与人们所希望的状况还是有一定程度上的差距。政府高度关注，希望通过良好的内控标准形成一个公平合理的市场竞争氛围，企业也开始很关注本企业内控自评问题，希望通过一个较好的内控自评制度形成一个较好的内控氛围。因此，研究上市公司内控自评报告无论对政府还是对企业对有着非常大的意义，有利于帮助企业与时俱进，根据企业目前存在的客观情况，制定出合适的、真正适合本单位的内控管理制度，同时也对推进时代发展，进一步消除内控自评报告存在的问题，减少由于内控自评报告本身的缺陷导致外部信息使用者在信息判断上出现差错有着非常积极的意义。本文通过对上市公司2012年2013年发布的内控自评报告进行分析，从而发现上市公司内控自评报告的问题，希望通过探讨以及提出的措施，可以对上市公司内控自评报告问题的解决起到一定的积极作用。
1.2 研究意义
理论意义：一方面，国内文献主要关注了内控的内控规划、内部审计、财务内控等方面，学者们对于内控自评报告这一方面的研究较少，本文的研究内容在一定程度上可以填补相应的学术空白。
目录
摘要4
Abstract 4
Key words 5
第1章 绪论 5
1.1 研究背景6
1.2 研究意义6
1.3 研究内容与研究框架6
1.3.1研究内容6
1.3.2研究框架7
1.4 研究方法7
第2章 文献回顾 8
2.1 国际关于内部控制自我评价报告的研究现8
2.1.1 企业内部控制状况评价8
2.1.2 内部控制缺陷披露的影响因素8
2.2 国内关于内部控制自我评价报告的研究现状8
2.2.1 关于内部控制自我评价报告的内容8
2.2.2 内部控制自我评价报告的信息披露9
第3章 上市公司内控自评报告现状分析 10
3.1 内控自评报告选取的样本分析10
3.2 内控自评报告总体分析10
3.3 内控自评报告依据分析11
3.4 内控自评报告所批内容分析12
3.5 内控自评报告责任主体分析13
3.6 内控自评报告结论分析14
3.7 内部控制鉴证报告分析14
第4章 上市公司内控自评报告问题及出现原因 16
4.1上市公司内控自 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
评报告统一性差 16
4.2上市公司内部控制自评报告质量低 17
第5章 上市公司解决内控自评报告问题的建议 18
5.1 公司自行解决内部控制自我评价报告问题的做法18
5.1.1 加大宣传，提高意识18
5.1.2 公司自律，按时发布报告18
5.1.3 公司应当较好地调整本公司的内部治理方式19
5.2 政府促使公司提高内部控制自我评价报告质量的做法19
5.2.1 进一步完善内控体系，形成统一规范20
5.2.2 开始逐步推广内部控制自评信息鉴证制度20
5.2.3 尽快加大监管力度，同时出台相关法律法规20
结论21
致谢21
参考文献21
上市公司内部控制自评报告问题研究
引言
第1章 绪论
1.1 研究背景
在最近的几年中，一些关于上市公司财务问题的事情不断的发生，各种各样的财务造假现象很大程度上反映了上市公司在内部控制上面有很多重要问题。因此，有关上市公司该如何通过有效的措施达到提高内部控制能力的效果的问题引起了全社会非常广泛的重视和注意。尤其是从2008年，即全球性的金融危机爆发开始，很多国家开始通过各种措施，并且根据自己各国不同的国情，出台了很多有关提高该国上市公司内部控制能力的法规，从而希望达到能够加强对该国或者该地区的主要上市公司内部控制的效果。自从上世纪90年代以来，我国也开始进一步关注公司内部控制的问题，一直尽自己所能争取加快建设合理有效的内部控制体系，特别是自从美国通过具体法案的形式对上市公司的披露给予了非常强制性的要求后，我国很快吸取了经验，借鉴了他们的做法。同时中国的两大主要交易所，即深圳证券交易所与上海证券交易所很快借鉴了该法案的合理之处，通过不断探索与思考，考虑了各自目前的情况，结合了具体实际，最终颁布了适合各自目前情况的内部控制指引。而这两部指引最终想要实现的相同目的都是强制要求我国上市公司公布自己本公司的内控自评报告，具有较强的强制性。同时，这也表明，中国已经正式开始迫使上市公司披露其内部控制报告，走出了第一步。而后来经由五大部委通过长达一年多的意见采集等程序制订出来的《企业内部控制基本规范》[]，更加在某种程度上代表着我国开始在有关上市公司的内部控制法制建设上面开始迈向了新的台阶，向更高的层次进了一步。
不过，我国在内控法制建设上的起步相对略晚。不仅在理论研究上，实际应用上也基本处于摸索阶段。同时在监管执行上面也有所不足，有些关于内部控制自评的法律法规虽然已经出台，但在具体实施的过程中并没有严格按照相关法律的规定实行，有的时候出现步调没有一致的情况，甚至有时会出现较大的偏差。因此，进一步完善内部控制法制体系势在必行。
为了能够更好地将五部委公布的规范文件发挥应有的作用，能够让我国的内部控制获得更好地提升，中国会计学会开始研究了几个重点课题，来争取获得较好地落实，而迪博在这个课题的基本上又进行了更好地拓展，同时，它通过利用具体的实证分析，研究开发出了一种可以很好地测量公司内控水平以及控制风险防范风险实力的一种指数形式，被称之为“迪博中国上市公司内部控制指数”。
它设计的制度基础主要是依靠五部委以及国资委规定的几个重要规范性文件以及规定，在指数设计上，它主要是参考了有关内控指数之前存在的一些研究项目，同时，它严格按照一般正常指数的构建方法和程序。不仅如此，它还同时与时俱进，随时参考着我国内控目前的现状与特点，严格按照内控的五大重要指标从而研究出最终结果，即最终成果内控基本指数，并且，它把内控目前存在的缺陷作为了一个修正变量对最终结果进行修正，进行了修改之后最终方形成全面客观能够整体体现公司内控目前存在的水平以及公司控制风险和防范风险能力的内控指数。
回过头看我国上市公司内部控制的现状，不少上市公司的内部控制问题日益凸显。与此同时，广大投资者都对上市公司内控问题的关注度也在不断的加大，上市公司的内控情况与人们所希望的状况还是有一定程度上的差距。政府高度关注，希望通过良好的内控标准形成一个公平合理的市场竞争氛围，企业也开始很关注本企业内控自评问题，希望通过一个较好的内控自评制度形成一个较好的内控氛围。因此，研究上市公司内控自评报告无论对政府还是对企业对有着非常大的意义，有利于帮助企业与时俱进，根据企业目前存在的客观情况，制定出合适的、真正适合本单位的内控管理制度，同时也对推进时代发展，进一步消除内控自评报告存在的问题，减少由于内控自评报告本身的缺陷导致外部信息使用者在信息判断上出现差错有着非常积极的意义。本文通过对上市公司2012年2013年发布的内控自评报告进行分析，从而发现上市公司内控自评报告的问题，希望通过探讨以及提出的措施，可以对上市公司内控自评报告问题的解决起到一定的积极作用。
1.2 研究意义
理论意义：一方面，国内文献主要关注了内控的内控规划、内部审计、财务内控等方面，学者们对于内控自评报告这一方面的研究较少，本文的研究内容在一定程度上可以填补相应的学术空白。
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