低碳经济背景下的碳税分析
现在全球面临着严峻的气候变暖问题，并导致海平面上升，冰川消融等相关的生态问题。这些问题是由温室气体的排放所导致的热量不断累积所致。在哥本哈根气候大会上，我国做出在2020年前基于2005年的二氧化碳排放总量降低40% -45% 排放量的承诺，为阻止全球变暖问题做出贡献。然而这些努力是远远不够的，现代工业的迅速发展导致以 CO2， CH4为首的温室气体排放快速增加。更加需要长久有效的策略。本文将就其手段之一----碳税进行分析，探讨碳税在处理碳排放问题上的必要性，分析其理论上可能存在的利弊以及对经济和社会造成的影响，并指出针对碳税障碍的解决思路。
目录
一、引言 5
二、碳税和低碳经济 6
（一）低碳经济概念 6
（二）碳排放和碳税 6
三、碳税和碳交易市场 7
（一）碳税在国外的发展现状 7
（二）碳税在我国的发展现状 7
（三）碳税和碳交易市场所带来的影响 8
四、开征碳税存在的障碍分析 8
(一)碳税潜在的社会性障碍 8
(二)碳税潜在的经济性障碍 8
五、碳税征收障碍的应对方案 9
(一) 科学合理的设计碳税制度 9
(二)给予法律和制度层面的保障 10
六、结论 11
参考文献： 12
致谢 13
一、引言
自从进入工业社会以来，人类的生存环境得到了极大改善，基于现代科技所形成的工业体系得到不断地前进和发展，但是随之而来的环境问题，一次次阻挡在人类前进的道路上，现代工业体系带来的高排放，高污染的环境问题不得不引起人们的重视。随着低碳经济的诞生，如何在保持人类生活质量提高，经济高速发展的同时有效的治理环境问题中间出现了一条新的道路。
当前, 全球气候变化已成为国际社会共同关心的重大问题。减少二氧化碳排放、引导和发展低碳经济已成为世界各国的共识和必然选择。在致力减少二氧化碳排放的政策工具中, 碳税作为调整产业结构、促进节能减排、应对气候变化的有力措施被国际社会广泛应用。
所谓碳税是指针对二氧化碳排放征收的一种税, 通过对燃煤和汽油、航空燃油、天然气等化石燃料产品 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
, 按其碳含量或碳排量课税, 以减少化石燃料的消耗和二氧化碳的排放, 从而减缓全球变暖, 达到环境保护的目的。
下面本文将对低碳经济的概念和内容进行简单的解释，并说明为什么碳税是作为解决碳排放问题的强有力的工具的原因。然后分析国外的碳税的发展经验以及可以借鉴的地方，并结合本国国情和特点，进行科学的征税制度设计，分析征收碳税对企业和经济运行的影响，并对于不利的影响进行剖析。最后针对征收碳税可能存在的社会和经济障碍，提出切实可行合理的方案，保证最大程度符合各方利益。
二、碳税和低碳经济
（一）低碳经济概念
低碳经济是一种以减少温室气体排放为目的，构筑低功耗，低污染为基础的经济发展体系，并包括以下三个系统，低碳能源系统、低碳技术和低碳产业体系。其中低碳能源系统以风能，太阳能等可再生能源来代替石油，煤炭等一次性能源来减少碳排放。而低碳技术则是以碳捕捉与存放技术为主。而低碳产业体系包括核能发电，新能源汽车等以降低碳排放的特征的现代产业体系。低碳能源是降低碳排放的根本而发展低碳产业和创新低碳技术。低碳社会的现实目标是尽量减低碳排放对人类健康和生存环境所造成的影响，为人类在未来的发展存续，为子孙后代考虑。
因此有必要通过发展低碳经济，以减少碳排放，提高现有的能源利用率，发展新的能源，从而达到一种达到保护生态系统和发展高效经济的双赢的理想状态。
（二）碳排放和碳税
碳排放，又称为温室气体排放，主要以二氧化碳的排放为对象，过多的碳排放会造成全球变暖等重大问题。迄今为止，我国仍然是世界上碳排放最高的国家之一，对化石能源的依存度高，造就了我国的碳排放的现实局面。虽然国家上对于碳排放做出了众多努力，但是在全球碳排放效果却并不明显。碳排放的源头众多，除了日常生活中普通人的家电排放和汽车尾气之外;工业也是碳排放的重要来源，一般认为工业上的碳排放主要来源于两个途径：1. 化石能源燃烧排放的二氧化碳。2. 工业企业生产的加工过程。
以2012年碳排放数据为例，电力与热力，石油加工，有色金属，煤炭开采，纺织分别占资源消费的前五位。工业排放量占碳排放总量的69%，而13年的数据为66%，可见碳排放的遏制取得了一定成效。但是在煤炭在历年的能源结构中始终占据绝对主导地位，也导致了高碳排放和高碳排比。
低碳经济的实质是高能源效率和清洁能源结构问题。遏制住碳排放的强烈势头要依靠科技的创新和制度的创新。在改变能源利用结构的同时，除了大力发展高新技术，改变产业结构外，还要依靠制度的力量，建立以市场为主的碳排放机制体系，自下而上的发展低碳经济，避免短期的盲目投资，建立一个环境友好，适合宜居的社会。
除了提高能源利用率，升级产业结构外，相关的经济手段也可以用来降低碳排放。从碳排放调控角度来说，经济上降低碳排放的方案主要有三种：一种是命令控制或行政手段，还有一种是基于数量控制的市场手段或排污交易，最后一种是基于价格的税收手段。一般来说市场的调节性行为比行政手段来的更加有效，因为政府不可能完全地掌握或控制企业的碳排放行为，在实施碳税之后，更高的碳排放，所生产的成本会更高，基于成本的考虑，一般市场会倾向于选择碳排放少的企业。而建立相应的碳交易市场有待长时间的实践经验积累，无法适应目前紧迫的情况。税收手段具有立竿见影的效果，但若独立立税对企业会有负面的影响，因此将碳税融入其他税种可能更容易推广，且根据CGE模型的推断结果，碳税税率在初期要慢慢调控以稳定企业和市场。总体来说，碳税是遏制碳排放的一种有效的途径。
三、碳税和碳交易市场
（一）碳税在国外的发展现状
国外发达国家的碳税的立法和征收都比我国要早，而各国在征税依据，征税对象，税率上都有所不同，因此可以借鉴其他国家的经验和国情来考虑我国的碳税制度，找到适合我国的，亦或是相应的改进版本。碳税在发达国家中有以下两种分类，按税种类型来分类，单独计税和将碳税加入其他税种之中的独立式,还有将一种将碳税作为其他税种的而在其中有所规定的融入式，单独计税的有芬兰和瑞典，独立式的有加拿大，融入式有丹麦等国家。
目录
一、引言 5
二、碳税和低碳经济 6
（一）低碳经济概念 6
（二）碳排放和碳税 6
三、碳税和碳交易市场 7
（一）碳税在国外的发展现状 7
（二）碳税在我国的发展现状 7
（三）碳税和碳交易市场所带来的影响 8
四、开征碳税存在的障碍分析 8
(一)碳税潜在的社会性障碍 8
(二)碳税潜在的经济性障碍 8
五、碳税征收障碍的应对方案 9
(一) 科学合理的设计碳税制度 9
(二)给予法律和制度层面的保障 10
六、结论 11
参考文献： 12
致谢 13
一、引言
自从进入工业社会以来，人类的生存环境得到了极大改善，基于现代科技所形成的工业体系得到不断地前进和发展，但是随之而来的环境问题，一次次阻挡在人类前进的道路上，现代工业体系带来的高排放，高污染的环境问题不得不引起人们的重视。随着低碳经济的诞生，如何在保持人类生活质量提高，经济高速发展的同时有效的治理环境问题中间出现了一条新的道路。
当前, 全球气候变化已成为国际社会共同关心的重大问题。减少二氧化碳排放、引导和发展低碳经济已成为世界各国的共识和必然选择。在致力减少二氧化碳排放的政策工具中, 碳税作为调整产业结构、促进节能减排、应对气候变化的有力措施被国际社会广泛应用。
所谓碳税是指针对二氧化碳排放征收的一种税, 通过对燃煤和汽油、航空燃油、天然气等化石燃料产品 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
, 按其碳含量或碳排量课税, 以减少化石燃料的消耗和二氧化碳的排放, 从而减缓全球变暖, 达到环境保护的目的。
下面本文将对低碳经济的概念和内容进行简单的解释，并说明为什么碳税是作为解决碳排放问题的强有力的工具的原因。然后分析国外的碳税的发展经验以及可以借鉴的地方，并结合本国国情和特点，进行科学的征税制度设计，分析征收碳税对企业和经济运行的影响，并对于不利的影响进行剖析。最后针对征收碳税可能存在的社会和经济障碍，提出切实可行合理的方案，保证最大程度符合各方利益。
二、碳税和低碳经济
（一）低碳经济概念
低碳经济是一种以减少温室气体排放为目的，构筑低功耗，低污染为基础的经济发展体系，并包括以下三个系统，低碳能源系统、低碳技术和低碳产业体系。其中低碳能源系统以风能，太阳能等可再生能源来代替石油，煤炭等一次性能源来减少碳排放。而低碳技术则是以碳捕捉与存放技术为主。而低碳产业体系包括核能发电，新能源汽车等以降低碳排放的特征的现代产业体系。低碳能源是降低碳排放的根本而发展低碳产业和创新低碳技术。低碳社会的现实目标是尽量减低碳排放对人类健康和生存环境所造成的影响，为人类在未来的发展存续，为子孙后代考虑。
因此有必要通过发展低碳经济，以减少碳排放，提高现有的能源利用率，发展新的能源，从而达到一种达到保护生态系统和发展高效经济的双赢的理想状态。
（二）碳排放和碳税
碳排放，又称为温室气体排放，主要以二氧化碳的排放为对象，过多的碳排放会造成全球变暖等重大问题。迄今为止，我国仍然是世界上碳排放最高的国家之一，对化石能源的依存度高，造就了我国的碳排放的现实局面。虽然国家上对于碳排放做出了众多努力，但是在全球碳排放效果却并不明显。碳排放的源头众多，除了日常生活中普通人的家电排放和汽车尾气之外;工业也是碳排放的重要来源，一般认为工业上的碳排放主要来源于两个途径：1. 化石能源燃烧排放的二氧化碳。2. 工业企业生产的加工过程。
以2012年碳排放数据为例，电力与热力，石油加工，有色金属，煤炭开采，纺织分别占资源消费的前五位。工业排放量占碳排放总量的69%，而13年的数据为66%，可见碳排放的遏制取得了一定成效。但是在煤炭在历年的能源结构中始终占据绝对主导地位，也导致了高碳排放和高碳排比。
低碳经济的实质是高能源效率和清洁能源结构问题。遏制住碳排放的强烈势头要依靠科技的创新和制度的创新。在改变能源利用结构的同时，除了大力发展高新技术，改变产业结构外，还要依靠制度的力量，建立以市场为主的碳排放机制体系，自下而上的发展低碳经济，避免短期的盲目投资，建立一个环境友好，适合宜居的社会。
除了提高能源利用率，升级产业结构外，相关的经济手段也可以用来降低碳排放。从碳排放调控角度来说，经济上降低碳排放的方案主要有三种：一种是命令控制或行政手段，还有一种是基于数量控制的市场手段或排污交易，最后一种是基于价格的税收手段。一般来说市场的调节性行为比行政手段来的更加有效，因为政府不可能完全地掌握或控制企业的碳排放行为，在实施碳税之后，更高的碳排放，所生产的成本会更高，基于成本的考虑，一般市场会倾向于选择碳排放少的企业。而建立相应的碳交易市场有待长时间的实践经验积累，无法适应目前紧迫的情况。税收手段具有立竿见影的效果，但若独立立税对企业会有负面的影响，因此将碳税融入其他税种可能更容易推广，且根据CGE模型的推断结果，碳税税率在初期要慢慢调控以稳定企业和市场。总体来说，碳税是遏制碳排放的一种有效的途径。
三、碳税和碳交易市场
（一）碳税在国外的发展现状
国外发达国家的碳税的立法和征收都比我国要早，而各国在征税依据，征税对象，税率上都有所不同，因此可以借鉴其他国家的经验和国情来考虑我国的碳税制度，找到适合我国的，亦或是相应的改进版本。碳税在发达国家中有以下两种分类，按税种类型来分类，单独计税和将碳税加入其他税种之中的独立式,还有将一种将碳税作为其他税种的而在其中有所规定的融入式，单独计税的有芬兰和瑞典，独立式的有加拿大，融入式有丹麦等国家。
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