a公司营运资金管理绩效问题研究(附件)
在现代化财务管理背景下，营运资金管理是企业的核心内容，营运资金管理水平己成为评价现代企业财务管理水平的核心要素，其质量水平将直接影响企业的价值。为此，国内外的研究学者纷纷将研究目光对准营运资金管理。传统意义上的营运资金分析通常将资金与运营割裂，就资金管理而谈管理，将营运资金的研究变成了企业的财务分析报告，造成了理论与实践的严重脱节。而近年来众多学者在进行财务与业务融合的运营资金管理研究时也仅选取一个角度进行分析，缺乏多元化的融合，对财务与业务相融合的营运资金管理个案研究也较欠缺。本文摆脱传统营运资金管理方法的桎梏，选取A公司为案例研究公司，在对A公司的营运资金管理绩效进行评价的同时，也对企业的业务流程中营运资金管理存在的问题提出改进建议，丰富了企业财务与业务相结合的营运资金管理个案研究，提高了理论方法对实际工作的指导性与适用性。关键词 营运资金，绩效，业务流程
目 录
1 引言 ................................................................ 1
2 营运资金管理内涵与特点............................................... 1
2.1 营运资金管理的含义................................................. 1
2.2 营运资金管理的特点 ...............................................2
2.3 营运资金管理绩效的评价............................................. 2
3 A公司营运资金管理绩效评价 ...........................................5
3.1 A公司简介..........................................................5
3.2 A公司基于要素的营运资金管理绩效评价............................... 5
3.3 A公司基于业务流程的营运资金 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
管理绩效评价............................8
3.4 A公司基于业务流程的营运资金管理措施.............................. 10
4 A公司营运资金管理绩效问题及原因分析............................... 11
4.1 A公司营运资金管理绩效存在的问题................................... 11
4.2 影响A公司营运资金管理绩效的原因分析...............................14
5 A公司提高营运资金管理绩效的对策...............................16
5.1 采购流程当中提高与供应链的相互协作水平........................ 16
5.2 生产流程柔性再造与智慧物流的推广..................................19
5.3 打造“零距离”客户关系下的销售新流程................................20
结论................................................................. 22
致谢...............................................................23
参考文献...............................................................24
1 引言
对于公司的日常生产经营活动而言，营运资金是有着极大的影响和作用的，它是决定一个企业生死存亡的关键性因素。因为它直接关系到企业能否进行正常的生产销售活动，它在企业每一个重要的环节，例如：供应、生产、销售等都会存在，循环往复于企业整个生命周期。在企业运营中,为了保证企业将供应、生产、销售等多个重要的环节能够进行高效的衔接,企业必须保有足够数额的营运资金。可以说：企业的生死存亡与它营运资金管理的成效有着千丝万缕的联系[1]。
近几年来,随着市场经济的进一步发展，我国家电行业遇到了许许多多的问题,毫无疑问，资金短缺是最突出的问题之一。其实，资金短缺是属于财务管理上的问题,而家电行业的资金短缺问题很大一部分是来源于其流动资金的缺少,我们应该进一步加强对企业营运资金的有效管理。营运资金的管理主要包括流动资产管理和流动负债管理两个方面。只有通过认真分析公司的营运资金管理现状，才能够明确找到资金在流动过程中,究竟是哪一个环节出现了什么样的问题,从而通过具体问题找到原因以及能够解决这些问题的办法。只有当其绩效水平高的时候,公司才能在各个业务流程中有足够的资金来维持企业的正常运作。所以,有必要进一步加强对家电公司营运资金的管理绩效问题研究,从而进一步提高整个家电业的营运资金使用效率。
2 营运资金管理内涵与特点
2.1 营运资金管理的含义
企业的营运资金又被称作是企业的营运资本,通常是指在企业正常的生产经营过程当中,企业为了维持平稳的运行，而需要留有一定数额的流转资金总额。在最开始的时候，营运资金是被用来代指一家公司当前流动资产与当前流动负债之间的净差值。后来，随着市场经济的进一步发展，国内外学者对营运资金的研究不断的深入，在当代公司财务管理理论中，对企业营运资金大致有以下三种概念：
第一种营运资金是广义定义,又称“总营运资金”。这一类营运资金主要包括银行存款、库存现金、存货、应收账款、应收票据等会计要素,即企业所拥有可以在一年以内的时间或者大于一年的一个正常经营周期内快速转换变成现金形式的资产。
（2）第二种是营运资金狭义的定义,又被称为“净营运资金”。是在广义营运资金基础上减去了企业的流动负债,这也就是学界一开始的普遍定义,净营运资金是一个差值概念,在资产负债表中,它并非是某一个具体项目,它是从公司的资本结构和财务决策角度来进行定义的,它客观的表明了公司在某一个具体时间点上的财务风险大小，短期偿债能力强弱。
（3）第三种则是企业从实际财务的角度来下的一个特殊定义:营运资金是指公司在一定的时间段内,流动资产与流动负债两者的“和”,它既包含企业流动资产,也包含企业流动负债,但不是二者进行简单相加得出一个数量和,而是二者之间的相互关系的一个反映,它不是一个数值概念,我们需要将企业的流动资产与流动负债相结合,将它们作为一个整体来对企业的营运资金进行研究[2]。
本文主要是为了研究营运资本管理与企业绩效两者之间的关系,故而选择狭义的营运资金(即：净营运资金=流动资产流动负债)作为主要切入点,研究A公司的具体管理绩效问题。
目 录
1 引言 ................................................................ 1
2 营运资金管理内涵与特点............................................... 1
2.1 营运资金管理的含义................................................. 1
2.2 营运资金管理的特点 ...............................................2
2.3 营运资金管理绩效的评价............................................. 2
3 A公司营运资金管理绩效评价 ...........................................5
3.1 A公司简介..........................................................5
3.2 A公司基于要素的营运资金管理绩效评价............................... 5
3.3 A公司基于业务流程的营运资金 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
管理绩效评价............................8
3.4 A公司基于业务流程的营运资金管理措施.............................. 10
4 A公司营运资金管理绩效问题及原因分析............................... 11
4.1 A公司营运资金管理绩效存在的问题................................... 11
4.2 影响A公司营运资金管理绩效的原因分析...............................14
5 A公司提高营运资金管理绩效的对策...............................16
5.1 采购流程当中提高与供应链的相互协作水平........................ 16
5.2 生产流程柔性再造与智慧物流的推广..................................19
5.3 打造“零距离”客户关系下的销售新流程................................20
结论................................................................. 22
致谢...............................................................23
参考文献...............................................................24
1 引言
对于公司的日常生产经营活动而言，营运资金是有着极大的影响和作用的，它是决定一个企业生死存亡的关键性因素。因为它直接关系到企业能否进行正常的生产销售活动，它在企业每一个重要的环节，例如：供应、生产、销售等都会存在，循环往复于企业整个生命周期。在企业运营中,为了保证企业将供应、生产、销售等多个重要的环节能够进行高效的衔接,企业必须保有足够数额的营运资金。可以说：企业的生死存亡与它营运资金管理的成效有着千丝万缕的联系[1]。
近几年来,随着市场经济的进一步发展，我国家电行业遇到了许许多多的问题,毫无疑问，资金短缺是最突出的问题之一。其实，资金短缺是属于财务管理上的问题,而家电行业的资金短缺问题很大一部分是来源于其流动资金的缺少,我们应该进一步加强对企业营运资金的有效管理。营运资金的管理主要包括流动资产管理和流动负债管理两个方面。只有通过认真分析公司的营运资金管理现状，才能够明确找到资金在流动过程中,究竟是哪一个环节出现了什么样的问题,从而通过具体问题找到原因以及能够解决这些问题的办法。只有当其绩效水平高的时候,公司才能在各个业务流程中有足够的资金来维持企业的正常运作。所以,有必要进一步加强对家电公司营运资金的管理绩效问题研究,从而进一步提高整个家电业的营运资金使用效率。
2 营运资金管理内涵与特点
2.1 营运资金管理的含义
企业的营运资金又被称作是企业的营运资本,通常是指在企业正常的生产经营过程当中,企业为了维持平稳的运行，而需要留有一定数额的流转资金总额。在最开始的时候，营运资金是被用来代指一家公司当前流动资产与当前流动负债之间的净差值。后来，随着市场经济的进一步发展，国内外学者对营运资金的研究不断的深入，在当代公司财务管理理论中，对企业营运资金大致有以下三种概念：
第一种营运资金是广义定义,又称“总营运资金”。这一类营运资金主要包括银行存款、库存现金、存货、应收账款、应收票据等会计要素,即企业所拥有可以在一年以内的时间或者大于一年的一个正常经营周期内快速转换变成现金形式的资产。
（2）第二种是营运资金狭义的定义,又被称为“净营运资金”。是在广义营运资金基础上减去了企业的流动负债,这也就是学界一开始的普遍定义,净营运资金是一个差值概念,在资产负债表中,它并非是某一个具体项目,它是从公司的资本结构和财务决策角度来进行定义的,它客观的表明了公司在某一个具体时间点上的财务风险大小，短期偿债能力强弱。
（3）第三种则是企业从实际财务的角度来下的一个特殊定义:营运资金是指公司在一定的时间段内,流动资产与流动负债两者的“和”,它既包含企业流动资产,也包含企业流动负债,但不是二者进行简单相加得出一个数量和,而是二者之间的相互关系的一个反映,它不是一个数值概念,我们需要将企业的流动资产与流动负债相结合,将它们作为一个整体来对企业的营运资金进行研究[2]。
本文主要是为了研究营运资本管理与企业绩效两者之间的关系,故而选择狭义的营运资金(即：净营运资金=流动资产流动负债)作为主要切入点,研究A公司的具体管理绩效问题。
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