中小企业财务外包现状及对策研究
中小企业财务外包现状及对策研究[20191230195808]
企业财务外包指企业将财务管理过程中的某些业务或流程转移给外部专业的会计机构代为操作和执行的一种财务管理模式。随着越来越多外资进入中国，财务外包这一新兴模式也开始在国内中小企业间流行。然而，我国财务外包还处于起步阶段，发展很不成熟，存在诸多风险。但是它所蕴含的巨大市场发展空间和潜力是值得我们思考和关注的。 本文首先分析了财务外包的概念及其发展过程，在此基础上，就财务外包的内容、必要性、现状，从服务商、企业本身和政府三个角度分析了中小企业实施财务外包过程中遇到的问题，并且提出了一些具有现实意义的对策。最后用一个例证说明了中小企业财务外包的可行性。 *查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:中小企业,财务外包,对策
目 录
1 引言 1
2 财务外包理论综述 1
2.1 财务外包的概念 1
2.2 财务外包的内容 1
2.3 中小企业财务外包的必要性 3
3 中小企业财务外包的发展现状 4
4 中小企业财务外包遇到的问题 5
4.1 从企业角度看财务外包存在的问题 5
4.2 从服务商角度看企业外包存在的问题 7
4.3 从政府角度看企业财务外包存在的问题 8
5 中小企业应对财务外包风险的对策 8
5.1 正确认识财务外包 8
5.2 慎重选择财务外包商，并签订详细的协议 8
5.3 加强与服务商之间的沟通 9
5.4 合理确定外包范围，综合考虑财务外包成本 10
5.5 服务机构应该提高对专业人员职业素养的考核 10
5.6 政府应完善法律环境，加强外部监管 10
6 常州市某中小企业财务外包案例分析 11
6.1 案例背景 11
6.2 针对该公司存在的问题制定的方案 11
6.3 公司实行财务外包效果分析 12
结论 14
致谢 15
参考文献 16
1 引言
改革开放以来三十多年的经济发展使得我国中小企业在经济市场中已经取得了辉煌的成绩，并且在我国国民经济中扮演着举足轻重的角色。随着越来越多的外资进入中国市场，财务外包这一新兴的财务管理模式也开始在国内中小企业间流传开来。在这个经济全球化的时代，这种新型财务管理模式的引用刚好填补了中小企业在财务管理方面的经验欠缺。财务外包在国外的发展形势远比国内要顺畅，1991年，最早的财务外包协议便已经达成，达成这一协议的是埃森哲公司与英国石油。埃森哲公司接受了归属于英国石油公司的北海油田的大部分财务业务。得益于埃森哲公司的帮助，北海油田的成本显著下降。在此背景下，埃森哲公司也正式推出了财务外包业务。由此这一管理方案被大多数的西方企业相继效仿。但是在国内的大背景下，财务外包仍然处于初始阶段，特别是中小企业财务外包依旧有很大的发展空间。当下就我国中小企业来说，财务外包这一管理方案仍然存在诸多问题。
目前对于我国中小企业财务外包来说，它存在的问题及其对策研究还是一个比较新的研究领域。我国中小企业在财务外包的道路上发展还很不成熟，还存在着各种风险。通过本文的研究，从三个角度分析和总结了我国中小企业财务外包存在问题和原因，并提出了具有一定理论和现实意义的解决对策。
2 财务外包理论综述
2．1 财务外包的概念
外包是指各类企业将自身的业务分解，转移给企业外部的供应商或服务提供商，由外部的供应商或服务提供商在规定的时间内按照所达成的协议内容提供特定的服务。[4]
企业财务外包指的是企业通过财务外包，将某些非核心非机密的财务活动承包给信誉良好、业务水平一流的服务商去做，以获得较高品质的专业化服务，达到规避风险、节约成本、依法理财的目的，从而大大节省投入成本，优化企业资源。这是近年来在西方国家发展较快的一种财务管理模式。[5]
2．2 财务外包的内容
不同于传统的其他外包，财务外包内容主要包括员工薪酬的核算及发放、税务外包、财务报告的外包、应收账款的外包、以及差旅费外包等。
图1 财务外包的内容
2.2.1 员工薪酬的核算及发放
目前国内外最受欢迎的财务外包内容就是员工工资外包，这也是最基本的内容。会计服务机构帮助公司按时进行员工工资的申报纳税工作。企业必须及时进行纳税申报，没有按政府要求的企业将会收到严厉处罚。在这种情况下，如果企业能将这项工作外包给会计服务公司处理，那么企业将员工工资外包所花费的成本明显比因受处罚的纳税罚款金额要少。更重要的是员工工资核算的外包能够很有效地避免员工工资泄密问题，服务商将会获得所有的员工工资信息，这是企业内部员工无法打听获得的。
2.2.2 税务外包
由于现今国内的税务制度相当的繁杂，合规性要求比较高。一些企业因为搞不懂税法的具体要求而导致非主观性的偷漏税行为或者是多交了税款，一些企业由于没有在规定期限内进行纳税申报而遭受处罚，但企业一般情况下很难有精通税法和税收相关法规的专业人员，所以企业可选择将相关的纳税工作外包出去，寻找专业公司代理税务。
2.2.3 财务报告的编制
企业聘请的专职或兼职财务人员流动性很大，职业道德和业务水平没有办法衡量，甚至到现在为止，仍有许多企业的会计竟然不会编制现金流量表，这根本无法适应企业会计制度发展。我国企业接受很多主管部门或市场监管部门监督的主要形式是对财务报告进行审查，而且公司还要将财务报告提供给利益关系人。因此财务报告是否能够满足各主体的要求，是否符合会计制度和会计准则的规定，对企业的发展非常重要。所以，企业应当选择专业的会计服务机构来编制财务报告。中小企业不要设立专门的财务部，只要负责日常的财务运行，把财务报表交由服务商去做。
2.2.4 应收账款的管理
应收账款在企业的财务管理中非常重要，要是出现大量的资金拖欠，会给公司造成资金紧张、坏账损失等一系列不良后果，而且应收账款的核算、分析及管理还要耗费大量时间以及人力，还需要企业有专业化管理能力比较强的人，这些加起来要消耗的成本太高。企业选择将应收账款外包，这样可以提高资金运转的效率，解决公司自身管理能力不足的问题，减少企业内部人力的耗费。
2.2.5 差旅费外包
对于国内中小企业而言，差旅费和招待费常常占据费用的很大一部分，而且两种费用的控制都比较繁琐和复杂，是违规违纪多发的“地段”。要想把这两项费用管理好，需要专业人员和具体详细的制度。通过外包可以提高合规性，降低支出，还可以及时反馈差旅费用在哪里，比如是用在追讨欠款，还是用于解决投诉，还是用于销售，是否给企业带来直接的利益或只是维护品牌等。
2．3中小企业财务外包的必要性
2.3.1 中小企业开展财务外包的内在需求
节约成本是财务外包的最主要的目的。首先企业中总有擅长或者不擅长的业务，而企业不擅长的或者是较薄弱的业务一定是外包出去的业务。如果企业对于这类业务不采用外包的方式，那么雇佣专业人士、购进专门的财务管理系统、培训相关人员等等需要花费企业很大的资金。由此可见，采用财务外包的方式在一定程度上减少了这些一次性资本的投资。其次是时间成本上的节省。企业将部分业务外包出去可以节省下熟悉业务的时间，管理者可以利用这段时间来增加收入，更高效地管理企业。除此之外，财务外包还给企业带来了其他重要的好处，例如人工成本的节省，在享受专业化会计服务的同时支付比聘用专业会计师低很多的薪水，由此企业降低了成本。
通过财务外包，使中小企业的员工能够聚集人力资本服务于企业经营的核心活动上。将企业最充分的人力资源、物力资源、信息技术资源优化配置，集中于实现主心骨的战略目标上，降低成本的同时稳定企业支出，在竞争中取得不可估量的成本优势。在中小企业内部，相比于垂直一体化组织，财务外包最大的优点体现在它提供了更高的工作效率。此外各外包服务商也因为承接财务外包项目而获得了良好的经济效益。
企业财务外包指企业将财务管理过程中的某些业务或流程转移给外部专业的会计机构代为操作和执行的一种财务管理模式。随着越来越多外资进入中国，财务外包这一新兴模式也开始在国内中小企业间流行。然而，我国财务外包还处于起步阶段，发展很不成熟，存在诸多风险。但是它所蕴含的巨大市场发展空间和潜力是值得我们思考和关注的。 本文首先分析了财务外包的概念及其发展过程，在此基础上，就财务外包的内容、必要性、现状，从服务商、企业本身和政府三个角度分析了中小企业实施财务外包过程中遇到的问题，并且提出了一些具有现实意义的对策。最后用一个例证说明了中小企业财务外包的可行性。 *查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:中小企业,财务外包,对策
目 录
1 引言 1
2 财务外包理论综述 1
2.1 财务外包的概念 1
2.2 财务外包的内容 1
2.3 中小企业财务外包的必要性 3
3 中小企业财务外包的发展现状 4
4 中小企业财务外包遇到的问题 5
4.1 从企业角度看财务外包存在的问题 5
4.2 从服务商角度看企业外包存在的问题 7
4.3 从政府角度看企业财务外包存在的问题 8
5 中小企业应对财务外包风险的对策 8
5.1 正确认识财务外包 8
5.2 慎重选择财务外包商，并签订详细的协议 8
5.3 加强与服务商之间的沟通 9
5.4 合理确定外包范围，综合考虑财务外包成本 10
5.5 服务机构应该提高对专业人员职业素养的考核 10
5.6 政府应完善法律环境，加强外部监管 10
6 常州市某中小企业财务外包案例分析 11
6.1 案例背景 11
6.2 针对该公司存在的问题制定的方案 11
6.3 公司实行财务外包效果分析 12
结论 14
致谢 15
参考文献 16
1 引言
改革开放以来三十多年的经济发展使得我国中小企业在经济市场中已经取得了辉煌的成绩，并且在我国国民经济中扮演着举足轻重的角色。随着越来越多的外资进入中国市场，财务外包这一新兴的财务管理模式也开始在国内中小企业间流传开来。在这个经济全球化的时代，这种新型财务管理模式的引用刚好填补了中小企业在财务管理方面的经验欠缺。财务外包在国外的发展形势远比国内要顺畅，1991年，最早的财务外包协议便已经达成，达成这一协议的是埃森哲公司与英国石油。埃森哲公司接受了归属于英国石油公司的北海油田的大部分财务业务。得益于埃森哲公司的帮助，北海油田的成本显著下降。在此背景下，埃森哲公司也正式推出了财务外包业务。由此这一管理方案被大多数的西方企业相继效仿。但是在国内的大背景下，财务外包仍然处于初始阶段，特别是中小企业财务外包依旧有很大的发展空间。当下就我国中小企业来说，财务外包这一管理方案仍然存在诸多问题。
目前对于我国中小企业财务外包来说，它存在的问题及其对策研究还是一个比较新的研究领域。我国中小企业在财务外包的道路上发展还很不成熟，还存在着各种风险。通过本文的研究，从三个角度分析和总结了我国中小企业财务外包存在问题和原因，并提出了具有一定理论和现实意义的解决对策。
2 财务外包理论综述
2．1 财务外包的概念
外包是指各类企业将自身的业务分解，转移给企业外部的供应商或服务提供商，由外部的供应商或服务提供商在规定的时间内按照所达成的协议内容提供特定的服务。[4]
企业财务外包指的是企业通过财务外包，将某些非核心非机密的财务活动承包给信誉良好、业务水平一流的服务商去做，以获得较高品质的专业化服务，达到规避风险、节约成本、依法理财的目的，从而大大节省投入成本，优化企业资源。这是近年来在西方国家发展较快的一种财务管理模式。[5]
2．2 财务外包的内容
不同于传统的其他外包，财务外包内容主要包括员工薪酬的核算及发放、税务外包、财务报告的外包、应收账款的外包、以及差旅费外包等。
图1 财务外包的内容
2.2.1 员工薪酬的核算及发放
目前国内外最受欢迎的财务外包内容就是员工工资外包，这也是最基本的内容。会计服务机构帮助公司按时进行员工工资的申报纳税工作。企业必须及时进行纳税申报，没有按政府要求的企业将会收到严厉处罚。在这种情况下，如果企业能将这项工作外包给会计服务公司处理，那么企业将员工工资外包所花费的成本明显比因受处罚的纳税罚款金额要少。更重要的是员工工资核算的外包能够很有效地避免员工工资泄密问题，服务商将会获得所有的员工工资信息，这是企业内部员工无法打听获得的。
2.2.2 税务外包
由于现今国内的税务制度相当的繁杂，合规性要求比较高。一些企业因为搞不懂税法的具体要求而导致非主观性的偷漏税行为或者是多交了税款，一些企业由于没有在规定期限内进行纳税申报而遭受处罚，但企业一般情况下很难有精通税法和税收相关法规的专业人员，所以企业可选择将相关的纳税工作外包出去，寻找专业公司代理税务。
2.2.3 财务报告的编制
企业聘请的专职或兼职财务人员流动性很大，职业道德和业务水平没有办法衡量，甚至到现在为止，仍有许多企业的会计竟然不会编制现金流量表，这根本无法适应企业会计制度发展。我国企业接受很多主管部门或市场监管部门监督的主要形式是对财务报告进行审查，而且公司还要将财务报告提供给利益关系人。因此财务报告是否能够满足各主体的要求，是否符合会计制度和会计准则的规定，对企业的发展非常重要。所以，企业应当选择专业的会计服务机构来编制财务报告。中小企业不要设立专门的财务部，只要负责日常的财务运行，把财务报表交由服务商去做。
2.2.4 应收账款的管理
应收账款在企业的财务管理中非常重要，要是出现大量的资金拖欠，会给公司造成资金紧张、坏账损失等一系列不良后果，而且应收账款的核算、分析及管理还要耗费大量时间以及人力，还需要企业有专业化管理能力比较强的人，这些加起来要消耗的成本太高。企业选择将应收账款外包，这样可以提高资金运转的效率，解决公司自身管理能力不足的问题，减少企业内部人力的耗费。
2.2.5 差旅费外包
对于国内中小企业而言，差旅费和招待费常常占据费用的很大一部分，而且两种费用的控制都比较繁琐和复杂，是违规违纪多发的“地段”。要想把这两项费用管理好，需要专业人员和具体详细的制度。通过外包可以提高合规性，降低支出，还可以及时反馈差旅费用在哪里，比如是用在追讨欠款，还是用于解决投诉，还是用于销售，是否给企业带来直接的利益或只是维护品牌等。
2．3中小企业财务外包的必要性
2.3.1 中小企业开展财务外包的内在需求
节约成本是财务外包的最主要的目的。首先企业中总有擅长或者不擅长的业务，而企业不擅长的或者是较薄弱的业务一定是外包出去的业务。如果企业对于这类业务不采用外包的方式，那么雇佣专业人士、购进专门的财务管理系统、培训相关人员等等需要花费企业很大的资金。由此可见，采用财务外包的方式在一定程度上减少了这些一次性资本的投资。其次是时间成本上的节省。企业将部分业务外包出去可以节省下熟悉业务的时间，管理者可以利用这段时间来增加收入，更高效地管理企业。除此之外，财务外包还给企业带来了其他重要的好处，例如人工成本的节省，在享受专业化会计服务的同时支付比聘用专业会计师低很多的薪水，由此企业降低了成本。
通过财务外包，使中小企业的员工能够聚集人力资本服务于企业经营的核心活动上。将企业最充分的人力资源、物力资源、信息技术资源优化配置，集中于实现主心骨的战略目标上，降低成本的同时稳定企业支出，在竞争中取得不可估量的成本优势。在中小企业内部，相比于垂直一体化组织，财务外包最大的优点体现在它提供了更高的工作效率。此外各外包服务商也因为承接财务外包项目而获得了良好的经济效益。
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