富腾实业流动资产管理问题及建议
企业的流动资产管理包括货币资金管理、应收账款管理、存货管理。流动资产管理在企业财务管理中是很关键的部分，如果流动资产过多，就会增加企业的财务负担，从而影响企业的效益；反之，则会降低企业的资金周转灵活度，影响企业未来的经营发展。企业经济效益的提高必然离不开流动资产运营效率的提高。因此，在当前形势下，一定要客观地认知企业的经营发展与企业流动资产管理之间的联系。本文选取富腾实业有限公司财务报表中的相关数据进行分析，找出流动资产管理中存在的缺陷之处，在此基础上给出建议。关键词 流动资产管理，现金管理，应收账款，存货
目 录
1 引言 1
2 资产与流动资产的概念 1
2.1 企业流动资产理论介绍 1
2.2 流动资产管理的内容 2
2.3 流动资产管理目标与策略 5
3 富腾实业流动资产管理分析 5
3.1 公司简介 6
3.2 公司流动资产运营状况分析 6
3.3 公司流动资产管理现状 7
3.4 公司流动资产管理问题分析 10
4 强化企业流动资产管理的建议 12
4.1 提高现金管理水平 12
4.2 加强应收账款管理 13
4.3 加强存货管理 14
4.4 加强财务管理人才培养 14
结论 16
致谢 17
参考文献 18
1 引言
伴随着一批批中小企业的出现与发展，大大促进了国家经济的发展。因此，越来越不能小觑中小企业为我国经济所带来的影响。但是，由于全球经济一体化的加快，经济市场的竞争愈演愈烈，大型外企和国企处于主导地位，优先抢占市场份额，虽然这一定程度上促进了我国经济的增长，但同时也威胁着我国本土中小型企业的经营和发展，冲击并挑战着他们经营管理模式。在这种形势的影响下，大多数中小企业的经营中存在的弊端也一点一点暴露出来，财务管理的短期性、获利的盲目性、资金管理的缺失等问题束缚着企业的发展。而这其中，最主要的问题集中于资金的流动性和营运效率。
资金管理是企业管理内容中的焦点，而流动资产管理是企业资金管理系统中不可取代 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
的部分。企业资金的流动性、周转速度等诸多方面都与其有着密切的联系。如果一个企业的应收账款、存货等流动资产上面呆滞着大量资金，那么就会给企业资金的周转速度和使用效率带来很大的影响，现金流量的平衡也会遭到破坏，同时也会给企业日后的经营发展带来一系列棘手的问题。
本文以富腾实业为例，探讨我国企业流动资产管理现状及问题，并针对问题，提出建议。通过对富腾实业有限公司财务报表进行研究找出富腾实业流动资产管理过程中存在的缺陷，并对这些问题进行深入分析从而给出合理的优化建议，以此优化资金使用，加速资金周转，提高经营效益，促进企业持续稳健发展。
2 资产与流动资产的概念
2.1 企业流动资产理论介绍
2.1.1 资产
资产是企业赖以生存和发展的基础，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的不可或缺条件[1]。同时也是会计最基本的要素之一，与负债、所有者权益共同组成会计等式，在会计恒等式中：资产=所有者权益+负债。资产按其流动性（资产的周转速度、变现能力）可以分为流动资产和非流动资产[2]。
2.1.2 流动资产概念
关于流动资产的定义，到现在还没有准确的定论。随着社会的日益进步，其概念也在不断地发生变化。本文中提到的流动资产是指一个会计年度或超过一个营业周期内，将转变为现金或出售、使用或消耗的资产。
2.2 流动资产管理的内容
Michael C.Ehrhardt和Eugene F.Brigham（2010）提出，营运资本的管理大致可总结成两方面：一是企业的流动资产总规模的合理范围，二是流动资产进行融资应采取的手段。流动资产管理应包括流动资产的投资策略和融资策略，无论是处在宽松的投资策略下还是紧缩的投资策略下，企业的现金、应收账款、存货的规模大小都会给流动资产的周转速度和企业资金的使用效率带来一定的影响[3]。流动资产管理内容主要包括现金管理、应收账款管理、存货管理三方面。
2.2.1 现金管理
在整个企业经营发展过程中，现金的地位是不可取代的。那么该如何定义现金？现金是企业拥有的可用于生产经营活动的以货币形式存在的资金。
现金相当于整个企业经营系统中的血液，如果要确保血液循环流畅则需要通过现金管理使其得到保证。流动资产的首要组成是现金，在企业资金的循环中，循环既始于现金，又终于现金。企业持有现金的动机有三方面：一、在购入材料设备时企业需要支付现金；相反，商品等出售后则需要对现金进行收取，考虑到支付均衡，要确定一个合理的现金持有量，称作交易动机。二、为了应对实际情况中难以预测的现金流变动，企业需要持有一定规模的现金，称作预防动机。三、在贸易往来中企业需要占据先机，需持有一定数额的现金，称作投机动机。
现金管理的重要性主要有三个方面：（1）对资金的实时监控。企业的供应销售环节，是现金运动的关键所在。我们要及时获悉企业的资金包括正处在循环周转状态中的资金的情况，并对其状态进行深入分析。通过这样的做法才能随时准确地了解掌握现金使用方面的信息，从而使资金的流动性得到保障。（2）有效防止徇私舞弊的发生。在企业中，违规违纪利用现金的例子不在少数，现金的挪用是导致犯罪行为形成的重要起因。所以，为了保证企业现金的收入支出记录详细、透明、准确，我们需要提高现金管理意识，采取严格的管理措施，同时积极完善管理制度[4]。（3）防止现金使用的浪费。企业持有的现金数量多少对企业经营都有着很大的影响，持有数额过大，容易带来机会成本增多的问题；持有现金数额过小，又容易导致企业的偿债能力降低，而这二者最终都会给企业带来负面影响。所以，合理规划每一笔现金的支出，加强企业现金管理就显得十分必要了。
2.2.2 应收账款管理
在销售商向购买商出售商品或为购买商提供劳务的过程中，伴随着销售行为而产生的债权就是我们通常意义上所说的应收账款。应收账款的特征可以简单总结为：在销售行为完成后需要一段时间才能完成账款的收回，存在一定的时间差，这段时间差内就有可能给企业造成一定的时间上的价值损失；倘若债务人的经济出现问题乃至有破产的趋势，那么应收账款就很可能无法回收，从而坏账就会应运而生。
应收账款管理是指从债权成立开始，到实际收回钱款或作为坏账处理为止，销售方企业回收应收账款全过程所进行的管理。文中主要从客户信用评估、应收账款的最佳持有水平的确定、应收账款的分析三方面进行分析。
2.2.2.1 客户的资信评估
目 录
1 引言 1
2 资产与流动资产的概念 1
2.1 企业流动资产理论介绍 1
2.2 流动资产管理的内容 2
2.3 流动资产管理目标与策略 5
3 富腾实业流动资产管理分析 5
3.1 公司简介 6
3.2 公司流动资产运营状况分析 6
3.3 公司流动资产管理现状 7
3.4 公司流动资产管理问题分析 10
4 强化企业流动资产管理的建议 12
4.1 提高现金管理水平 12
4.2 加强应收账款管理 13
4.3 加强存货管理 14
4.4 加强财务管理人才培养 14
结论 16
致谢 17
参考文献 18
1 引言
伴随着一批批中小企业的出现与发展，大大促进了国家经济的发展。因此，越来越不能小觑中小企业为我国经济所带来的影响。但是，由于全球经济一体化的加快，经济市场的竞争愈演愈烈，大型外企和国企处于主导地位，优先抢占市场份额，虽然这一定程度上促进了我国经济的增长，但同时也威胁着我国本土中小型企业的经营和发展，冲击并挑战着他们经营管理模式。在这种形势的影响下，大多数中小企业的经营中存在的弊端也一点一点暴露出来，财务管理的短期性、获利的盲目性、资金管理的缺失等问题束缚着企业的发展。而这其中，最主要的问题集中于资金的流动性和营运效率。
资金管理是企业管理内容中的焦点，而流动资产管理是企业资金管理系统中不可取代 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
的部分。企业资金的流动性、周转速度等诸多方面都与其有着密切的联系。如果一个企业的应收账款、存货等流动资产上面呆滞着大量资金，那么就会给企业资金的周转速度和使用效率带来很大的影响，现金流量的平衡也会遭到破坏，同时也会给企业日后的经营发展带来一系列棘手的问题。
本文以富腾实业为例，探讨我国企业流动资产管理现状及问题，并针对问题，提出建议。通过对富腾实业有限公司财务报表进行研究找出富腾实业流动资产管理过程中存在的缺陷，并对这些问题进行深入分析从而给出合理的优化建议，以此优化资金使用，加速资金周转，提高经营效益，促进企业持续稳健发展。
2 资产与流动资产的概念
2.1 企业流动资产理论介绍
2.1.1 资产
资产是企业赖以生存和发展的基础，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的不可或缺条件[1]。同时也是会计最基本的要素之一，与负债、所有者权益共同组成会计等式，在会计恒等式中：资产=所有者权益+负债。资产按其流动性（资产的周转速度、变现能力）可以分为流动资产和非流动资产[2]。
2.1.2 流动资产概念
关于流动资产的定义，到现在还没有准确的定论。随着社会的日益进步，其概念也在不断地发生变化。本文中提到的流动资产是指一个会计年度或超过一个营业周期内，将转变为现金或出售、使用或消耗的资产。
2.2 流动资产管理的内容
Michael C.Ehrhardt和Eugene F.Brigham（2010）提出，营运资本的管理大致可总结成两方面：一是企业的流动资产总规模的合理范围，二是流动资产进行融资应采取的手段。流动资产管理应包括流动资产的投资策略和融资策略，无论是处在宽松的投资策略下还是紧缩的投资策略下，企业的现金、应收账款、存货的规模大小都会给流动资产的周转速度和企业资金的使用效率带来一定的影响[3]。流动资产管理内容主要包括现金管理、应收账款管理、存货管理三方面。
2.2.1 现金管理
在整个企业经营发展过程中，现金的地位是不可取代的。那么该如何定义现金？现金是企业拥有的可用于生产经营活动的以货币形式存在的资金。
现金相当于整个企业经营系统中的血液，如果要确保血液循环流畅则需要通过现金管理使其得到保证。流动资产的首要组成是现金，在企业资金的循环中，循环既始于现金，又终于现金。企业持有现金的动机有三方面：一、在购入材料设备时企业需要支付现金；相反，商品等出售后则需要对现金进行收取，考虑到支付均衡，要确定一个合理的现金持有量，称作交易动机。二、为了应对实际情况中难以预测的现金流变动，企业需要持有一定规模的现金，称作预防动机。三、在贸易往来中企业需要占据先机，需持有一定数额的现金，称作投机动机。
现金管理的重要性主要有三个方面：（1）对资金的实时监控。企业的供应销售环节，是现金运动的关键所在。我们要及时获悉企业的资金包括正处在循环周转状态中的资金的情况，并对其状态进行深入分析。通过这样的做法才能随时准确地了解掌握现金使用方面的信息，从而使资金的流动性得到保障。（2）有效防止徇私舞弊的发生。在企业中，违规违纪利用现金的例子不在少数，现金的挪用是导致犯罪行为形成的重要起因。所以，为了保证企业现金的收入支出记录详细、透明、准确，我们需要提高现金管理意识，采取严格的管理措施，同时积极完善管理制度[4]。（3）防止现金使用的浪费。企业持有的现金数量多少对企业经营都有着很大的影响，持有数额过大，容易带来机会成本增多的问题；持有现金数额过小，又容易导致企业的偿债能力降低，而这二者最终都会给企业带来负面影响。所以，合理规划每一笔现金的支出，加强企业现金管理就显得十分必要了。
2.2.2 应收账款管理
在销售商向购买商出售商品或为购买商提供劳务的过程中，伴随着销售行为而产生的债权就是我们通常意义上所说的应收账款。应收账款的特征可以简单总结为：在销售行为完成后需要一段时间才能完成账款的收回，存在一定的时间差，这段时间差内就有可能给企业造成一定的时间上的价值损失；倘若债务人的经济出现问题乃至有破产的趋势，那么应收账款就很可能无法回收，从而坏账就会应运而生。
应收账款管理是指从债权成立开始，到实际收回钱款或作为坏账处理为止，销售方企业回收应收账款全过程所进行的管理。文中主要从客户信用评估、应收账款的最佳持有水平的确定、应收账款的分析三方面进行分析。
2.2.2.1 客户的资信评估
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