营改增对物流业影响与对策
本文研究了营改增对物流业影响及其应对策略。营改增对于对居民和企业在国民收入中的占比 能够实现良好的优化调整，从而刺激我国经济增长，对于减小差距收入、扩大内需、优化产业结构调整及实现经济转型发展等各个方面都有着重要的意义。但对物流业来说，营改增的实施带来了一定的负面影响，如部分物流企业税负不降反升，且存在业务繁杂、进项抵扣不足、发票获取管理困难及增值税抵扣链条断裂等问题。本文以上海某企业为例，探讨了营改增的具体影响，并提出物流业应对营改增的对策，包括以政府为导向，降低税负、做好财务管理工作，提升财务管理水平和加强对发票的管理，做好财务预算等三个方面，旨在为相关研究与实践提供参考。关键词 营改增，物流业，增值税，财务管理
目 录
1 前言 1
2 理论概述 1
2.1 营改增的内涵 1
2.2 营改增的必要性 1
3 营业税改征增值税对物流业影响分析 3
3.1 营改增对物流业会计核算的影响 3
3.2 营改增对物流业利润的影响 5
3.3 营改增对物流企业经营管理的影响 7
4 物流业营业税改征增值税过程中面临的问题 8
4.1 企业财务管理水平低 8
4.2 财务预算不当，发票处理不当 9
4.3 税收控管难度加大，部分企业出现税负加重 9
5 案例分析——以上海试点某物流企业为例 11
5.1 企业简介 11
5.2 营改增对案例的影响分析 11
6. 物流企业应对策略分析 13
6.1 提高企业财务管理水平 13
6.2 加财务预算和发票管理 13
6.3 以政府为导向，减轻物流业的税负 14
结论 16
致谢 17
参考文献 18
引言
2016年5月1日起，我国正式全面推行营改增，这是党中央国务院依据当前社会经济形势而事实的税收改革决策。纵观我国营改增历程，其对各行各业的影响不尽相同，对于部分服务业来说，税负下降，达到了营改增预期的目的，但对于物流业来说，虽然营改增 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
带来了一些积极的影响，但总体来看，部分物流企业税负不降反升，且存在业务繁杂、进项抵扣不足、发票获取管理困难及增值税抵扣链条断裂等问题，与营改增的初衷背道而驰，不利于我国物流业的长远发展。从某种意义上来看，营改增对物流业的负面影响要大于正面影响，物流业税负普遍上升，部分中小物流企业已经濒临倒闭，或纷纷转行。由此可见，有必要研究营改增对物流业的具体影响，并探讨物流业的应对之策，以此来让物流业享受到营改增带来的益处，实现可持续发展。
2 理论概述
2.1 营改增的内涵
营改增指的是将以往缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税，减少重复纳税环节，是党中央国务院根据当前经济形势做出的重大税改决策，其对于减轻企业福大、促进税制改革等方面有着重要的作用。
2.2 营改增的必要性
2.2.1 营改增的概念
营改增，顾名思义指的是将营业税改为增值税，具体来说，可从以下四个方方面来揭示营改增的概念。
首先，从计税原理方面来看，对于营业税来说，其采用价内计税的方式，每进行一次流转，则需要按全额进行缴税，这就会导致重复纳税的问题而对于增值税来说，其主要对商品生产、流通等各个环节征税，采用价外计税的方式，有利于消除重复纳税的问题。
从计税基础方面来看，增值税有着一定的特殊性，其以企业的销售额为计税的基础来计算税额。
从税率方面来看，营业税税率一般为3%、5%，相对较低，增值税税率则有着四个层次，分别为6%、11%、13%、17%等，其税率显然要高于营业税税率。在营改增之后，增值税有着专用的发票，企业需要在规定时间内进行增值税发票的认证，以票来控税。相较于营业税来说，增值税的急症更加严格，并出台了相关法律，虚假开具增值税发票、出售和购买增值税发票等行为都是违法的。
营业税存在重复征税的问题，而营改增的目的就是为了消除此问题，有利于完善二三产业增值税的抵扣链条，有利于促进相关产业发展，促进我国税务环境的健康发展。
2.2.2 营改增的意义
营业税的销项税率为3%和5%，在营改增之后，增值税销项税率提高为了13%和17%，虽然税率较高，但增值税不全额增税，从而能够有效避免重复增税的问题，大大减小了企业的税收负担，对于优化市场分工合作等各个方面都有着重要的意义，具体来说如下：
首先，在营改增之前，许多行业固定资产购进及修理修配劳务等方面是不能进行进项税抵扣的，这不利于产业升级和技术发展，而在全面推行营改增之后，则能够有效解决这一问题，增值税采用抵扣计税，有利于发挥其中性作用，避免出现重复征税现象。企业在固定资产购进过程中，可取得增值税专用发票，从而进行进项抵扣，这对于降低税收负担有着重要的作用。此外，在这种动力下，企业更愿意购进先进的技术设备，有利于技术设备升级，优化企业经营发展模式，提升相关产业经营结构的合理性。尤其对于第三产业来说，在全面推行应嘎子鞥之后，能够解决重复征税问题，对于促进第三产业结构升级、新技术研发及企业健康发展等方面有着重要的意义。
第二，在全面推行营改增之后，行业主体购进技术设备、加大技术投入给上游产业的商品质量和服务水平提出了更高的要求，在这样的压力下，上游产业必将会积极提升专业化能力，从而提升上游产业的市场竞争力；从另一方面来看，在营改增之后，企业从供应商购进设备或相关物资之后，需要索取增值税专用发票，以此来进行进项税额的抵扣，这有利于形成完善的抵扣链条，对于促进行业产业链一体化发展至关重要，此外，有助于拓展二三产业抵扣的深度及广度，有利于促进二三产业的融合和对接。
第三，在全面推行营改增之后，抵扣链条正式延伸到第三产业中，税务环境呈现出公平、公正的发展态势，传统混合经营征税将会一去不复返，这对于优化税收征管工作、净化市场环境等方面有着积极的意义。此外，营改增的全面实施还促进了行业良性竞争，在营业税下，企业之间的市场竞争为价格竞争，属于恶性竞争，而在全面实施营改增之后，企业之间的竞争转变为产品和服务质量竞争，属于良性竞争，从而促进行业金阿康发展。从国际贸易的角度来看，全面实施营改增免征境外运输、研发等服务的增值税，外购服务增值税还可以进行进项税额抵扣，大大降低了这些行业企业的税收负担和经营成本，促进了我国企业走向国际化的进程，对于提升我国外贸竞争力意义重大。
目 录
1 前言 1
2 理论概述 1
2.1 营改增的内涵 1
2.2 营改增的必要性 1
3 营业税改征增值税对物流业影响分析 3
3.1 营改增对物流业会计核算的影响 3
3.2 营改增对物流业利润的影响 5
3.3 营改增对物流企业经营管理的影响 7
4 物流业营业税改征增值税过程中面临的问题 8
4.1 企业财务管理水平低 8
4.2 财务预算不当，发票处理不当 9
4.3 税收控管难度加大，部分企业出现税负加重 9
5 案例分析——以上海试点某物流企业为例 11
5.1 企业简介 11
5.2 营改增对案例的影响分析 11
6. 物流企业应对策略分析 13
6.1 提高企业财务管理水平 13
6.2 加财务预算和发票管理 13
6.3 以政府为导向，减轻物流业的税负 14
结论 16
致谢 17
参考文献 18
引言
2016年5月1日起，我国正式全面推行营改增，这是党中央国务院依据当前社会经济形势而事实的税收改革决策。纵观我国营改增历程，其对各行各业的影响不尽相同，对于部分服务业来说，税负下降，达到了营改增预期的目的，但对于物流业来说，虽然营改增 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
带来了一些积极的影响，但总体来看，部分物流企业税负不降反升，且存在业务繁杂、进项抵扣不足、发票获取管理困难及增值税抵扣链条断裂等问题，与营改增的初衷背道而驰，不利于我国物流业的长远发展。从某种意义上来看，营改增对物流业的负面影响要大于正面影响，物流业税负普遍上升，部分中小物流企业已经濒临倒闭，或纷纷转行。由此可见，有必要研究营改增对物流业的具体影响，并探讨物流业的应对之策，以此来让物流业享受到营改增带来的益处，实现可持续发展。
2 理论概述
2.1 营改增的内涵
营改增指的是将以往缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税，减少重复纳税环节，是党中央国务院根据当前经济形势做出的重大税改决策，其对于减轻企业福大、促进税制改革等方面有着重要的作用。
2.2 营改增的必要性
2.2.1 营改增的概念
营改增，顾名思义指的是将营业税改为增值税，具体来说，可从以下四个方方面来揭示营改增的概念。
首先，从计税原理方面来看，对于营业税来说，其采用价内计税的方式，每进行一次流转，则需要按全额进行缴税，这就会导致重复纳税的问题而对于增值税来说，其主要对商品生产、流通等各个环节征税，采用价外计税的方式，有利于消除重复纳税的问题。
从计税基础方面来看，增值税有着一定的特殊性，其以企业的销售额为计税的基础来计算税额。
从税率方面来看，营业税税率一般为3%、5%，相对较低，增值税税率则有着四个层次，分别为6%、11%、13%、17%等，其税率显然要高于营业税税率。在营改增之后，增值税有着专用的发票，企业需要在规定时间内进行增值税发票的认证，以票来控税。相较于营业税来说，增值税的急症更加严格，并出台了相关法律，虚假开具增值税发票、出售和购买增值税发票等行为都是违法的。
营业税存在重复征税的问题，而营改增的目的就是为了消除此问题，有利于完善二三产业增值税的抵扣链条，有利于促进相关产业发展，促进我国税务环境的健康发展。
2.2.2 营改增的意义
营业税的销项税率为3%和5%，在营改增之后，增值税销项税率提高为了13%和17%，虽然税率较高，但增值税不全额增税，从而能够有效避免重复增税的问题，大大减小了企业的税收负担，对于优化市场分工合作等各个方面都有着重要的意义，具体来说如下：
首先，在营改增之前，许多行业固定资产购进及修理修配劳务等方面是不能进行进项税抵扣的，这不利于产业升级和技术发展，而在全面推行营改增之后，则能够有效解决这一问题，增值税采用抵扣计税，有利于发挥其中性作用，避免出现重复征税现象。企业在固定资产购进过程中，可取得增值税专用发票，从而进行进项抵扣，这对于降低税收负担有着重要的作用。此外，在这种动力下，企业更愿意购进先进的技术设备，有利于技术设备升级，优化企业经营发展模式，提升相关产业经营结构的合理性。尤其对于第三产业来说，在全面推行应嘎子鞥之后，能够解决重复征税问题，对于促进第三产业结构升级、新技术研发及企业健康发展等方面有着重要的意义。
第二，在全面推行营改增之后，行业主体购进技术设备、加大技术投入给上游产业的商品质量和服务水平提出了更高的要求，在这样的压力下，上游产业必将会积极提升专业化能力，从而提升上游产业的市场竞争力；从另一方面来看，在营改增之后，企业从供应商购进设备或相关物资之后，需要索取增值税专用发票，以此来进行进项税额的抵扣，这有利于形成完善的抵扣链条，对于促进行业产业链一体化发展至关重要，此外，有助于拓展二三产业抵扣的深度及广度，有利于促进二三产业的融合和对接。
第三，在全面推行营改增之后，抵扣链条正式延伸到第三产业中，税务环境呈现出公平、公正的发展态势，传统混合经营征税将会一去不复返，这对于优化税收征管工作、净化市场环境等方面有着积极的意义。此外，营改增的全面实施还促进了行业良性竞争，在营业税下，企业之间的市场竞争为价格竞争，属于恶性竞争，而在全面实施营改增之后，企业之间的竞争转变为产品和服务质量竞争，属于良性竞争，从而促进行业金阿康发展。从国际贸易的角度来看，全面实施营改增免征境外运输、研发等服务的增值税，外购服务增值税还可以进行进项税额抵扣，大大降低了这些行业企业的税收负担和经营成本，促进了我国企业走向国际化的进程，对于提升我国外贸竞争力意义重大。
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