浅析信用证风险及防范对策
目 录
1 引言 1
2 信用证理论概述 1
2.1 信用证概念 2
2.2 信用证业务流程 2
3 我国使用信用证支付方式的现状分析 3
3.1 贸易中利用信用证的现状 3
3.2 我国对外贸易中诈骗现象 6
4 信用证风险的具体表现形式 7
4.1 出口商的风险 8
4.2 进口商的风险 9
5 信用证风险产生的主要原因 9
5.1 进出口商自身原因 9
5.2 国际社会法律制裁不力 10
5.3 信用证本身的局限性 11
6 信用证风险的防范对策 11
6.1 出口商对风险的防范措施 11
6.2 进口商对风险的防范措施 12
结论 14
致谢 15
参考文献 16
图1 议付信用证业务流程 2
图2 2014年中国外贸月度进、出口增速 4
表1 中国银行山东省某分行国际结算情况 5
表2 信用证诈骗案例摘录 7
1 引言
随着世界的经济全球化与一体化的发展，世界各国之间的贸易往来越来越频繁了，而信用证具有高效、安全、便利等特征，因而成为了一种常用的国际结算方式，得到了众多进出口商的采用，并且在如今的对外贸易活动中得到了广泛地应用与发展。因为信用证结算方式对双方贸易来说显得更加地安全和便利，所以在国际贸易中它已经成为了最主要的结算方式之一。但由于信用证业务要求标准高、业务制度规范严格、流程复杂，使得信用证在业务操作过程中存在很多风险，对我国进出口商的利益造成了极大 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3 5 1 9 1 6 0 7 2
的破坏，并对国际贸易的正常规则产生了一定的影响。因此，本文就对信用证的风险及防范对策来进行深入的研究，不仅能让贸易双方都能够认清楚信用证风险并对风险进行防范和补救，而且可以推进国际贸易的快速平稳的发展。
如今我国是世界上第二大经济体，所以与世界各国的国际贸易越来越频繁了。由于当前世界经济形势相对低迷，并且拥有着短缺的流动资金、增加的收汇风险和付汇风险等问题，所以在部分进出口企业中就显得非常的突出，这意味着选择拥有融资和信用优势的信用证结算方式是极其重要的[1]。大部分进出口贸易企业最常用、首先考虑的就属信用证了，这是因为信用证是对贸易双方的一种约束和保证，而这就最大程度地保证了贸易双方关系的维护，有利于新老客户关系的长期发展。然而将信用证作为付款条件，必然会出现一些风险，从而对外贸企业的利益造成一定的影响。为了保护外贸企业的利益，确保双方贸易的平稳与安全，这时对信用证风险的防范就显得非常地必要了。
随着国际贸易产品种类的更加丰富与繁多，我国的对外贸易市场也表现出了强劲的增长态势，并促进了国际贸易的扩大化。而这就促进了信用证成为了国际贸易中运用最广泛的结算方式，被广大进出口商采用，但是信用证本身包含的条款繁多、操作流程复杂以及对业务要求准确使其风险不断地增加。本文首先介绍了信用证的基本概念和大概的流程并详细分析了我国使用信用证支付方式的现状和其对我国对外贸易产生的一些影响，归纳了信用证风险的主要表现形式以及产生的主要原因，并且从进口商、出口商角度出发提出了相应的防范策略。从而为贸易中的一些企业提供应对信用证风险的防范和改善措施，促进贸易的健康发展。
2 信用证理论概述
2.1 信用证概念
信用证(Letter of Credit ,L/C)是由一家银行（开证行）依照进口商（开证申请人）的指示和要求，或自己主动以其自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭借规定的单据，向第三者（受益人）或其指定方进行付款的书面文件，或承兑并支付受益人出具的汇票[2]。在信用证结算的方式中通常规定：首先，国际贸易中的买方将所需货款交给银行保存；其次，信用证由银行开立并通知异地卖方开户银行并转告给卖方；然后，卖方按照信用证和合同中规定的条款来发货；最后，银行代买方付款[3]。
在信用证方式下的付款具有以下几个特点：一是，信用证本质上是属于一种自足的文件。尽管信用证是根据贸易双方合同而开立的，但是只要开出来后，它就属于一种独立的约定，跟贸易双方合同区别开的。在《UCP600》中具有明确的说明[4]：“信用证按其性质与凭以开立信用证的销售合同或者其他合同，均属不同业务。即使信用证中援引这些合同，银行也与之毫无关系并不受其约束。”从而确保了信用证不受其他因素影响其独立性。二是，信用证方式本质上是一种纯单据业务。因为其具有独立性，所以无论贸易中实际货物的状况，只要信用证中单据与规定相一致，银行就得付款。三是，开证银行是第一付款责任方。信用证属于一种银行信用，本质上是属于银行内的一种担保文件，因而开证银行是第一付款责任方。
2.2 信用证业务流程
信用证划分标准方式有很多种，当然如果我们按照不同的标准来划分信用证的话，信用证可以划分成不同的种类和类型，并且每一种信用证都有它自身固有的特点，因而在业务程序中也存在各种差异。然而都得经历申请、开证、通知、交单、付款、赎单这些过程[5]。我将以议付信用证为例，其业务流程如图1所示：
数据来源：吴国新,李元旭,何一红.国际贸易单证实务,清华大学出版社,第三版,2012:64
图1 议付信用证业务流程
如图1所示，首先，开证申请人（进口方），在合同所规定的期限内向其所在地银行申请开证。其次，开证行接受申请人的开证申请后，按照开证申请书的指示拟定相应的信用证条款并由开证申请人来进行确认，然后开证行将信用证送交给出口地的通知行，请其通知或转交受益人。然后，通知行对信用证进行核对签字印鉴或密押，若无误就将信用证转交告知受益人，并自己保留一份副本以备查验。再则，当信用证转交给受益人之后，会审核该信用证，若无误后就应根据信用证内规定发运货物并缮制、获取信用证所需的单据即可，然后在其有效期与交单期内，再把信用证和可能需要的修改通知书传交给指定的议付银行或通知行进行办理和议付。而这过程中转交给受益人的信用证可能有一些资信不佳的进口商伪造的单据，就这导致出口商面临失去货物的风险。其次，议付行对其进行议付后，并取得信用证内所规定需要的所有单据后就可以根据单据向其开证行请求偿付货款。最后，开证行对议付行进行偿付之后就可以告知申请人来进行付款赎单，而在申请人对其进行付款之后，就可从开证行那取得全套单据[6~11]。
3 我国使用信用证支付方式的现状分析
3.1 贸易中利用信用证的现状
中国对外贸易业务自1978年改革开放以来，得到了快速地发展，尤其是在2001年成为了世界贸易组织（WTO）成员国以后，中国的对外贸易发展又进入到了新一波的强劲增长期。2013年中国超越美国正式成为了世界上第一货物贸易大国，其中货物贸易额、货物出口额全球排名第1位，货物进口额排名第2位。2014年，中国货物进出口总额43030.4亿美元，较2013年增长3.4%，2014年，中国成为全球第一货物贸易大国的地位得到进一步的加强，中国进出口增速较全球贸易增速高了2.7%，出口总额占全球份额比为12.7%，较2013年提高了0.6%[12~14]。由图2可知，2014年我国外贸进出口额每月的增速大多保持正增长，进口增速和出口增速也有大体的一致性，尤其第三季度增速较大。
1 引言 1
2 信用证理论概述 1
2.1 信用证概念 2
2.2 信用证业务流程 2
3 我国使用信用证支付方式的现状分析 3
3.1 贸易中利用信用证的现状 3
3.2 我国对外贸易中诈骗现象 6
4 信用证风险的具体表现形式 7
4.1 出口商的风险 8
4.2 进口商的风险 9
5 信用证风险产生的主要原因 9
5.1 进出口商自身原因 9
5.2 国际社会法律制裁不力 10
5.3 信用证本身的局限性 11
6 信用证风险的防范对策 11
6.1 出口商对风险的防范措施 11
6.2 进口商对风险的防范措施 12
结论 14
致谢 15
参考文献 16
图1 议付信用证业务流程 2
图2 2014年中国外贸月度进、出口增速 4
表1 中国银行山东省某分行国际结算情况 5
表2 信用证诈骗案例摘录 7
1 引言
随着世界的经济全球化与一体化的发展，世界各国之间的贸易往来越来越频繁了，而信用证具有高效、安全、便利等特征，因而成为了一种常用的国际结算方式，得到了众多进出口商的采用，并且在如今的对外贸易活动中得到了广泛地应用与发展。因为信用证结算方式对双方贸易来说显得更加地安全和便利，所以在国际贸易中它已经成为了最主要的结算方式之一。但由于信用证业务要求标准高、业务制度规范严格、流程复杂，使得信用证在业务操作过程中存在很多风险，对我国进出口商的利益造成了极大 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3 5 1 9 1 6 0 7 2
的破坏，并对国际贸易的正常规则产生了一定的影响。因此，本文就对信用证的风险及防范对策来进行深入的研究，不仅能让贸易双方都能够认清楚信用证风险并对风险进行防范和补救，而且可以推进国际贸易的快速平稳的发展。
如今我国是世界上第二大经济体，所以与世界各国的国际贸易越来越频繁了。由于当前世界经济形势相对低迷，并且拥有着短缺的流动资金、增加的收汇风险和付汇风险等问题，所以在部分进出口企业中就显得非常的突出，这意味着选择拥有融资和信用优势的信用证结算方式是极其重要的[1]。大部分进出口贸易企业最常用、首先考虑的就属信用证了，这是因为信用证是对贸易双方的一种约束和保证，而这就最大程度地保证了贸易双方关系的维护，有利于新老客户关系的长期发展。然而将信用证作为付款条件，必然会出现一些风险，从而对外贸企业的利益造成一定的影响。为了保护外贸企业的利益，确保双方贸易的平稳与安全，这时对信用证风险的防范就显得非常地必要了。
随着国际贸易产品种类的更加丰富与繁多，我国的对外贸易市场也表现出了强劲的增长态势，并促进了国际贸易的扩大化。而这就促进了信用证成为了国际贸易中运用最广泛的结算方式，被广大进出口商采用，但是信用证本身包含的条款繁多、操作流程复杂以及对业务要求准确使其风险不断地增加。本文首先介绍了信用证的基本概念和大概的流程并详细分析了我国使用信用证支付方式的现状和其对我国对外贸易产生的一些影响，归纳了信用证风险的主要表现形式以及产生的主要原因，并且从进口商、出口商角度出发提出了相应的防范策略。从而为贸易中的一些企业提供应对信用证风险的防范和改善措施，促进贸易的健康发展。
2 信用证理论概述
2.1 信用证概念
信用证(Letter of Credit ,L/C)是由一家银行（开证行）依照进口商（开证申请人）的指示和要求，或自己主动以其自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭借规定的单据，向第三者（受益人）或其指定方进行付款的书面文件，或承兑并支付受益人出具的汇票[2]。在信用证结算的方式中通常规定：首先，国际贸易中的买方将所需货款交给银行保存；其次，信用证由银行开立并通知异地卖方开户银行并转告给卖方；然后，卖方按照信用证和合同中规定的条款
在信用证方式下的付款具有以下几个特点：一是，信用证本质上是属于一种自足的文件。尽管信用证是根据贸易双方合同而开立的，但是只要开出来后，它就属于一种独立的约定，跟贸易双方合同区别开的。在《UCP600》中具有明确的说明[4]：“信用证按其性质与凭以开立信用证的销售合同或者其他合同，均属不同业务。即使信用证中援引这些合同，银行也与之毫无关系并不受其约束。”从而确保了信用证不受其他因素影响其独立性。二是，信用证方式本质上是一种纯单据业务。因为其具有独立性，所以无论贸易中实际货物的状况，只要信用证中单据与规定相一致，银行就得付款。三是，开证银行是第一付款责任方。信用证属于一种银行信用，本质上是属于银行内的一种担保文件，因而开证银行是第一付款责任方。
2.2 信用证业务流程
信用证划分标准方式有很多种，当然如果我们按照不同的标准来划分信用证的话，信用证可以划分成不同的种类和类型，并且每一种信用证都有它自身固有的特点，因而在业务程序中也存在各种差异。然而都得经历申请、开证、通知、交单、付款、赎单这些过程[5]。我将以议付信用证为例，其业务流程如图1所示：
数据来源：吴国新,李元旭,何一红.国际贸易单证实务,清华大学出版社,第三版,2012:64
图1 议付信用证业务流程
如图1所示，首先，开证申请人（进口方），在合同所规定的期限内向其所在地银行申请开证。其次，开证行接受申请人的开证申请后，按照开证申请书的指示拟定相应的信用证条款并由开证申请人来进行确认，然后开证行将信用证送交给出口地的通知行，请其通知或转交受益人。然后，通知行对信用证进行核对签字印鉴或密押，若无误就将信用证转交告知受益人，并自己保留一份副本以备查验。再则，当信用证转交给受益人之后，会审核该信用证，若无误后就应根据信用证内规定发运货物并缮制、获取信用证所需的单据即可，然后在其有效期与交单期内，再把信用证和可能需要的修改通知书传交给指定的议付银行或通知行进行办理和议付。而这过程中转交给受益人的信用证可能有一些资信不佳的进口商伪造的单据，就这导致出口商面临失去货物的风险。其次，议付行对其进行议付后，并取得信用证内所规定需要的所有单据后就可以根据单据向其开证行请求偿付货款。最后，开证行对议付行进行偿付之后就可以告知申请人来进行付款赎单，而在申请人对其进行付款之后，就可从开证行那取得全套单据[6~11]。
3 我国使用信用证支付方式的现状分析
3.1 贸易中利用信用证的现状
中国对外贸易业务自1978年改革开放以来，得到了快速地发展，尤其是在2001年成为了世界贸易组织（WTO）成员国以后，中国的对外贸易发展又进入到了新一波的强劲增长期。2013年中国超越美国正式成为了世界上第一货物贸易大国，其中货物贸易额、货物出口额全球排名第1位，货物进口额排名第2位。2014年，中国货物进出口总额43030.4亿美元，较2013年增长3.4%，2014年，中国成为全球第一货物贸易大国的地位得到进一步的加强，中国进出口增速较全球贸易增速高了2.7%，出口总额占全球份额比为12.7%，较2013年提高了0.6%[12~14]。由图2可知，2014年我国外贸进出口额每月的增速大多保持正增长，进口增速和出口增速也有大体的一致性，尤其第三季度增速较大。
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