个税改革核心要点分析与未来趋势研究
现在，我国个人所得税是仅次于增值税和企业所得税的第三大税种。随着全球经济的快速发展，大多数发展中国家的个人所得税准则现已从原来的简略、粗糙的形式上作出了更加完善、合理的方案，有了质的腾跃。税制改革涉及纳税人的监管，优化税率结构，增加综合收益。尽管个人所得税占我国税收总额的比例不到10%，但2018年的税制改革对改善财政收入、标准税收分配、深化税制改革、税收征管现代化、完善国家治理等方面具有重要意义。
目 录
引言 4
一、我国个人所得税调整回顾 4
二、个税改革的核心分析 4
（一）对部分劳动所得实行综合征税 4
（二）优化调节税率结构 4
（三）提高综合所得基本减除费用标准 4
（四）设立专项附加扣除 5
三、我国个人所得税调整对经济社会影响 5
（一）个人所得税调整的社会意义 5
（二）个人所得税调整对经济发展影响 5
（三）个人所得税调整对政府关系影响 6
四、个税改革对纳税人影响的实例分析 6
五、 个人所得税的过程中还存在以下实际问题 8
（一） 个人所得税的征收方式单一 8
（二）收入不公开透明 8
（三）个人所得税的征缴基数过分地格式化 8
（四） 税务部门征管部门的信息不对称，征管效率低 8
六、 个税改革建议与发展趋势 8
（一）个税改革建议 8
（二） 发展趋势 9
参考文献.10
致谢 11
引言
2018年8月31日，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》的修正案。这是《个人所得税法》自1980实施以来的第七次修正案。这也是前一次修订中最广泛、最有影响和最具影响力的变革。税收由税制向归纳税制和分类税制改变。提高了扣减费用标准,新增了专项附加扣除,改革力度空前。个人所得税调整是我国居民收入水平失衡和社会经济快速开展的必定阶段。科学合理地通过二次调控对社会资源进行再分配，对促进社会经济开展具有重要意义。但我国个人所得税仍有调整空间，在不断的实践和研究中，个人所得税调整能够发挥出更大价值，促进 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
我国整体经济水平的进步，促进社会公平和进步。
一、我国个人所得税调整回顾
个人所得税在80年代和90年代开始在我国运用，并呈逐年递增的趋势，呈几何增长。据调查分析，上世纪税制改革中，个人所得税增长最快，平均增长率为48%。上个世纪，工人阶级是税收的主要目标，社会对其“收入与贫穷倒置”现象进行了批评。二十世纪末，我国实行了税制改革，调整了储蓄利息，进一步规范了薪酬扣除，修订了纳税申报制度，改变了税收结构。21世纪，我国创造了新的税收概念，在税收制度上，公民享用减税和税率调整的好处，增加了高收入者的税收收入，减少了中低收入者的税收收入，这对我国社会的和平发展和公民生活的改善具有重要意义。我国居民手中可支配资金的增加，扩展了国内经济发展的需求，提高了家庭消费水平，对我国社会经济的稳定发展起到了十分重要的影响。
二、个税改革的核心分析
（一）对部分劳动所得实行综合征税
在税制变革中，薪酬、薪水、劳动报酬、报酬、特许权使用费等四种劳动收入均归入综合征税种范围。实施一致的超额累进税率。个人所得税按年度计算。非居民个人所得税按月计征或许逐项计征。税收优惠，个体工商户的“生产经营收入”调整为“经营收入”，不再保存“承包经营、租借经营企业事业单位收入”。
（二）优化调节税率结构
1.综合所得税率
在现行工资、薪金所得税税率的基础上，将月度应纳税所得额调整为年度计算，优化部分税率调整步骤。具体来说，我们将扩大3%、10%和20%的低税率，使3%税率翻倍。现行10%税率减至3%，税率进步10%。现行税率的25%已降至20%。
2.经营所得税率
依据个体工商户现在的生产经营所得和企事业单位承包经营、租赁经营所得税率，保持5%35%的五级税率不变，适当调整税率。高税率下限由10万元提高到50万元。
（三）提高综合所得基本减除费用标准
根据现行个人所得税法，工资薪金的基本扣除额为3500元/月。新草案将上述综合收益的基本扣除标准提高到5000元/月（60000元/年）。
（四）设立专项附加扣除
在明确现行的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目以及依法确定的其他扣除项目继续执行的同时，增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。与此同时还增加了相关的反避税规定。
三、我国个人所得税调整对经济社会影响
（一）个人所得税调整的社会意义
个人所得税作为一种复合税制，在我国社会开展中对社会资源再分配起着重要作用。我国社会开展的主要矛盾已转化为社会经济快速开展与区域收入不平衡开展之间的矛盾。在不同的收入群体中，进一步明确个人所得税在市场经济中的定位，对于促进社会均衡开展，缩小社会收入距离具有重要意义。首要，它具有优化分配制度、完成收入距离重大调整的功能。第二，深化社会经济体制改革，完善社会制度，促进我国社会健康可持续开展具有重要意义。和谐社会的客观要求。
（二）个人所得税调整对经济发展影响
1.增加个人收入积累
税收调整对我国经济发展产生了一定的影响，在一定程度上改变了我国居民的个人收入积累。收入差距和经济腐败已成为国际发展中的共同问题。为了处理上述经济发展问题，中国政府在个人所得税体制改革中提出了个人所得税的征税起征点概念。政府利用税收资金进行社会发展和建设，在一定程度上封闭了个体经济。此外，个税调整后，税收呈现明显下降趋势，有利于私人资本的积累，促进我国民营经济的发展，加速民营资本的流转，增加居民消费具有重要意义。
2 .影响社会就业比例
一个国家民众所持资本越多，就表示这个国家的政策容忍度越高。在我国社会经济发展中，居民最关心的问题是，通货膨胀等问题会不会造成手中货币出现贬值。经济学家对这种情况进行了分析，并提出，通货膨胀受铸币税、通胀税等影响，是国家进行调控的结果。我国对个人所得税进行了调整，在一定程度上提高了我国政策的容忍度，降低了我国通货膨胀的可能性，对于促进我国社会经济稳定发展具有重要意义。
3.提高政策调控能力
个人所得税改革对于我国经济平衡发展具有重要意义。个人所得税主要收入来自于家庭个人，从整体上进行分析，高收入家庭经济增长不断增加，与中低收入家庭逐渐拉开了差距。实施个税改革调整，能够减少高收入家庭的经济收入，可以发挥收入调节作用。另外，个税调整以社会资源二次分配方法，减少了我国社会资源初次分配不均情况，对于收入差距调整具有重要意义。
目 录
引言 4
一、我国个人所得税调整回顾 4
二、个税改革的核心分析 4
（一）对部分劳动所得实行综合征税 4
（二）优化调节税率结构 4
（三）提高综合所得基本减除费用标准 4
（四）设立专项附加扣除 5
三、我国个人所得税调整对经济社会影响 5
（一）个人所得税调整的社会意义 5
（二）个人所得税调整对经济发展影响 5
（三）个人所得税调整对政府关系影响 6
四、个税改革对纳税人影响的实例分析 6
五、 个人所得税的过程中还存在以下实际问题 8
（一） 个人所得税的征收方式单一 8
（二）收入不公开透明 8
（三）个人所得税的征缴基数过分地格式化 8
（四） 税务部门征管部门的信息不对称，征管效率低 8
六、 个税改革建议与发展趋势 8
（一）个税改革建议 8
（二） 发展趋势 9
参考文献.10
致谢 11
引言
2018年8月31日，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》的修正案。这是《个人所得税法》自1980实施以来的第七次修正案。这也是前一次修订中最广泛、最有影响和最具影响力的变革。税收由税制向归纳税制和分类税制改变。提高了扣减费用标准,新增了专项附加扣除,改革力度空前。个人所得税调整是我国居民收入水平失衡和社会经济快速开展的必定阶段。科学合理地通过二次调控对社会资源进行再分配，对促进社会经济开展具有重要意义。但我国个人所得税仍有调整空间，在不断的实践和研究中，个人所得税调整能够发挥出更大价值，促进 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
我国整体经济水平的进步，促进社会公平和进步。
一、我国个人所得税调整回顾
个人所得税在80年代和90年代开始在我国运用，并呈逐年递增的趋势，呈几何增长。据调查分析，上世纪税制改革中，个人所得税增长最快，平均增长率为48%。上个世纪，工人阶级是税收的主要目标，社会对其“收入与贫穷倒置”现象进行了批评。二十世纪末，我国实行了税制改革，调整了储蓄利息，进一步规范了薪酬扣除，修订了纳税申报制度，改变了税收结构。21世纪，我国创造了新的税收概念，在税收制度上，公民享用减税和税率调整的好处，增加了高收入者的税收收入，减少了中低收入者的税收收入，这对我国社会的和平发展和公民生活的改善具有重要意义。我国居民手中可支配资金的增加，扩展了国内经济发展的需求，提高了家庭消费水平，对我国社会经济的稳定发展起到了十分重要的影响。
二、个税改革的核心分析
（一）对部分劳动所得实行综合征税
在税制变革中，薪酬、薪水、劳动报酬、报酬、特许权使用费等四种劳动收入均归入综合征税种范围。实施一致的超额累进税率。个人所得税按年度计算。非居民个人所得税按月计征或许逐项计征。税收优惠，个体工商户的“生产经营收入”调整为“经营收入”，不再保存“承包经营、租借经营企业事业单位收入”。
（二）优化调节税率结构
1.综合所得税率
在现行工资、薪金所得税税率的基础上，将月度应纳税所得额调整为年度计算，优化部分税率调整步骤。具体来说，我们将扩大3%、10%和20%的低税率，使3%税率翻倍。现行10%税率减至3%，税率进步10%。现行税率的25%已降至20%。
2.经营所得税率
依据个体工商户现在的生产经营所得和企事业单位承包经营、租赁经营所得税率，保持5%35%的五级税率不变，适当调整税率。高税率下限由10万元提高到50万元。
（三）提高综合所得基本减除费用标准
根据现行个人所得税法，工资薪金的基本扣除额为3500元/月。新草案将上述综合收益的基本扣除标准提高到5000元/月（60000元/年）。
（四）设立专项附加扣除
在明确现行的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目以及依法确定的其他扣除项目继续执行的同时，增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。与此同时还增加了相关的反避税规定。
三、我国个人所得税调整对经济社会影响
（一）个人所得税调整的社会意义
个人所得税作为一种复合税制，在我国社会开展中对社会资源再分配起着重要作用。我国社会开展的主要矛盾已转化为社会经济快速开展与区域收入不平衡开展之间的矛盾。在不同的收入群体中，进一步明确个人所得税在市场经济中的定位，对于促进社会均衡开展，缩小社会收入距离具有重要意义。首要，它具有优化分配制度、完成收入距离重大调整的功能。第二，深化社会经济体制改革，完善社会制度，促进我国社会健康可持续开展具有重要意义。和谐社会的客观要求。
（二）个人所得税调整对经济发展影响
1.增加个人收入积累
税收调整对我国经济发展产生了一定的影响，在一定程度上改变了我国居民的个人收入积累。收入差距和经济腐败已成为国际发展中的共同问题。为了处理上述经济发展问题，中国政府在个人所得税体制改革中提出了个人所得税的征税起征点概念。政府利用税收资金进行社会发展和建设，在一定程度上封闭了个体经济。此外，个税调整后，税收呈现明显下降趋势，有利于私人资本的积累，促进我国民营经济的发展，加速民营资本的流转，增加居民消费具有重要意义。
2 .影响社会就业比例
一个国家民众所持资本越多，就表示这个国家的政策容忍度越高。在我国社会经济发展中，居民最关心的问题是，通货膨胀等问题会不会造成手中货币出现贬值。经济学家对这种情况进行了分析，并提出，通货膨胀受铸币税、通胀税等影响，是国家进行调控的结果。我国对个人所得税进行了调整，在一定程度上提高了我国政策的容忍度，降低了我国通货膨胀的可能性，对于促进我国社会经济稳定发展具有重要意义。
3.提高政策调控能力
个人所得税改革对于我国经济平衡发展具有重要意义。个人所得税主要收入来自于家庭个人，从整体上进行分析，高收入家庭经济增长不断增加，与中低收入家庭逐渐拉开了差距。实施个税改革调整，能够减少高收入家庭的经济收入，可以发挥收入调节作用。另外，个税调整以社会资源二次分配方法，减少了我国社会资源初次分配不均情况，对于收入差距调整具有重要意义。
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