单位层面对行政事业单位内控制度构建的思考以z市给排水管理处为例
现代社会发展的速度，已经不是我们用普通人能够想象得到的了。信息化的革命，改变了很多东西，不知不觉中影响着人们的生活方式，那在单位管理中，当然也少不了它了呀。因此单位必须重视起来，明确当前单位内部存在的各种问题，尤其是单位内控管理建设。不过由于我国起步晚，很多方面还处于一个全新尝试的阶段，所以说，未来还有无限的可能，只要能重视这个问题，那所有的困难便不再是困难，而是变成了前行的动力。内控建设是一个浩瀚庞大的工程，因此，我们要打好基础，为后面做好准备，所以，关注单位层面内控建设就成为我们义不容辞的责任，在关注单位层面内控建设的同时，也就使得业务层面的内控展开来了，所以说现在夯实基础才是关键所在，必须得到百分之百的重视。关键词 行政事业单位，内部控制，单位层面
目录
1引言1
2行政事业单位内部控制相关理论阐述1
2.1行政事业单位内控相关界说、目标和原则1
2.2行政事业单位内控相关内容2
3行政事业单位单位层面内部控制3
3.1内控组织框架3
3.1.1确定内部控制的职能部门或牵头部门3
3.1.2全面发挥各相关部门或岗位的效力4
3.1.3内部审计和纪检监察部门严肃履行职权4
3.2内控工作机制4
3.2.1单位内部的决策、执行和监督要实现三权分离4
3.3对内部控制关键岗位工作人员的要求4
3.3.1把握好用人关5
3.3.2积极开展业务培训和继续教育5
3.3.3强化职业道德教育5
3.4编报财务报告的要求5
3.5现代化科技的应用5
4行政事业单位内控现状分析——以Z市给排水管理处为例6
4.1.Z市给排水管理处简介6
4.2.Z市给排水管理处单位层面内控总分析6
4.3单位层面内部控制建设6
4.3.1内部控制工作组织6
4.3.2内部控制机制建设7
4.3.3关键控制措施9
4.4内部控制自我评价与监督16
4.5Z市给排水管理处单位层面内部控制建设的特色16
4.5.1理 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
论结合实际16
4.5.2细化单位层面内控建设内容17
4.5.3顺应时代，加强信息化建设17
4.6Z市给排水管理处单位层面内部控制建设的经验总结17
4.6.1单位领导的重视对单位层面内部控制建设有重大意义17
4.6.2适时借助外力17
4.6.3强调内部控制建设工作重点18
5结论与建议18
5.1结论研究18
5.2建议19
致谢20
参考文献21
1 引言
众所周知，近几年政府正在如火如荼的推行反腐倡廉政策，各级党委部门之间也在积极配合，打下一个又一个的贪官，广受人民的好评。虽然反腐倡廉的工作很重要，但是我们更要从这一件件事情中吸取教训与经验，为什么会发生这样的事情？如何真正从源头上杜绝此类的事情发生？这就与政府部门内部控制制度的完善与否息息相关了。
因此，在2010年末，财政部部长谢旭人第一次在全国财政工作会议中指出：“加强行政事业单位的内部控制建设”。并于2011年11月，由财政部拟定了《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿），2012年12月，财政部颁布了《行政事业单位内部控制规范》（试行），该规范自2014年1月1日起正式实行。这也就意味着，内控建设将全面席卷行政事业单位。
2 行政事业单位内部控制相关理论阐述
2.1 相关界说、目标以及原则
（1）内控界说
行政事业单位内部控制，与企业内控相似，是指单位通过规则制订、办法推行和程序实行来预防和管控经济行为的风险，使控制标的成为事实。
（2）内控目标
行政事业单位的内控目标触及多个维度，主要包括单位经济行为符合法律法规的合理保障、财务信息可靠无缺、企业资产受到保护并且能够操控、防止欺诈和贪腐现象的发生、增强公共服务的作用和成效。
（3）内控原则
(全面性原则。内部控制连接单位经济行为决策、实施和监督的整个阶段，对经济行为推行全方位控制。从组织层面上来说，实现了全人员：包含单位领导、管理层以及全体员工；从范围上来说，实现了全过程：涉及单位各类业务以及管理活动，从过程上来说，渗透到了决议、实施、监察、督促、反馈等各个方面；从内容上来说，实现了全风险控制：涵盖战略风险、管理风险、市场风险、实施风险和法律风险在内的所有风险。
(重要性原则。内部控制基本原则为全方位控制，要重视单位重要经济行为和经济行为实际就有的重大风险。除了要全方位考虑，还需要将主要目光放到核心交易和问题上，选择更高标准的控制方案运用到高风险环节，以此保证没有完全未被考虑到的地方。
(制衡性原则。内部控制的彼此约束以及监督机制，是建立在本单位组织管束、岗位细分、交易过程之上的。治理结构、组织布局及权责配比必须合乎情理且满足内部控制的根本条件。
④适应性原则。就是说内部控制必须适应国家法律法规，考虑单位现实处境，并能根据外面现状、治理关键点和单位经济行为适时整改。
2.2 行政事业单位内控相关内容
可以从单位和业务层面让行政事业单位内控各自展开。
从单位层面上来说，想要强化单位自身内控建设，行政事业单位需做到如下方面：一方面建立专属的职能部门，研究与管理单位内控建设相关的工作；另一方面，为保证内控建设的顺利有序的进行，单位要尽其所能地发挥财务、审计等其他有关部门的调节和监督作用。
从业务层面上来说，行政事业单位内部控制的工作围绕以下6个方向展开，包括行政事业单位的预算业务、收支业务、政府采购，资产控制、建设项目以及合同控制，具体展开内容如下表所示：
3 单位层面内部控制理论
单位层面内控建设方向是最终可以实现内部控制的全方位掌控。其内控可以将自身管控事项根据管理职能固化到详细业务流程上，给业务层面内控建设的实施打下夯实的基础。为了实现有效的业务层面控制，必须要完善单位层面控制的建设。
3.1 内部控制的组织架构
作为内控设计中的重中之重，有重大的现实意义。具体牵涉到决策、执行及监督机构，还包括它们彼此间的机构建立和职权划分问题。组织架构在单位内控系统里占据重要位置，它不仅是能让单位内部控制得到最高效的运转，还能保证内控功能得到全效发挥。
目录
1引言1
2行政事业单位内部控制相关理论阐述1
2.1行政事业单位内控相关界说、目标和原则1
2.2行政事业单位内控相关内容2
3行政事业单位单位层面内部控制3
3.1内控组织框架3
3.1.1确定内部控制的职能部门或牵头部门3
3.1.2全面发挥各相关部门或岗位的效力4
3.1.3内部审计和纪检监察部门严肃履行职权4
3.2内控工作机制4
3.2.1单位内部的决策、执行和监督要实现三权分离4
3.3对内部控制关键岗位工作人员的要求4
3.3.1把握好用人关5
3.3.2积极开展业务培训和继续教育5
3.3.3强化职业道德教育5
3.4编报财务报告的要求5
3.5现代化科技的应用5
4行政事业单位内控现状分析——以Z市给排水管理处为例6
4.1.Z市给排水管理处简介6
4.2.Z市给排水管理处单位层面内控总分析6
4.3单位层面内部控制建设6
4.3.1内部控制工作组织6
4.3.2内部控制机制建设7
4.3.3关键控制措施9
4.4内部控制自我评价与监督16
4.5Z市给排水管理处单位层面内部控制建设的特色16
4.5.1理 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
论结合实际16
4.5.2细化单位层面内控建设内容17
4.5.3顺应时代，加强信息化建设17
4.6Z市给排水管理处单位层面内部控制建设的经验总结17
4.6.1单位领导的重视对单位层面内部控制建设有重大意义17
4.6.2适时借助外力17
4.6.3强调内部控制建设工作重点18
5结论与建议18
5.1结论研究18
5.2建议19
致谢20
参考文献21
1 引言
众所周知，近几年政府正在如火如荼的推行反腐倡廉政策，各级党委部门之间也在积极配合，打下一个又一个的贪官，广受人民的好评。虽然反腐倡廉的工作很重要，但是我们更要从这一件件事情中吸取教训与经验，为什么会发生这样的事情？如何真正从源头上杜绝此类的事情发生？这就与政府部门内部控制制度的完善与否息息相关了。
因此，在2010年末，财政部部长谢旭人第一次在全国财政工作会议中指出：“加强行政事业单位的内部控制建设”。并于2011年11月，由财政部拟定了《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿），2012年12月，财政部颁布了《行政事业单位内部控制规范》（试行），该规范自2014年1月1日起正式实行。这也就意味着，内控建设将全面席卷行政事业单位。
2 行政事业单位内部控制相关理论阐述
2.1 相关界说、目标以及原则
（1）内控界说
行政事业单位内部控制，与企业内控相似，是指单位通过规则制订、办法推行和程序实行来预防和管控经济行为的风险，使控制标的成为事实。
（2）内控目标
行政事业单位的内控目标触及多个维度，主要包括单位经济行为符合法律法规的合理保障、财务信息可靠无缺、企业资产受到保护并且能够操控、防止欺诈和贪腐现象的发生、增强公共服务的作用和成效。
（3）内控原则
(全面性原则。内部控制连接单位经济行为决策、实施和监督的整个阶段，对经济行为推行全方位控制。从组织层面上来说，实现了全人员：包含单位领导、管理层以及全体员工；从范围上来说，实现了全过程：涉及单位各类业务以及管理活动，从过程上来说，渗透到了决议、实施、监察、督促、反馈等各个方面；从内容上来说，实现了全风险控制：涵盖战略风险、管理风险、市场风险、实施风险和法律风险在内的所有风险。
(重要性原则。内部控制基本原则为全方位控制，要重视单位重要经济行为和经济行为实际就有的重大风险。除了要全方位考虑，还需要将主要目光放到核心交易和问题上，选择更高标准的控制方案运用到高风险环节，以此保证没有完全未被考虑到的地方。
(制衡性原则。内部控制的彼此约束以及监督机制，是建立在本单位组织管束、岗位细分、交易过程之上的。治理结构、组织布局及权责配比必须合乎情理且满足内部控制的根本条件。
④适应性原则。就是说内部控制必须适应国家法律法规，考虑单位现实处境，并能根据外面现状、治理关键点和单位经济行为适时整改。
2.2 行政事业单位内控相关内容
可以从单位和业务层面让行政事业单位内控各自展开。
从单位层面上来说，想要强化单位自身内控建设，行政事业单位需做到如下方面：一方面建立专属的职能部门，研究与管理单位内控建设相关的工作；另一方面，为保证内控建设的顺利有序的进行，单位要尽其所能地发挥财务、审计等其他有关部门的调节和监督作用。
从业务层面上来说，行政事业单位内部控制的工作围绕以下6个方向展开，包括行政事业单位的预算业务、收支业务、政府采购，资产控制、建设项目以及合同控制，具体展开内容如下表所示：
3 单位层面内部控制理论
单位层面内控建设方向是最终可以实现内部控制的全方位掌控。其内控可以将自身管控事项根据管理职能固化到详细业务流程上，给业务层面内控建设的实施打下夯实的基础。为了实现有效的业务层面控制，必须要完善单位层面控制的建设。
3.1 内部控制的组织架构
作为内控设计中的重中之重，有重大的现实意义。具体牵涉到决策、执行及监督机构，还包括它们彼此间的机构建立和职权划分问题。组织架构在单位内控系统里占据重要位置，它不仅是能让单位内部控制得到最高效的运转，还能保证内控功能得到全效发挥。
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