商业银行财务风险问题研究以农村商业银行为例(附件)
商业银行是以赢利为目的，经营金融资产的特殊企业。作为维持金融运转的一大重要枢纽，商业银行在发展过程中必然客观存在财务风险。随着经济放缓、互联网金融兴起、利率市场化改革、银行业监管改革的进一步推进,商业银行的财务活动面临的风险日趋多元化,给商业银行规避财务风险带来了新的挑战。因此,对商业银行财务风险问题的研究对其良性发展具有重要应用价值。本课题利用文献研究法、案例分析法、比较法在分析商业银行财务风险的具体表现及成因的基础上,提出防范商业银行财务风险问题的对策,最后通过江苏农村商业银行常熟农商银行案例结合其具体财务风险提出建议，为银行的长期发展保驾护航。关键词 财务风险,商业银行,资产质量风险,流动性风险,对策
目 录
1 引言 1
2 财务风险基本理论 1
2.1 财务风险的概念 1
2.2 财务风险的特征 1
3 商业银行财务风险具体表现 2
3.1 资本风险 2
3.2 资产质量风险 3
3.3 流动性风险 4
3.4 盈利性风险 5
3.5 操作风险 6
4 商业银行财务风险成因分析 6
4.1 内部原因 6
4.2 外部原因 7
5 商业银行财务风险问题的对策 8
5.1 内部途径 8
5.2 外部途径 10
6 江苏常熟农村商业银行案例分析 10
6.1 江苏常熟农村商业银行概况 10
6.2 常熟农商银行的财务风险 11
6.3 常熟农商银行财务风险问题的对策 14
结论 15
致谢 16
参考文献 17
图1 商业银行20082017年流动性比率折线图 5
图2 2017年商业银行流动性比率柱状图 5
表1 商业银行20152017年资产结构一览表（单位:万亿元） 2
表2 商业银行20152017年资本充足风险指标一览表 3
表3 商业银行20162017不良贷款情况表(单位:亿元) 3
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
表4 商业银行三年主要营业指标一览表(单位:亿元) 5
表5 常熟农商银行资本结构指标对照表 11
表6 常熟农商银行资产质量风险指标一览表 12
表7 常熟农商银行贷款分类情况一览表(单位:千元) 12
表8 20152017年常熟农商银行流动性指标对照表 13
表9 20152017年常熟农商银行盈利性指标对照表 13
1 引言
随着经济全球化步伐的日益加快和信息技术的迅猛发展，金融业迈入了历史性的新阶段。商业银行作为我国金融机构的一部分，对我国的经济发展起着重要的作用。据中国银行保险监督管理委员会年报统计，截至2016年年底，商业银行总数已达2000多家。由于商业银行是以赢利为目的，经营金融资产的特殊企业，其在发展过程中必然面临一定的风险和挑战。而这种风险主要体现在财务方面，威胁商业银行的健康有序发展。因此，为了应对复杂多变的宏观经济环境，维持正常经营，保持经济稳定，推动全球金融有序发展，研究商业银行财务风险问题具有重要的实践意义。本课题将利用文献研究、案例分析、对比等研究方法，首先介绍商业银行财务风险相关的理论基础，接着依据相关理论分析商业银行财务风险表现、财务风险成因，最后根据分析结果对商业银行财务风险问题提出建议。
2 财务风险基本理论
2.1 财务风险的概念
从财务学的角度来说，风险是指资产未来实际收益相对预期收益变动的可能性和变动幅度[1]。换句话说，由于存在不稳定性，风险是预期结果与实际结果之间的差异。美国COSO委员会最新修订的《企业风险管理框架》，指出风险是影响战略和商业目标实现的事件发生的可能性[2]。于新花(2009)认为财务风险是指企业在财务活动中由于存在各种不确定因素，实际收益偏离预期收益，带来损失的可能性[3]。
2.2 财务风险的特征
2.2.1 客观性
财务风险具有客观性，是指导致财务风险产生的原因具有客观性，并且其发生具有必然性[4]。这种客观性通常受外在市场经济条件和社会政治经济环境的影响。另外企业自身生产经营的特点和参与市场经济能力的局限性也是客观原因之一。因此，财务风险的存在具有一定客观性。
2.2.2 全面性
财务风险具有全面性，是指企业的财务风险往往存在于企业财务活动的整个过程，并且反映在企业多种财务关系上，是企业财务系统中各种矛盾的集体反映[4]。企业财务活动的每个环节都会影响其生产经营目标的最终实现。如果企业不能合理评估财务风险，就会使企业财务风险更具隐蔽性，使企业蒙受一定的经济损失。
2.2.3 不确定性
财务风险具有不确定性，是指在企业在追求利润最大化获取利益的过程中，完全地回避财务风险是不可能的[4]。由于受企业内部环境和外部环境因素的影响，企业在筹集资金、使用资金等财务活动中会遇到各种难以预料、不可控制的情况。这些都会导致企业财务目标的实现难以预测把握，最终实际收益背离预期收益。例如，在企业的生产经营过程中一定存在应收账款到期不可收回的风险。因此，企业在获得收益的同时也可能遭受经济损失。
2.2.4 共存性
财务风险具有共存性，是指企业的财务风险与收益之间的正相关性[4]，即企业的收入越高，伴随的财务风险就越高。在企业日常生产经营过程中，受多方面因素影响，企业经营的持久性和经济效益的稳定性与企业的财务风险有一定的关系，所以企业财务风险和收益是相互关联的。因此，企业财务管理者要通过科学地防范和控制财务风险来保持效益的稳定。
3 商业银行财务风险具体表现
3.1 资本风险
资本风险是指商业银行由于资本金不足，缺乏承担风险损失能力，缺乏对存款和其他负债的到期清偿能力，使商业银行安全受到威胁的风险[5]。商业银行经营业务主要依靠其自有资本，《巴塞尔协议》把商业银行的资本划分为两大类：核心资本和附属资本，要求核心资本不得低于其全部资本的1/2[6]。由于资本金具有经营职能、保障职能和管理职能，所以资本金的构成比例和是否充足就成了衡量财务风险的重要因素。《巴塞尔协议Ⅲ》要求商业银行的资本充足率不得低于8%，一级资本充足率不得低于6% ，核心一级资本充足率不得低于4.5% [7]。中国《商业银行风险监管核心指标》要求商业银行资本充足率不得低于8%，一级资本充足率不得低于6%，核心一级资本充足率不得低于5%。若商业银行的资本金不足,将会出现财务问题，进而难以保证银行的运营顺利。具体分析见下表。
目 录
1 引言 1
2 财务风险基本理论 1
2.1 财务风险的概念 1
2.2 财务风险的特征 1
3 商业银行财务风险具体表现 2
3.1 资本风险 2
3.2 资产质量风险 3
3.3 流动性风险 4
3.4 盈利性风险 5
3.5 操作风险 6
4 商业银行财务风险成因分析 6
4.1 内部原因 6
4.2 外部原因 7
5 商业银行财务风险问题的对策 8
5.1 内部途径 8
5.2 外部途径 10
6 江苏常熟农村商业银行案例分析 10
6.1 江苏常熟农村商业银行概况 10
6.2 常熟农商银行的财务风险 11
6.3 常熟农商银行财务风险问题的对策 14
结论 15
致谢 16
参考文献 17
图1 商业银行20082017年流动性比率折线图 5
图2 2017年商业银行流动性比率柱状图 5
表1 商业银行20152017年资产结构一览表（单位:万亿元） 2
表2 商业银行20152017年资本充足风险指标一览表 3
表3 商业银行20162017不良贷款情况表(单位:亿元) 3
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
表4 商业银行三年主要营业指标一览表(单位:亿元) 5
表5 常熟农商银行资本结构指标对照表 11
表6 常熟农商银行资产质量风险指标一览表 12
表7 常熟农商银行贷款分类情况一览表(单位:千元) 12
表8 20152017年常熟农商银行流动性指标对照表 13
表9 20152017年常熟农商银行盈利性指标对照表 13
1 引言
随着经济全球化步伐的日益加快和信息技术的迅猛发展，金融业迈入了历史性的新阶段。商业银行作为我国金融机构的一部分，对我国的经济发展起着重要的作用。据中国银行保险监督管理委员会年报统计，截至2016年年底，商业银行总数已达2000多家。由于商业银行是以赢利为目的，经营金融资产的特殊企业，其在发展过程中必然面临一定的风险和挑战。而这种风险主要体现在财务方面，威胁商业银行的健康有序发展。因此，为了应对复杂多变的宏观经济环境，维持正常经营，保持经济稳定，推动全球金融有序发展，研究商业银行财务风险问题具有重要的实践意义。本课题将利用文献研究、案例分析、对比等研究方法，首先介绍商业银行财务风险相关的理论基础，接着依据相关理论分析商业银行财务风险表现、财务风险成因，最后根据分析结果对商业银行财务风险问题提出建议。
2 财务风险基本理论
2.1 财务风险的概念
从财务学的角度来说，风险是指资产未来实际收益相对预期收益变动的可能性和变动幅度[1]。换句话说，由于存在不稳定性，风险是预期结果与实际结果之间的差异。美国COSO委员会最新修订的《企业风险管理框架》，指出风险是影响战略和商业目标实现的事件发生的可能性[2]。于新花(2009)认为财务风险是指企业在财务活动中由于存在各种不确定因素，实际收益偏离预期收益，带来损失的可能性[3]。
2.2 财务风险的特征
2.2.1 客观性
财务风险具有客观性，是指导致财务风险产生的原因具有客观性，并且其发生具有必然性[4]。这种客观性通常受外在市场经济条件和社会政治经济环境的影响。另外企业自身生产经营的特点和参与市场经济能力的局限性也是客观原因之一。因此，财务风险的存在具有一定客观性。
2.2.2 全面性
财务风险具有全面性，是指企业的财务风险往往存在于企业财务活动的整个过程，并且反映在企业多种财务关系上，是企业财务系统中各种矛盾的集体反映[4]。企业财务活动的每个环节都会影响其生产经营目标的最终实现。如果企业不能合理评估财务风险，就会使企业财务风险更具隐蔽性，使企业蒙受一定的经济损失。
2.2.3 不确定性
财务风险具有不确定性，是指在企业在追求利润最大化获取利益的过程中，完全地回避财务风险是不可能的[4]。由于受企业内部环境和外部环境因素的影响，企业在筹集资金、使用资金等财务活动中会遇到各种难以预料、不可控制的情况。这些都会导致企业财务目标的实现难以预测把握，最终实际收益背离预期收益。例如，在企业的生产经营过程中一定存在应收账款到期不可收回的风险。因此，企业在获得收益的同时也可能遭受经济损失。
2.2.4 共存性
财务风险具有共存性，是指企业的财务风险与收益之间的正相关性[4]，即企业的收入越高，伴随的财务风险就越高。在企业日常生产经营过程中，受多方面因素影响，企业经营的持久性和经济效益的稳定性与企业的财务风险有一定的关系，所以企业财务风险和收益是相互关联的。因此，企业财务管理者要通过科学地防范和控制财务风险来保持效益的稳定。
3 商业银行财务风险具体表现
3.1 资本风险
资本风险是指商业银行由于资本金不足，缺乏承担风险损失能力，缺乏对存款和其他负债的到期清偿能力，使商业银行安全受到威胁的风险[5]。商业银行经营业务主要依靠其自有资本，《巴塞尔协议》把商业银行的资本划分为两大类：核心资本和附属资本，要求核心资本不得低于其全部资本的1/2[6]。由于资本金具有经营职能、保障职能和管理职能，所以资本金的构成比例和是否充足就成了衡量财务风险的重要因素。《巴塞尔协议Ⅲ》要求商业银行的资本充足率不得低于8%，一级资本充足率不得低于6% ，核心一级资本充足率不得低于4.5% [7]。中国《商业银行风险监管核心指标》要求商业银行资本充足率不得低于8%，一级资本充足率不得低于6%，核心一级资本充足率不得低于5%。若商业银行的资本金不足,将会出现财务问题，进而难以保证银行的运营顺利。具体分析见下表。
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