研究与开发控制问题研究
研究与开发简称为研发，一般情况下，就是指公司为了获得新的产品、新的创新技术，而开展的复杂、多样的研发工作。当下，随着全球经济化脚步的不断加快，全球科技水平的大幅提高，研发活动的重要性日渐凸显，甚至成为一个企业能够在经济大环境下立足的基本点。事实证明，企业发展的不竭之源从来都是创新，而创新又必须依靠研究与开发来实现。企业要想不被市场的潮流所吞没，不被日益激烈的竞争所压倒，必须重视创新研发工作，进一步提升企业的技术创新水平。因此，加强对研发工作的内部控制，有效降低企业在研发过程中面临的风险，就显得尤为必要。在研发工作的开展过程中，有效的内部控制可以说是成败的关键，是企业必须重视并且付出实践的重要部分。在这样的环境之下，本文拟在对研究与开发的内部控制问题分析的基础上，对完善研究与开发控制提出相应的对策。希望通过本次关于研究与开发控制问题的研究,能够在一定程度上对中小企业的研发工作有所助益。 关键词 研究与开发，内部控制，研发外包，知识产权
目 录
1 引言 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究意义 1
1.3 研究方法和思路 2
2 研究与开发控制概况及其控制 2
2.1 研究与开发控制的流程 3
2.2 研究与开发控制的要求 5
3 研究与开发控制现状 5
3.1 国外研究与开发业务现状 5
3.2 国内研究与开发业务现状 6
4 研究与开发控制存在的问题 8
4.1 对自主研发的管理不到位 8
4.2 对研发外包的管理不到位 9
4.3 对研究成果的保护不当 10
4.4 对研发活动的评估不合理 11
5 研究与开发活动的控制措施 11
5.1 建立对自主研发的有效管理机制 11
5.2 加强对研发外包的管控 12
5.3 加强对研发成果的保护 13
5.4 强化对研发评估的控制 13
结论 15
致 谢 16
参考文献 17
图1 美国研发经费支出占GDP百分比(199620 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
12) 6
图2 20002011年间我国企业研发经费支出总额及排名 7
表1 2010年企业研发经费支出最高的5个省市 7
表2 国内外优秀企主要采用的研发体系 8
1 引言
从当代企业的发展史来看，似乎都印证了创新是推动企业发展的本源，而现代创新科技又必须依靠研究与开发来实现。换言之，研究与开发是推动企业创新的重要表现，能够促进企业加快转变其发展模式。然而，当前我国绝大部分企业都缺乏独立的研发能力，一味的安于现状，按照固有的发展模式重复生产单一产品，不愿意投入资本去研发新产品、新技术，直到其他同类型企业研发出新产品之后，被市场淘汰的结局就显而易见了。有些技术相对先进、资金比较雄厚的企业，也更习惯于引进国外的技术，对国外的先进科技、研发成果产生了一定的依懒性，逐渐地弱化了本企业的研发能力。产生这些问题的内在原因，便是企业没有树立独立自主的发展意识，弱化了企业的研发能力，更忽视了研发过程中的内部控制问题。因此，企业要想在全球经济化的大环境下保持增长势头，要想在国际市场拥有一定的话语权，就必须加快促进企业革新，加大创新研发工作的投入。
1.1 研究背景
当前世界各国，无论是发达国家还是发展中国家，都把推动科技进步，加强创新研发列入国家战略计划当中，因而对于研发的投入也在大幅度地增加。比如在20世纪70年代，世界各国尤其是发达国家，都共同面临着经济停滞不前，以及通货膨胀的困局。而当时，美国通过对研发的大力投入，对创新发展战略的大力实施，不仅走出了国家经济发展的低谷，连带着后续几年内，都实现了经济的平稳增长。面对全球经济化的挑战，为了构建符合时代特征的创新型社会，在近几年的全国人大会议上，我国政府一直把加强自主创新能力作为重点议题。根据2009年国家统计公告的数据显示，我国研究与开发经费总支出在2007年达到3710.2亿元，比2006年增长了23.5%。在总支出中，各类企业的研发经费占到了2681.9亿元，也比2006年增长了25.6%。非常令人可喜的，便是在国家研发投入不断增加的同时，我国企业的专利发明也在持续增加。
由此，我们可以看到，不断加大研发投入已然成为世界各国尤其是发达国家的总趋势，研发创新对于综合国力的增强，以及经济发展的推动已经显而易见。
1.2 研究意义
当下，随着国内外企业研发规模地日渐扩大，要想在这样的经济潮流中立足、发展，就必须提高自身的竞争水平。攘外必须安内，解决内部矛盾是研发活动成功的关键所在，而建立健全有效的研发内部控制制度，则是解决研发内部控制问题的基本保证。因此，当下对于研发控制问题的探讨，就显得极具现实意义。
现实证明，假使企业在研发过程中出现的控制问题没有得到及时地解决，则会直接影响企业研发工作的成败。比如，企业如果没有在科学论证环节对项目作出合理评估，项目的创新程度无法估量，则会导致科研资源的浪费。如果企业对研发过程疏于管理，对科研人员进行不合理的配备，人员舞弊、费用虚高等问题便层出不穷，进而导致了研发项目的失败。因此，企业必须重视对研发活动的内部控制，降低研发过程中所面临的风险。这也是本文探讨的关键所在。
1.3 研究方法和思路
本文主要采用了如下几种常见的研究方法：第一、比较研究法。通过对国内外研究与开发内部控制的情况进行研究对比，寻找我国能够从国外研究与开发内部控制过程中值得借鉴的地方。第二、文献资料研究法。本文通过对国内外大量的文献资料进行对比、研究，慢慢摸索出适合我国研发控制的途径。第三、跨科学研究法。本文充分利用了的管理学、审计学等相关学科理论，在严谨、科学的理论基础之上，探讨了研究与开发内部控制相关理论和措施。
本文充分运用了相关的经济学知识，先是对研究与开发内部控制的含义和流程进行了概述，提供了研发内部控制的理论基础。再是对研究与开发控制的国内外现状进行研究，引出研究与开发控制存在的问题，最后对研究与开发控制存在的问题提出了解决方法。全文一定程度上充分考虑了研发内部控制过程中需要注意的问题。
目 录
1 引言 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究意义 1
1.3 研究方法和思路 2
2 研究与开发控制概况及其控制 2
2.1 研究与开发控制的流程 3
2.2 研究与开发控制的要求 5
3 研究与开发控制现状 5
3.1 国外研究与开发业务现状 5
3.2 国内研究与开发业务现状 6
4 研究与开发控制存在的问题 8
4.1 对自主研发的管理不到位 8
4.2 对研发外包的管理不到位 9
4.3 对研究成果的保护不当 10
4.4 对研发活动的评估不合理 11
5 研究与开发活动的控制措施 11
5.1 建立对自主研发的有效管理机制 11
5.2 加强对研发外包的管控 12
5.3 加强对研发成果的保护 13
5.4 强化对研发评估的控制 13
结论 15
致 谢 16
参考文献 17
图1 美国研发经费支出占GDP百分比(199620 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
12) 6
图2 20002011年间我国企业研发经费支出总额及排名 7
表1 2010年企业研发经费支出最高的5个省市 7
表2 国内外优秀企主要采用的研发体系 8
1 引言
从当代企业的发展史来看，似乎都印证了创新是推动企业发展的本源，而现代创新科技又必须依靠研究与开发来实现。换言之，研究与开发是推动企业创新的重要表现，能够促进企业加快转变其发展模式。然而，当前我国绝大部分企业都缺乏独立的研发能力，一味的安于现状，按照固有的发展模式重复生产单一产品，不愿意投入资本去研发新产品、新技术，直到其他同类型企业研发出新产品之后，被市场淘汰的结局就显而易见了。有些技术相对先进、资金比较雄厚的企业，也更习惯于引进国外的技术，对国外的先进科技、研发成果产生了一定的依懒性，逐渐地弱化了本企业的研发能力。产生这些问题的内在原因，便是企业没有树立独立自主的发展意识，弱化了企业的研发能力，更忽视了研发过程中的内部控制问题。因此，企业要想在全球经济化的大环境下保持增长势头，要想在国际市场拥有一定的话语权，就必须加快促进企业革新，加大创新研发工作的投入。
1.1 研究背景
当前世界各国，无论是发达国家还是发展中国家，都把推动科技进步，加强创新研发列入国家战略计划当中，因而对于研发的投入也在大幅度地增加。比如在20世纪70年代，世界各国尤其是发达国家，都共同面临着经济停滞不前，以及通货膨胀的困局。而当时，美国通过对研发的大力投入，对创新发展战略的大力实施，不仅走出了国家经济发展的低谷，连带着后续几年内，都实现了经济的平稳增长。面对全球经济化的挑战，为了构建符合时代特征的创新型社会，在近几年的全国人大会议上，我国政府一直把加强自主创新能力作为重点议题。根据2009年国家统计公告的数据显示，我国研究与开发经费总支出在2007年达到3710.2亿元，比2006年增长了23.5%。在总支出中，各类企业的研发经费占到了2681.9亿元，也比2006年增长了25.6%。非常令人可喜的，便是在国家研发投入不断增加的同时，我国企业的专利发明也在持续增加。
由此，我们可以看到，不断加大研发投入已然成为世界各国尤其是发达国家的总趋势，研发创新对于综合国力的增强，以及经济发展的推动已经显而易见。
1.2 研究意义
当下，随着国内外企业研发规模地日渐扩大，要想在这样的经济潮流中立足、发展，就必须提高自身的竞争水平。攘外必须安内，解决内部矛盾是研发活动成功的关键所在，而建立健全有效的研发内部控制制度，则是解决研发内部控制问题的基本保证。因此，当下对于研发控制问题的探讨，就显得极具现实意义。
现实证明，假使企业在研发过程中出现的控制问题没有得到及时地解决，则会直接影响企业研发工作的成败。比如，企业如果没有在科学论证环节对项目作出合理评估，项目的创新程度无法估量，则会导致科研资源的浪费。如果企业对研发过程疏于管理，对科研人员进行不合理的配备，人员舞弊、费用虚高等问题便层出不穷，进而导致了研发项目的失败。因此，企业必须重视对研发活动的内部控制，降低研发过程中所面临的风险。这也是本文探讨的关键所在。
1.3 研究方法和思路
本文主要采用了如下几种常见的研究方法：第一、比较研究法。通过对国内外研究与开发内部控制的情况进行研究对比，寻找我国能够从国外研究与开发内部控制过程中值得借鉴的地方。第二、文献资料研究法。本文通过对国内外大量的文献资料进行对比、研究，慢慢摸索出适合我国研发控制的途径。第三、跨科学研究法。本文充分利用了的管理学、审计学等相关学科理论，在严谨、科学的理论基础之上，探讨了研究与开发内部控制相关理论和措施。
本文充分运用了相关的经济学知识，先是对研究与开发内部控制的含义和流程进行了概述，提供了研发内部控制的理论基础。再是对研究与开发控制的国内外现状进行研究，引出研究与开发控制存在的问题，最后对研究与开发控制存在的问题提出了解决方法。全文一定程度上充分考虑了研发内部控制过程中需要注意的问题。
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