中小企现金流量管理存在的问题及对策
随着市场经济的不断发展，中小企业在我国的经济发展中越来越重要，成为我国市场经济中的重要组成部分，对我国的经济发展有着一定影响，也成为推动社会发展的动力。现金流是企业的生命源头，是其生存的根本，现金流量管理对企业健康持久发展至关重要。因此，找出我国中小企业在经济运行中现金流管理中存在的问题和提出相应的对策就能更好地为我国经济的发展做出贡献。本论文首先针对我国中小企业现金流量管理的现状进行研究，其次以一个企业为出发点分析现金流量管理存在的问题及原因，并提出针对性的解决对策。关键词中小企业 现金流量管理 对策
目 录
1 引言 1
2 现金流量管理理论概述 1
2.1 现金流量的的概念 1
2. 2 现金流量的内容 1
2. 3 现金流量管理概念 1
2. 4 现金流量管理内容 2
2.5 企业现金流量管理的目标 2
3 现金流量管理存在的问题及原因分析——以A公司为例 2
3.1 A公司基本情况介绍 2
3.2 A公司现金流量状况分析 3
3.2.1 经营活动现金净流量分析 3
3.2.2 投资活动现金净流量分析 3
3.2.3 筹资活动现金净流量分析 4
3.2.4 发展能力分析 4
3.2.5 偿债能力的分析 4
3.3 A公司现金流量管理存在的问题 5
3.3.1 融资较为困难，缺乏合理的融资渠道 5
3.3.2 对现金流管理不足，现金流量的管理意识淡薄 5
3.3.3 资金的使用效率偏低，影响现金流的流转速度 5
3.3.4 缺乏现金管理制度，现金流量监督制度不完善 6
4. A公司现金流量管理存在问题的原因分析 6
4.1 企业自身发展有限，缺乏良好的信用度 6
4.2 不能正确认识现金流量，不够重视现金流量管理 6
4.4 内部现金管理混乱，制度丧失 7
5 现金流量管理存在的问题改进的措施 7
5.1 构建合理的多渠道融资，做好融 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
资决策 7
5.2 提高相关人员素质 8
5.3 提高存货的管理的效率，提高资金流转速度 8
5.4 创建以及监管现金流管理制度 8
结论 9
致谢 10
参考文献11 1 引言
现金流对于企业而言就像人体的血液和生命，是企业生存的基础【1】。企业的运营需要现金流量的流动，企业没有经济利益收入不一定破产，但是如果没有充足的现金流量就很可能导致企业走向灭亡。在历次的金融危机中，因为现金流的短缺导致企业破产的现象很多。因此，如何有效地对现金流量进行管理成为企业所必须面对的问题。我国在一九八零年开始对现金流量管理进行初步了解以及研究，现如今虽然对于现金流量有了一定的认识和重视，也取得了一些成效，但仍然存在许多不足，因此需要对现金流量管理进行不断地总结和完善，及时地发现问题并且解决。
在本文中，我首先进行现金流量管理相关的理论进行概述，其次从A企业现金流量管理现状出发，指出A企业现金流量管理存在的问题，再者进一步分析形成问题的原因，最后结合我国政府对于扶持中小企业的政策，在充分理解剖析以及归纳别人研究成果的基础上，结合自己的思考，有针对性地提出自己对于现金流量管理的见解和应该实施的措施。
2 现金流量管理理论概述
2.1 现金流量的的概念
现金流量是是指企业按照规定的会计经营时间内依照现金收付实现制，通过企业经营活动、和投资活动而产生的现金流入和现金流出情况的总称。
现金流量管理中所指的现金，是指企业的银行存款和现金等价物，特点为其流动性较大、持有的时间短、容易出手并且不容易减值的投资等【2】，并不是平常我们所认为的现金，。
2. 2 现金流量的内容
从企业现金流量表有关研究发现，企业现金流量分为三种，分别是企业经营活动时发生的现金流量，进行投资时发生的现金流量以及进行筹资时发生的现金流量【3】。
2. 3 现金流量管理概念
现金流量的管理是将现金流量作为企业财务管理的重心，根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动三大项活动进行的管理的行为【4】，对一定时间内现金流进行计划，预测以及执行，并对其进行控制，传递信息，最后对现金流的流动进行系统的报告，更进一步地分析和评价。
2. 4 现金流量管理内容
企业现金流量管理内容主要有现金流量的流动性管理，现金流量的盈利管理以及现金流量的短缺管理。企业只要进行正常的运营，那么就会产生现金流量的流动。而企业的日常经营离不开现金流量的流动，需要充足的现金流量来维持，所以管理好现金的流动对于企业来说极其的重要。只有管理好现金流的流动，才能充分地利用好企业的各种资源，避免资源的浪费，企业才能稳定健康地发展。企业的运营，会有可能产生收入，产生利润，那么现金流量就会有盈余，企业就需要对其进行管理。企业可以用盈余的现金流量来进行投资，让其流动起来，进行投资，发挥最大的价值，可以为企业创造更多的经济收益。相反地，那么也有可能因为企业的一些投资决策的失误，导致现金流量的短缺。企业发生现金流量的短缺，必定会影响企业的正常运营和发展，也会对企业的投资活动造成一定程度的影响，更严重可能会导致企业的倒闭。现金流量的流动会形成企业的收益，发生现金流量的盈余，有了一定的资金企业可以根据自身来进行投资，而在投资过程中，可能会导致现金流量的短缺，因此，企业必须要合理有效地对现金流量的流动，现金流量的盈利以及短缺进行合理有效地管理。
2.5 企业现金流量管理的目标
对于企业自身来说,确保企业在进行日常经营活动时和进行投资是能够提供充足的现金是企业现金流量管理的基本目标。由于市场经济环境的发展以及企业自身的一些问题，企业难以轻易从外部筹集到资金，因此企业内部拥有的资金就是企业现金流量流动的来源。企业的经济收益来源于现金流量的流动，所以需要加强现金流量的流动性,合理地运用现金流量，提高它的运营效率,确保企业可以稳定发展并且在发展中提高自身的实力,扩大企业规模。盈利只是企业最基础的一个目标，企业对于现金流量管理的最终目标是创造企业价值的最大化，不仅可以提高企业自身的内在价值，还可以提高外界对企业的认知度，特别是银行对企业的印象，以便于企业以后在筹集资金时可以提高贷款的金额。
目 录
1 引言 1
2 现金流量管理理论概述 1
2.1 现金流量的的概念 1
2. 2 现金流量的内容 1
2. 3 现金流量管理概念 1
2. 4 现金流量管理内容 2
2.5 企业现金流量管理的目标 2
3 现金流量管理存在的问题及原因分析——以A公司为例 2
3.1 A公司基本情况介绍 2
3.2 A公司现金流量状况分析 3
3.2.1 经营活动现金净流量分析 3
3.2.2 投资活动现金净流量分析 3
3.2.3 筹资活动现金净流量分析 4
3.2.4 发展能力分析 4
3.2.5 偿债能力的分析 4
3.3 A公司现金流量管理存在的问题 5
3.3.1 融资较为困难，缺乏合理的融资渠道 5
3.3.2 对现金流管理不足，现金流量的管理意识淡薄 5
3.3.3 资金的使用效率偏低，影响现金流的流转速度 5
3.3.4 缺乏现金管理制度，现金流量监督制度不完善 6
4. A公司现金流量管理存在问题的原因分析 6
4.1 企业自身发展有限，缺乏良好的信用度 6
4.2 不能正确认识现金流量，不够重视现金流量管理 6
4.4 内部现金管理混乱，制度丧失 7
5 现金流量管理存在的问题改进的措施 7
5.1 构建合理的多渠道融资，做好融 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
资决策 7
5.2 提高相关人员素质 8
5.3 提高存货的管理的效率，提高资金流转速度 8
5.4 创建以及监管现金流管理制度 8
结论 9
致谢 10
参考文献11 1 引言
现金流对于企业而言就像人体的血液和生命，是企业生存的基础【1】。企业的运营需要现金流量的流动，企业没有经济利益收入不一定破产，但是如果没有充足的现金流量就很可能导致企业走向灭亡。在历次的金融危机中，因为现金流的短缺导致企业破产的现象很多。因此，如何有效地对现金流量进行管理成为企业所必须面对的问题。我国在一九八零年开始对现金流量管理进行初步了解以及研究，现如今虽然对于现金流量有了一定的认识和重视，也取得了一些成效，但仍然存在许多不足，因此需要对现金流量管理进行不断地总结和完善，及时地发现问题并且解决。
在本文中，我首先进行现金流量管理相关的理论进行概述，其次从A企业现金流量管理现状出发，指出A企业现金流量管理存在的问题，再者进一步分析形成问题的原因，最后结合我国政府对于扶持中小企业的政策，在充分理解剖析以及归纳别人研究成果的基础上，结合自己的思考，有针对性地提出自己对于现金流量管理的见解和应该实施的措施。
2 现金流量管理理论概述
2.1 现金流量的的概念
现金流量是是指企业按照规定的会计经营时间内依照现金收付实现制，通过企业经营活动、和投资活动而产生的现金流入和现金流出情况的总称。
现金流量管理中所指的现金，是指企业的银行存款和现金等价物，特点为其流动性较大、持有的时间短、容易出手并且不容易减值的投资等【2】，并不是平常我们所认为的现金，。
2. 2 现金流量的内容
从企业现金流量表有关研究发现，企业现金流量分为三种，分别是企业经营活动时发生的现金流量，进行投资时发生的现金流量以及进行筹资时发生的现金流量【3】。
2. 3 现金流量管理概念
现金流量的管理是将现金流量作为企业财务管理的重心，根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动三大项活动进行的管理的行为【4】，对一定时间内现金流进行计划，预测以及执行，并对其进行控制，传递信息，最后对现金流的流动进行系统的报告，更进一步地分析和评价。
2. 4 现金流量管理内容
企业现金流量管理内容主要有现金流量的流动性管理，现金流量的盈利管理以及现金流量的短缺管理。企业只要进行正常的运营，那么就会产生现金流量的流动。而企业的日常经营离不开现金流量的流动，需要充足的现金流量来维持，所以管理好现金的流动对于企业来说极其的重要。只有管理好现金流的流动，才能充分地利用好企业的各种资源，避免资源的浪费，企业才能稳定健康地发展。企业的运营，会有可能产生收入，产生利润，那么现金流量就会有盈余，企业就需要对其进行管理。企业可以用盈余的现金流量来进行投资，让其流动起来，进行投资，发挥最大的价值，可以为企业创造更多的经济收益。相反地，那么也有可能因为企业的一些投资决策的失误，导致现金流量的短缺。企业发生现金流量的短缺，必定会影响企业的正常运营和发展，也会对企业的投资活动造成一定程度的影响，更严重可能会导致企业的倒闭。现金流量的流动会形成企业的收益，发生现金流量的盈余，有了一定的资金企业可以根据自身来进行投资，而在投资过程中，可能会导致现金流量的短缺，因此，企业必须要合理有效地对现金流量的流动，现金流量的盈利以及短缺进行合理有效地管理。
2.5 企业现金流量管理的目标
对于企业自身来说,确保企业在进行日常经营活动时和进行投资是能够提供充足的现金是企业现金流量管理的基本目标。由于市场经济环境的发展以及企业自身的一些问题，企业难以轻易从外部筹集到资金，因此企业内部拥有的资金就是企业现金流量流动的来源。企业的经济收益来源于现金流量的流动，所以需要加强现金流量的流动性,合理地运用现金流量，提高它的运营效率,确保企业可以稳定发展并且在发展中提高自身的实力,扩大企业规模。盈利只是企业最基础的一个目标，企业对于现金流量管理的最终目标是创造企业价值的最大化，不仅可以提高企业自身的内在价值，还可以提高外界对企业的认知度，特别是银行对企业的印象，以便于企业以后在筹集资金时可以提高贷款的金额。
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