晨辉食品有限责任公司内部控制存在问题及对策研究(附件)
摘 要随着社会的不断发展，我国经济水准也随之上升，而作为我国国民经济首要组成部分的中小企业，，对经济的持续发展和社会的不断进步起着至关重要的作用，也是我国区域经济和地方财政的重要脊梁支柱。然而中小企业因为有在内部本身的局限性和外界大环境等诸多缘故，从而使其内部控制存在或多或少的困难和问题，而内部控制作为当代企业管理的紧要技术措施，对于企业风险损失的降低和最终实现利润最大化有着非常积极的作用。本文从中小企业内部控制的理论发展过程及存在问题着手，根据陕西晨辉食品有限责任公司的相关数据，找出了造成该企业内部控制存在问题的一系列缘由，而且提出了许多完善和发展内部控制的对策及建议，从而表明了中小企业内部控制的重要性与必要性。Keywords:small and mediumsized enterprises;Internal control;risk;Limited Liability Company 目 录
1绪论
1.1研究背景目的及意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.3研究思路与方法 2
2内部控制相关理论概述
2.1内部控制概念界定 4
2.2内部控制的内容 4
3陕西晨辉食品有限责任公司内部控制存在的问题及原因分析
3.1陕西晨辉食品有限责任公司内部控制存在的问题 6
3.2陕西晨辉食品有限责任公司内部控制问题存在的原因分析 7
4陕西晨辉食品有限责任公司内部控制完善的主要思路与对策
4.1陕西晨辉食品有限责任公司内部控制系统完善的总体思路 9
4.2陕西晨辉食品有限责任公司内部控制系统完善的对策 9
结束语 12
参考文献 13
致 谢......................................................................14 1绪论
1.1研究背景目的及意义
1.1.1研究背景
改革开放以来，经济程度跟着社会的快速发展而不断提高，中小企业成为
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
善的对策 9
结束语 12
参考文献 13
致 谢......................................................................14 1绪论
1.1研究背景目的及意义
1.1.1研究背景
改革开放以来，经济程度跟着社会的快速发展而不断提高，中小企业成为了社会稳定和国民经济飞快发展的首要支撑力。且不断成为支持经济迅速增长、吸收就业人口、促进社会快速发展的重要力量。但尽管中小企业发展迅速，仍然有许多企业未能正确认识内部控制的重要性，所以就存在了或多或少的问题及困难，例如内部控制制度的不合理与不完善、社会服务体系的不健全、执行策略的不完善、内部控制制度的名存实亡等等。为了使经济极速发展，提高中小企业的地位和完善我国中小企业内控制度，就要建立以实际出发，顺应我国国情的一系列制度。
1.1.2研究目的
必须建立健全并实施合理有效的内部控制系统，不单能够保证企业财产的安全性，同时可以缩小舞弊事务的发生、拥塞种种漏洞，从而有效地提高其经营管理程度和风险防备能力。内部掌管系统不仅能确保企业财务呈报的可靠性与合规性，还能提高其正常运营的效能性。一个健全完善的内部控制体系能最大限度地降低成本，从而最终实现该企业的预期目标，也就是实现企业的利润最大化。
1.1.3研究意义
一个企业想要更好地生存和发展下去，就必须有一套完整的内部控制体系，而且可以改变并解决一些内部控制目前的现状及存在的一些问题，如企业内部节制乏力、会计讯息的失重的严重性和企业内部管理的不当。另外，它还增进企业的可持续发展及维护社会主义市场经济的正常秩序和社会民众福利，不但对企业发展有所辅助，同样仍然是建造融洽社会的紧要支柱。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
卡德伯利报告（2012年）从财务角度研究公司治理，将内部控制置于公司管理的框架内，明确要求公司成立审计委员会，履行[1]。独立董事制度，并以内部控制、财务报告质量和公司管理之间的相互关系为条件明确要求公司改进内部控制机制[2]。提出董事会应就公司内部控制的有效性发表声明，外部审计师和审计委员会应对董事会发表的声明进行复核[3]。
特恩布尔报告（2010年）作为公司治理委员会综合准则指南，董事会应对公司内部控制的有效性掌管，拟定准确的内部控制制度并探索日常的保证 [4]。要使内部控制系统能有效发挥作用，还应进一步确认内部控制在风险管理方面是有效的正确判断[5]。
1.2.2国内研究现状
朱荣恩（2011年）认为内部控制的发展与当当局的推进密不可分，我国应当不但注重内部控制理论和要领的钻研，并且重视内部控制的实务引导，运用业务循环法来设计企业内部控制[6]。
阎达五（2010年）对内部控制理论的分析指出，确保会计信息的真实性是内部控制发展的干线，会计控制是企业内部控制的主旨，内部控制的目标随公司治理机制的完善呈现多元化趋势[7]。
吴水澎、陈汉文和邵贤弟（2011年）根据内部控制做了多层次的了解，在钻研了内部控制的最新进展后，指出了COSO报告对构建我国企业内部控制综合构架的紧要启发和借鉴意旨[8]。即完善企业的控制环境、进行全盘的危机评估、创设良好的控制活动、强化消息流动与沟通、加强企业的内部监督;建议有关部门和团体制定企业内部控制准则或指南[9]。
潘秀丽（2010年）从内部控制与审计相互作用的角度进行了研究，认为注册会计师对其在审计过程当中觉察的内部控制弊端只可提出改进建议，不能做出相关评估[10]。
李坤（2013年）认为，剖析内部控制的含义和组成要素的基础上,按照最新的内部控制研究成果——新COSO框架来分析我国企业内部控制的不足之处,并提出了具体的完善措施[11]。
1.3研究思路与方法
1.3.1研究思路
本文通过“提出问题——分析问题——解决问题”等思绪，阐明了中小企业内部控制目前存在的诸多问题和困难，且剖析了其发生的缘由，而且指出许多完善和发展措施及意见。
1.3.2研究方法
本文选用理论探究和实际相结合、宏观与微观分析及认识相结合的两种研究方法，主要对陕西晨辉食品有限责任公司内部控制存在的众多问题来阐明并了解中小企业的内部控制这一定义。而且在剖析其内部管理存在问题的基础上，对中小企业内部控制有了较新和全面
1绪论
1.1研究背景目的及意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.3研究思路与方法 2
2内部控制相关理论概述
2.1内部控制概念界定 4
2.2内部控制的内容 4
3陕西晨辉食品有限责任公司内部控制存在的问题及原因分析
3.1陕西晨辉食品有限责任公司内部控制存在的问题 6
3.2陕西晨辉食品有限责任公司内部控制问题存在的原因分析 7
4陕西晨辉食品有限责任公司内部控制完善的主要思路与对策
4.1陕西晨辉食品有限责任公司内部控制系统完善的总体思路 9
4.2陕西晨辉食品有限责任公司内部控制系统完善的对策 9
结束语 12
参考文献 13
致 谢......................................................................14 1绪论
1.1研究背景目的及意义
1.1.1研究背景
改革开放以来，经济程度跟着社会的快速发展而不断提高，中小企业成为
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
善的对策 9
结束语 12
参考文献 13
致 谢......................................................................14 1绪论
1.1研究背景目的及意义
1.1.1研究背景
改革开放以来，经济程度跟着社会的快速发展而不断提高，中小企业成为了社会稳定和国民经济飞快发展的首要支撑力。且不断成为支持经济迅速增长、吸收就业人口、促进社会快速发展的重要力量。但尽管中小企业发展迅速，仍然有许多企业未能正确认识内部控制的重要性，所以就存在了或多或少的问题及困难，例如内部控制制度的不合理与不完善、社会服务体系的不健全、执行策略的不完善、内部控制制度的名存实亡等等。为了使经济极速发展，提高中小企业的地位和完善我国中小企业内控制度，就要建立以实际出发，顺应我国国情的一系列制度。
1.1.2研究目的
必须建立健全并实施合理有效的内部控制系统，不单能够保证企业财产的安全性，同时可以缩小舞弊事务的发生、拥塞种种漏洞，从而有效地提高其经营管理程度和风险防备能力。内部掌管系统不仅能确保企业财务呈报的可靠性与合规性，还能提高其正常运营的效能性。一个健全完善的内部控制体系能最大限度地降低成本，从而最终实现该企业的预期目标，也就是实现企业的利润最大化。
1.1.3研究意义
一个企业想要更好地生存和发展下去，就必须有一套完整的内部控制体系，而且可以改变并解决一些内部控制目前的现状及存在的一些问题，如企业内部节制乏力、会计讯息的失重的严重性和企业内部管理的不当。另外，它还增进企业的可持续发展及维护社会主义市场经济的正常秩序和社会民众福利，不但对企业发展有所辅助，同样仍然是建造融洽社会的紧要支柱。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
卡德伯利报告（2012年）从财务角度研究公司治理，将内部控制置于公司管理的框架内，明确要求公司成立审计委员会，履行[1]。独立董事制度，并以内部控制、财务报告质量和公司管理之间的相互关系为条件明确要求公司改进内部控制机制[2]。提出董事会应就公司内部控制的有效性发表声明，外部审计师和审计委员会应对董事会发表的声明进行复核[3]。
特恩布尔报告（2010年）作为公司治理委员会综合准则指南，董事会应对公司内部控制的有效性掌管，拟定准确的内部控制制度并探索日常的保证 [4]。要使内部控制系统能有效发挥作用，还应进一步确认内部控制在风险管理方面是有效的正确判断[5]。
1.2.2国内研究现状
朱荣恩（2011年）认为内部控制的发展与当当局的推进密不可分，我国应当不但注重内部控制理论和要领的钻研，并且重视内部控制的实务引导，运用业务循环法来设计企业内部控制[6]。
阎达五（2010年）对内部控制理论的分析指出，确保会计信息的真实性是内部控制发展的干线，会计控制是企业内部控制的主旨，内部控制的目标随公司治理机制的完善呈现多元化趋势[7]。
吴水澎、陈汉文和邵贤弟（2011年）根据内部控制做了多层次的了解，在钻研了内部控制的最新进展后，指出了COSO报告对构建我国企业内部控制综合构架的紧要启发和借鉴意旨[8]。即完善企业的控制环境、进行全盘的危机评估、创设良好的控制活动、强化消息流动与沟通、加强企业的内部监督;建议有关部门和团体制定企业内部控制准则或指南[9]。
潘秀丽（2010年）从内部控制与审计相互作用的角度进行了研究，认为注册会计师对其在审计过程当中觉察的内部控制弊端只可提出改进建议，不能做出相关评估[10]。
李坤（2013年）认为，剖析内部控制的含义和组成要素的基础上,按照最新的内部控制研究成果——新COSO框架来分析我国企业内部控制的不足之处,并提出了具体的完善措施[11]。
1.3研究思路与方法
1.3.1研究思路
本文通过“提出问题——分析问题——解决问题”等思绪，阐明了中小企业内部控制目前存在的诸多问题和困难，且剖析了其发生的缘由，而且指出许多完善和发展措施及意见。
1.3.2研究方法
本文选用理论探究和实际相结合、宏观与微观分析及认识相结合的两种研究方法，主要对陕西晨辉食品有限责任公司内部控制存在的众多问题来阐明并了解中小企业的内部控制这一定义。而且在剖析其内部管理存在问题的基础上，对中小企业内部控制有了较新和全面
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