完善中小企业内部控制问题的研究
中小企业对于我国来说是经济中的重要组成部分，因此中小企业的健康发展推动着我国经济向前迈进。在如今经济越来越发达的情况下，中小企业必须从不同的角度出发，研究适合自身发展的道路。我国经济的发展少不了中小企业，同时中小企业也是市场经济的主体，其在维护社会稳定，促进社会和谐有非常重要的作用。但是中小企业自身的内部控制制度存在诸多问题，在一定的程度上约束了这些小规模企业的成长。因此，我国的中小企业的内部控制制度如何进一步得到完善，内部控制体系如何更加健全，以促进中小企业如何更好更快的发展显得至关重要。本文采用了文献资料分析法以及案例分析法进行研究，本文在阐述中小企业内部控制相关理论的基础上，提出中小企业内部控制中存在的问题，并根据所存在的问题提出相应的对策。关键词 中小企业，内部控制，完善
目 录
1 引言 1
2 内部控制方法的概述 1
2.1 内部控制的含义 1
2.2 内部控制的特点 1
2.3 内部控制制度的概念 2
2.4 内部控制制度的特点 2
2.5 内部控制制度的要素 3
3 中小企业内部控制的内容和体系 4
3.1 组织规划控制 4
3.2 授权批准控制 4
3.3 全面预算控制 4
3.4 财产保全控制 5
3.5 人力资源控制 5
3.6 内部报告控制 6
4 中小企业内部控制制度方面存在的问题 6
4.1 内部控制活动不到位 6
4.2 中小企业监督机制不强 6
4.3 内部控制与企业经营战略不匹配 7
4.4 高层管理人员对信息系统的不重视 7
5 改进和完善内部控制方法问题的对策和建议 8
5.1 完善相关法规政策建设，建立中小企业内部控制框架 8
5.2 完善公司治理结构 8
5.3 建立良好的控制活动 8
5.4 加强内部控制监督 9
5.5 强化战略与内部控制的匹配度 9 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
5.6 加强高层管理人员对信息系统的重视 10
6 案例分析 10
6.1 背景分析 10
6.2 Z公司内部控制现状的分析 10
6.3 完善Z公司内部控制制度的对策 11
结 论 12
致 谢 13
参考文献 14
1 引言
随着我国中小企业的进一步深化改革，如何建立完善的内部控制制度是会计改革所面临的重大现实问题，其具有长远的现实意义。为了适应众多生产经营管理的需要而产生了中小企业内部控制制度，这是当今社会经济快速发展的重要部分之一。中小企业建立有效的内部控制制度是为相关目标提供更加完善合理的内部控制[1]。中小企业内部控制制度是指在中小企业内部运用一定的技术和操作流程，了解和测试内部控制设置和执行情况，最终对内部控制的安全性和有效性做出保障的活动。内部控制制度自诞生以来，一直具有操作简单、方便的优点，但同时也存在一些缺陷，所以在实际中很难得到广泛的运用[2]。但是我国现如今还未正式建立关于中小企业内部控制制度更为详细的框架体系，最重要的是有许多中小企业因为对内部控制产生了许多误解，所以这些中小企业至今还未明白内部控制对于经济发展的重要导向性[3]。
因此，有必要针对我国的中小企业建立一个完善合理的内部控制体系，不断研究发现其存在的内部控制方面的问题，以推动我国各方对于中小企业的内控问题进行研究，从而为其发展奠定良好的基础。
2 内部控制方法的概述
2.1 内部控制的含义
内部控制指的是企业内部通过不断改进内部信息的安全保障措施，来实现维护企业内部资产的安全性目的。保证中小企业内部的经济性、效率性和效果性并遵守有关法规，而制定以及实施相关的法律法规的过程。
中小企业内部控制的特点就是推动企业尽早完成预期的目标，加快中小企业生产经营规模的扩大，另外还可以促使企业自觉遵守国家的法律法规以及各项会计准则，从而对我国的中小企业的发展产生深远的影响[4]。
2.2 内部控制的特点
对企业的内部活动进行控制主要包括五个方面：对背景进行控制，评价和分析面临的风险，进行各项控制操作，通讯与监控测评。是指中小企业为了确保自身可以有效及时的进行经济活动，让内部的会计资料的真实性得到保证，制定更加完整的会计政策。按其控制目的的不同，中小企业内部控制主要分为会计控制和管理控制这两大部分。中小企业的会计控制主要目标是保护财务的安全、促进会计信息的真实以及从事合法的财务活动；而管理控制的主要目标是在保证中小企业能够全面贯彻落实其所预先制定的方案，为企业进行各项活动的关联性和高效性提供保障。保障实用性以及树立更为全面广泛的经营目的[5] 。
a）会计控制是中小企业为了保护自身内部资产能够不受损害，功能能够被完整使用，保障企业的各项活动在国家的各项法律法规和其他规定所允许的范围内进行，同时也要遵守企业内部的各项规章制度，保障企业的经济利益。同时也起到了降低风险的成本，而在中小企业内部采取的一系列相关联的规范制度以及措施。
b）管理控制是指中小企业从事管理的人员通过管理活动对其他员工产生影响从而实现战略目标的过程，该过程有一系列的连贯流程，主要有规划将要开展的行动，对行动中的各个环节进行协调，决定采取的行动。中小企业的战略能够被执行是管理控制的最终目的，其能否顺利进行将关系到企业的经济利益能否上一个新的高度，所以在这一步骤中最主要的是将计划执行下去。
作为中小企业的各项管理活动中最主要的一项制度，内部控制体系的完善是企业达到高质量，高标准目标的前提之一[6]。所以，内部控制对于任何一家中小企业而言都具有十分重要的意义，通过对企业内部加以控制不仅可以帮助企业更好的成长，同时也促进了社会经济进一步发展。
2.3 内部控制制度的概念
内部控制制度是中小企业为了对自身内部物资安全性和完整性的保护以及加强经营管理和提高会计信息质量的要求，从而建立相对执行力度高的法律法规,确保相关的经营活动能够符合国家法律法规的要求，杜绝发生舞弊行为等一系列的目标而在中小企业内部采取的一连串的措施。在会计法中，中小企业的内部会计监督的实质就是在内部控制制度的基础上更加完善[7]。
目 录
1 引言 1
2 内部控制方法的概述 1
2.1 内部控制的含义 1
2.2 内部控制的特点 1
2.3 内部控制制度的概念 2
2.4 内部控制制度的特点 2
2.5 内部控制制度的要素 3
3 中小企业内部控制的内容和体系 4
3.1 组织规划控制 4
3.2 授权批准控制 4
3.3 全面预算控制 4
3.4 财产保全控制 5
3.5 人力资源控制 5
3.6 内部报告控制 6
4 中小企业内部控制制度方面存在的问题 6
4.1 内部控制活动不到位 6
4.2 中小企业监督机制不强 6
4.3 内部控制与企业经营战略不匹配 7
4.4 高层管理人员对信息系统的不重视 7
5 改进和完善内部控制方法问题的对策和建议 8
5.1 完善相关法规政策建设，建立中小企业内部控制框架 8
5.2 完善公司治理结构 8
5.3 建立良好的控制活动 8
5.4 加强内部控制监督 9
5.5 强化战略与内部控制的匹配度 9 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
5.6 加强高层管理人员对信息系统的重视 10
6 案例分析 10
6.1 背景分析 10
6.2 Z公司内部控制现状的分析 10
6.3 完善Z公司内部控制制度的对策 11
结 论 12
致 谢 13
参考文献 14
1 引言
随着我国中小企业的进一步深化改革，如何建立完善的内部控制制度是会计改革所面临的重大现实问题，其具有长远的现实意义。为了适应众多生产经营管理的需要而产生了中小企业内部控制制度，这是当今社会经济快速发展的重要部分之一。中小企业建立有效的内部控制制度是为相关目标提供更加完善合理的内部控制[1]。中小企业内部控制制度是指在中小企业内部运用一定的技术和操作流程，了解和测试内部控制设置和执行情况，最终对内部控制的安全性和有效性做出保障的活动。内部控制制度自诞生以来，一直具有操作简单、方便的优点，但同时也存在一些缺陷，所以在实际中很难得到广泛的运用[2]。但是我国现如今还未正式建立关于中小企业内部控制制度更为详细的框架体系，最重要的是有许多中小企业因为对内部控制产生了许多误解，所以这些中小企业至今还未明白内部控制对于经济发展的重要导向性[3]。
因此，有必要针对我国的中小企业建立一个完善合理的内部控制体系，不断研究发现其存在的内部控制方面的问题，以推动我国各方对于中小企业的内控问题进行研究，从而为其发展奠定良好的基础。
2 内部控制方法的概述
2.1 内部控制的含义
内部控制指的是企业内部通过不断改进内部信息的安全保障措施，来实现维护企业内部资产的安全性目的。保证中小企业内部的经济性、效率性和效果性并遵守有关法规，而制定以及实施相关的法律法规的过程。
中小企业内部控制的特点就是推动企业尽早完成预期的目标，加快中小企业生产经营规模的扩大，另外还可以促使企业自觉遵守国家的法律法规以及各项会计准则，从而对我国的中小企业的发展产生深远的影响[4]。
2.2 内部控制的特点
对企业的内部活动进行控制主要包括五个方面：对背景进行控制，评价和分析面临的风险，进行各项控制操作，通讯与监控测评。是指中小企业为了确保自身可以有效及时的进行经济活动，让内部的会计资料的真实性得到保证，制定更加完整的会计政策。按其控制目的的不同，中小企业内部控制主要分为会计控制和管理控制这两大部分。中小企业的会计控制主要目标是保护财务的安全、促进会计信息的真实以及从事合法的财务活动；而管理控制的主要目标是在保证中小企业能够全面贯彻落实其所预先制定的方案，为企业进行各项活动的关联性和高效性提供保障。保障实用性以及树立更为全面广泛的经营目的[5] 。
a）会计控制是中小企业为了保护自身内部资产能够不受损害，功能能够被完整使用，保障企业的各项活动在国家的各项法律法规和其他规定所允许的范围内进行，同时也要遵守企业内部的各项规章制度，保障企业的经济利益。同时也起到了降低风险的成本，而在中小企业内部采取的一系列相关联的规范制度以及措施。
b）管理控制是指中小企业从事管理的人员通过管理活动对其他员工产生影响从而实现战略目标的过程，该过程有一系列的连贯流程，主要有规划将要开展的行动，对行动中的各个环节进行协调，决定采取的行动。中小企业的战略能够被执行是管理控制的最终目的，其能否顺利进行将关系到企业的经济利益能否上一个新的高度，所以在这一步骤中最主要的是将计划执行下去。
作为中小企业的各项管理活动中最主要的一项制度，内部控制体系的完善是企业达到高质量，高标准目标的前提之一[6]。所以，内部控制对于任何一家中小企业而言都具有十分重要的意义，通过对企业内部加以控制不仅可以帮助企业更好的成长，同时也促进了社会经济进一步发展。
2.3 内部控制制度的概念
内部控制制度是中小企业为了对自身内部物资安全性和完整性的保护以及加强经营管理和提高会计信息质量的要求，从而建立相对执行力度高的法律法规,确保相关的经营活动能够符合国家法律法规的要求，杜绝发生舞弊行为等一系列的目标而在中小企业内部采取的一连串的措施。在会计法中，中小企业的内部会计监督的实质就是在内部控制制度的基础上更加完善[7]。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/kjx/888.html
