中小企业偿债能力存在的问题与对策以天源服装有限公司为例(附件)【字数：7218】
从财务管理而言，公司偿债能力的强弱就是判断一个公司的财务情况以及其运营能力的重要标志，它表明一个企业的财务风险状况以及现金流量等各个方面的信息状况。对于一个公司的生存与未来发展而言，分析其公司的偿还已到期债务的能力是相当必要的。在如今的激烈竞争中，需要强化对自身的针对性考察，针对公司偿还能力的状况进行相关的针对性分析，这样能促使该公司更好地跟上当今的发展趋势，从而能适应整个行业的大环境。本文通过分析江苏天源服装有限公司的现状，阐述江苏天源服装有限公司偿短期债能力存在的问题，并提出了提高企业偿债能力的策略，从而促使企业良好发展，提高经济效益和营运能力。
目录
引言 1
一、江苏天源服装有限公司短期偿债能力现状分析 1
（一）公司简介 1
（二）江苏天源服装有限公司偿债能力分析 1
二、江苏天源服装有限公司短期偿债能力存在的问题 4
（一）流动性资产核算的周期不明确 4
（二）存货的占有水平偏高，货物存在积压 5
（三）对历史成本计价存在不当，缺少结合实际状况 5
（四）缺乏对公司货币资金的管控 5
三、江苏天源服装有限公司短期偿债能力的对策 6
（一）明确资产的核算周期，强化对应收账款的回收 6
（二）加强对存货的管控，提高周转速度 6
（三）实行更有效的成本计价方法，引进成本管理的人才 7
（四）加强货币资金的管理，提高资金的使用效率 7
结论 8
参考文献 9
致谢 10
引言
在如今的大环境中，任何的经营管理都与公司的生存以及未来的发展，都相互存在着紧密的、不可分割的关系。这些环境因素包括以下几个，有国家政策、行业环境、国际环境等等。为了适应当今世界的迅速发展，适应整个公司的内外部环境，因此，要针对公司的偿债能力进行分析，并找出该公司存在的问题，然后提出相关的解决办法。公司内部资金的流动情况对于其公司本身来说，其推动作用是显而易见的，特别是公司能否对其自身的债务及时地偿付，它能直接体现一个公司的运营资金的综合实力是否强大。同时，也是现有运营方式的一种表现形式。越来越多的投资者对各个公司内部 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
偿还能力都会提前进行相关的调查，这样是为了保证他们投资的资金，能有较为安全的大量回报。事先考察各个公司的偿还情况，这也是每个公司财务部门要做的一个必要流程的环节，一个公司若是要想不断的发展，就要注重自身是否有强大的资金实力，来及时地偿还自身的债务。强化对这一部分的判断和考察，能很好的保障该公司日常运营的正常进行，而且，还能够对公司的未来整体的发展，创造一个不错的内部环境。本文以江苏天源服装有限公司为例，分析了江苏天源服装有限公司的偿债能力所存在部分问题，并根据该公司的问题和其具体情况，提出了针对江苏天源服装有限公司的偿债能力的相关对策。
一、江苏天源服装有限公司短期偿债能力现状分析
（一）公司简介
江苏天源服装有限公司成立于2007年10月30日，注册地位于盱眙县明祖陵镇工业集中区，法人代表为唐信宏。经营范围包括各类服装（梭织类服装、针织类服装、羽绒服）生产及销售，自营和代理各类商品及技术的进出口业务。
（二）江苏天源服装有限公司偿债能力分析
1.营运资本分析
公司在经营中是会发生不少的资金流动，运营资本主要是一个公司在完成债务的偿还后剩余的资金总额，公司近三年的资产和负债情况见表11。较多的营运资本也能够反映出江苏天源服装有限公司在租金的后备支持力量上较强大；同时也能够及时地解决对债务上的一些问题，也能够反映出江苏天源服装有限公司在短期的还款能力比较强，这样在偿还债务时才有一定的保障能力；否则江苏天源服装有限公司的偿债能力会越发薄弱。
表11 公司流动资产与流动负债情况
2016年
2017年
2018年
流动资产
510498.53
637501.81
816475.09
流动负债
143043.41
167329.01
186451.13
2016年公司营运资本=510498.53143043.41=367455.12（元）
2017年公司营运资本=637501.81167329.01=470172.80（元）
2018年公司营运资本=816475.09186451.13=630023.96（元）
对2016年、2017年和2018年的数据进行比较，2017年的营运资本较2016年的增加了102717.68元，2018年的营运资本较2017年的增加了159851.16元，江苏天源服装有限公司营运资本呈现出明显的增长趋势，这体现出了江苏天源服装有限公司针对外部债务情况是有提前做一些准备的，这样能使江苏天源服装有限公司在遇到的损失时，能最大程度上削减损失金额，体现出江苏天源服装有限公司在处理债务问题时的能力较强，在面临短期还款时，也能够及时应对并处理好。
2.流动比率分析
流动比率是根据公司的具体针对性的公式所进行具体性的数据核算，它体现的是公司的负债总金额与资金流动总金额两者所存在的相互关系，亦是分析公司承担还款能力的必要构成模块，所以流动比率是较为重要的一个需要计算的比率，公司近三年流动比率分析表见表12所示。
表12 公司近三年流动比率分析表 单位：元
2016年
2017年
2018年
流动资产
510498.53
637501.81
目录
引言 1
一、江苏天源服装有限公司短期偿债能力现状分析 1
（一）公司简介 1
（二）江苏天源服装有限公司偿债能力分析 1
二、江苏天源服装有限公司短期偿债能力存在的问题 4
（一）流动性资产核算的周期不明确 4
（二）存货的占有水平偏高，货物存在积压 5
（三）对历史成本计价存在不当，缺少结合实际状况 5
（四）缺乏对公司货币资金的管控 5
三、江苏天源服装有限公司短期偿债能力的对策 6
（一）明确资产的核算周期，强化对应收账款的回收 6
（二）加强对存货的管控，提高周转速度 6
（三）实行更有效的成本计价方法，引进成本管理的人才 7
（四）加强货币资金的管理，提高资金的使用效率 7
结论 8
参考文献 9
致谢 10
引言
在如今的大环境中，任何的经营管理都与公司的生存以及未来的发展，都相互存在着紧密的、不可分割的关系。这些环境因素包括以下几个，有国家政策、行业环境、国际环境等等。为了适应当今世界的迅速发展，适应整个公司的内外部环境，因此，要针对公司的偿债能力进行分析，并找出该公司存在的问题，然后提出相关的解决办法。公司内部资金的流动情况对于其公司本身来说，其推动作用是显而易见的，特别是公司能否对其自身的债务及时地偿付，它能直接体现一个公司的运营资金的综合实力是否强大。同时，也是现有运营方式的一种表现形式。越来越多的投资者对各个公司内部 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
偿还能力都会提前进行相关的调查，这样是为了保证他们投资的资金，能有较为安全的大量回报。事先考察各个公司的偿还情况，这也是每个公司财务部门要做的一个必要流程的环节，一个公司若是要想不断的发展，就要注重自身是否有强大的资金实力，来及时地偿还自身的债务。强化对这一部分的判断和考察，能很好的保障该公司日常运营的正常进行，而且，还能够对公司的未来整体的发展，创造一个不错的内部环境。本文以江苏天源服装有限公司为例，分析了江苏天源服装有限公司的偿债能力所存在部分问题，并根据该公司的问题和其具体情况，提出了针对江苏天源服装有限公司的偿债能力的相关对策。
一、江苏天源服装有限公司短期偿债能力现状分析
（一）公司简介
江苏天源服装有限公司成立于2007年10月30日，注册地位于盱眙县明祖陵镇工业集中区，法人代表为唐信宏。经营范围包括各类服装（梭织类服装、针织类服装、羽绒服）生产及销售，自营和代理各类商品及技术的进出口业务。
（二）江苏天源服装有限公司偿债能力分析
1.营运资本分析
公司在经营中是会发生不少的资金流动，运营资本主要是一个公司在完成债务的偿还后剩余的资金总额，公司近三年的资产和负债情况见表11。较多的营运资本也能够反映出江苏天源服装有限公司在租金的后备支持力量上较强大；同时也能够及时地解决对债务上的一些问题，也能够反映出江苏天源服装有限公司在短期的还款能力比较强，这样在偿还债务时才有一定的保障能力；否则江苏天源服装有限公司的偿债能力会越发薄弱。
表11 公司流动资产与流动负债情况
2016年
2017年
2018年
流动资产
510498.53
637501.81
816475.09
流动负债
143043.41
167329.01
186451.13
2016年公司营运资本=510498.53143043.41=367455.12（元）
2017年公司营运资本=637501.81167329.01=470172.80（元）
2018年公司营运资本=816475.09186451.13=630023.96（元）
对2016年、2017年和2018年的数据进行比较，2017年的营运资本较2016年的增加了102717.68元，2018年的营运资本较2017年的增加了159851.16元，江苏天源服装有限公司营运资本呈现出明显的增长趋势，这体现出了江苏天源服装有限公司针对外部债务情况是有提前做一些准备的，这样能使江苏天源服装有限公司在遇到的损失时，能最大程度上削减损失金额，体现出江苏天源服装有限公司在处理债务问题时的能力较强，在面临短期还款时，也能够及时应对并处理好。
2.流动比率分析
流动比率是根据公司的具体针对性的公式所进行具体性的数据核算，它体现的是公司的负债总金额与资金流动总金额两者所存在的相互关系，亦是分析公司承担还款能力的必要构成模块，所以流动比率是较为重要的一个需要计算的比率，公司近三年流动比率分析表见表12所示。
表12 公司近三年流动比率分析表 单位：元
2016年
2017年
2018年
流动资产
510498.53
637501.81
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