房产税改革对房地产市场的影响分析(附件)
摘 要 居民住房问题是关系到国计民生的热点话题。我国“十二五”规划指出要“继续推进税费改税，全面改革资源税，开征环境保护税”，研究推进房地产税改革，沪渝两地房产税开征试点之所以成为社会公众和舆论焦点，不仅因为对这一税项是否应该开征存在不同看法，而且在赞同的意见中，也同时寄托了公众对连年企高的房价能够扬扬止沸的企盼。这一税项是否应该开征，正反双方论及的范围广泛，从税制改革到法制建设，言及房地产市场环境、深化经济和税制改革、税收立法依据和法理关系，似乎都有很充足的论据。避开这些争议不论，若从普通民众的心理预期和新开税源的角度看，倒是有些概念和认识需要理清。 房产税改革的措施为开征个人房产税，开征房产税起到了一定收入再分配的作用，对房产税市场有一定的调控作用，有利于健全我国的税制体系，稳定房地产市场预期，弥补地方政府的长期财政不足，资源节约等方面。研究开征房产税对我国住房市场的影响可以对房产税有更深的了解，了解开征房产税的研究现状，征收依据，让人们知道房产税到底是干什么的，怎么收的，对房地产市场造成的不利影响以及解决措施是什么。同时对有关部门也有借鉴意义。目 录
1 绪论
1.1 研究意义 1
1.2 国外研究现状及发展趋势 1
1.3 国内研究现状及发展趋势 2
2 房产税改革的理论分析
2.1房产税改革的基本内容 3
2.2 房产税改革的理论依据 3
2.3 房产税改革的必要性 3
3 房产税改革对房地产市场的影响案例分析
3.1上海房产税改革现状 5
3.1.1上海市房产税改革的措施 5
3.1.2 上海市房产税改革实施情况 5
3.2 上海房产税改革的效果分析 6
3.2.1 上海房产税改革对房价的影响 6
3.2.2 上海市房产税改革举措对当地财政收入的影响 6
3.2.3上海市房地产税收制度的改革在减少收入差距方面的影响 7
3.3 房产税收改革制度在房产市场中的意义 7
3.3.1 可以调整房产市场的整体结构，对高消费进行控制 7
3.3.2 减少土地需求，降低价格 7
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
3.2.1 上海房产税改革对房价的影响 6
3.2.2 上海市房产税改革举措对当地财政收入的影响 6
3.2.3上海市房地产税收制度的改革在减少收入差距方面的影响 7
3.3 房产税收改革制度在房产市场中的意义 7
3.3.1 可以调整房产市场的整体结构，对高消费进行控制 7
3.3.2 减少土地需求，降低价格 7
3.3.3 有效控制房地产投资 8
3.3.4加强政府自身的调控力度 8
3.4 房产税改革对各方利益得失的分析 8
3.4.1 房产税改革对买房者的影响 8
3.4.2 房产税改革对政府的影响 9
4 问题和建议
4.1 上海市房产税改革存在的问题 10
4.2 对上海市房产税改革的建议 11
结 论 12
参考文献 13
致 谢 15
1 绪论
1.1 研究意义
国内第十二个五年计划中提到“研究推进房产税改革”实行的建议，房产税改革被提上日程。此后，沪，渝两市成为改革试点，标志着改革序幕已拉开。开征个人房产税起到了一定收入再分配的作用，对房产税市场有一定的调控作用，有利于健全我国的税制体系，稳定房地产市场预期，弥补地方政府的长期财政不足，资源节约等方面。研究开征个人房产税对我国住房市场的影响有更深的了解，了解开征房产税的研究现状，征收依据，让人们知道房产税到底是干什么的，怎么收的，对房地产市场造成的不利影响以及其解决的措施是什么。同时对有关部门也有借鉴意义[1]。
该文将国内相关经验和理论依据作为参照，把国内的房地产市场的具体状况整合在一起，针对房地产市场中房产税的改革制度对其产生的影响进行分析和讨论，对上海测试点所出现的效果进行查看并且了解房产税改革制度在收入差距、财政收入、房价等几个方面的影响，以此推断出房产税改革之后能对房地产的市场结构进行调节，可以对高端消费行为进行约束，从而减缓对土地市场的需求量，减少土地的价格[2]。根据以上现象来提出自己的问题和建议，使上海市房产税改革能进一步的完善。
1.2 国外研究现状及发展趋势
Meen（2012）等学者研究了房地产税收政策对房价的影响。理论研究表明，房地产征税将引起房地产交易频率，交易量和交易价格变化。
Seth Payton(2012)在对美国印第安纳州Marion县1999年出售的9346个住宅数据进行实证分析中指出个人房产税实际税率与住宅呈现着负相关，是影响住宅价格的主要因素，并且还指出个人房产税是当地政府财政收入的主要来源[3]。
Boe lhouwer(2013)研究了世界各地房地产价格，根据其变化情况来分析税收政策对房地产市场的调控作用，结果表明小部分国家的税收政策并没有达到预期的效果，比如法国，比利时，荷兰等；但是还有一部分国家达到了预期效果，如丹麦，美国，德国，瑞典等。
Wood(2014)采用微观模拟模型对澳大利亚房地产政策对住宅需求选择的影响进行研究，发现房地产税会影响房屋的相对价格、家庭实际收入并最终影响房价。
虽然外国针对房产税讨论和研究比中国早一些，但是外国税收方面的政策和环境不同于中国。中国在税收系统方面的改革内容主要包含：清楚税费、对税种进行简化、建设和完善配套方案等方面[4]。不过如上政策多半都是遐想，其最终落实过程的难度还需要讨论，并且这部分措施实施过程的最终效果也不确定，所以很难实现。目前来说上海市作为房产税的试点城市也提供了一个较好的平台，其效果的评价、降低政策实施过程中的难度，都是研究的重点同时也是空白点 [5]。所以根据国内当前复杂波动的房地产市场和财政税收系统革新的状况，再将上海市这个房产税改革试点城市的效果综合到一起，针对房产税改革的改革策略以及功能的定位展开研究，以实践和理论两方面推进房地产税收制度在全国区域内实行[6]。（放在国内研究之后当做文献总结）
1.3 国内研究现状及发展趋势
张漪（2012）在《我国现行房地产税制结构的问题分析》一文中认为我国房产税结构存在的问题有，税费改革不清，互相错位，税种设置重复与缺位并存，税费结构不合理，税收主要集中在建设的增量方面。
尹华（2013）在《中国房地产税收制度改革的研究》指出，我国要改变税收立法的模式，例如实行中央集权与地方分权相结合模式、房地产税收应成为地方税收的主体税种、适度分权；调整税收制度的体系，扩大征税范围、撤并税种、简化征收、降低税负、培植税源；加强保有环节的课税[7]。
王明玉（2014）在《完善我国房地产税制的研究》一文中认为我国房产税费不清，乱收费严重，影响房地产的健康发展；计税环节分布不合理，流转交易环节重而保有环节轻；计税依据不
1 绪论
1.1 研究意义 1
1.2 国外研究现状及发展趋势 1
1.3 国内研究现状及发展趋势 2
2 房产税改革的理论分析
2.1房产税改革的基本内容 3
2.2 房产税改革的理论依据 3
2.3 房产税改革的必要性 3
3 房产税改革对房地产市场的影响案例分析
3.1上海房产税改革现状 5
3.1.1上海市房产税改革的措施 5
3.1.2 上海市房产税改革实施情况 5
3.2 上海房产税改革的效果分析 6
3.2.1 上海房产税改革对房价的影响 6
3.2.2 上海市房产税改革举措对当地财政收入的影响 6
3.2.3上海市房地产税收制度的改革在减少收入差距方面的影响 7
3.3 房产税收改革制度在房产市场中的意义 7
3.3.1 可以调整房产市场的整体结构，对高消费进行控制 7
3.3.2 减少土地需求，降低价格 7
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
3.2.1 上海房产税改革对房价的影响 6
3.2.2 上海市房产税改革举措对当地财政收入的影响 6
3.2.3上海市房地产税收制度的改革在减少收入差距方面的影响 7
3.3 房产税收改革制度在房产市场中的意义 7
3.3.1 可以调整房产市场的整体结构，对高消费进行控制 7
3.3.2 减少土地需求，降低价格 7
3.3.3 有效控制房地产投资 8
3.3.4加强政府自身的调控力度 8
3.4 房产税改革对各方利益得失的分析 8
3.4.1 房产税改革对买房者的影响 8
3.4.2 房产税改革对政府的影响 9
4 问题和建议
4.1 上海市房产税改革存在的问题 10
4.2 对上海市房产税改革的建议 11
结 论 12
参考文献 13
致 谢 15
1 绪论
1.1 研究意义
国内第十二个五年计划中提到“研究推进房产税改革”实行的建议，房产税改革被提上日程。此后，沪，渝两市成为改革试点，标志着改革序幕已拉开。开征个人房产税起到了一定收入再分配的作用，对房产税市场有一定的调控作用，有利于健全我国的税制体系，稳定房地产市场预期，弥补地方政府的长期财政不足，资源节约等方面。研究开征个人房产税对我国住房市场的影响有更深的了解，了解开征房产税的研究现状，征收依据，让人们知道房产税到底是干什么的，怎么收的，对房地产市场造成的不利影响以及其解决的措施是什么。同时对有关部门也有借鉴意义[1]。
该文将国内相关经验和理论依据作为参照，把国内的房地产市场的具体状况整合在一起，针对房地产市场中房产税的改革制度对其产生的影响进行分析和讨论，对上海测试点所出现的效果进行查看并且了解房产税改革制度在收入差距、财政收入、房价等几个方面的影响，以此推断出房产税改革之后能对房地产的市场结构进行调节，可以对高端消费行为进行约束，从而减缓对土地市场的需求量，减少土地的价格[2]。根据以上现象来提出自己的问题和建议，使上海市房产税改革能进一步的完善。
1.2 国外研究现状及发展趋势
Meen（2012）等学者研究了房地产税收政策对房价的影响。理论研究表明，房地产征税将引起房地产交易频率，交易量和交易价格变化。
Seth Payton(2012)在对美国印第安纳州Marion县1999年出售的9346个住宅数据进行实证分析中指出个人房产税实际税率与住宅呈现着负相关，是影响住宅价格的主要因素，并且还指出个人房产税是当地政府财政收入的主要来源[3]。
Boe lhouwer(2013)研究了世界各地房地产价格，根据其变化情况来分析税收政策对房地产市场的调控作用，结果表明小部分国家的税收政策并没有达到预期的效果，比如法国，比利时，荷兰等；但是还有一部分国家达到了预期效果，如丹麦，美国，德国，瑞典等。
Wood(2014)采用微观模拟模型对澳大利亚房地产政策对住宅需求选择的影响进行研究，发现房地产税会影响房屋的相对价格、家庭实际收入并最终影响房价。
虽然外国针对房产税讨论和研究比中国早一些，但是外国税收方面的政策和环境不同于中国。中国在税收系统方面的改革内容主要包含：清楚税费、对税种进行简化、建设和完善配套方案等方面[4]。不过如上政策多半都是遐想，其最终落实过程的难度还需要讨论，并且这部分措施实施过程的最终效果也不确定，所以很难实现。目前来说上海市作为房产税的试点城市也提供了一个较好的平台，其效果的评价、降低政策实施过程中的难度，都是研究的重点同时也是空白点 [5]。所以根据国内当前复杂波动的房地产市场和财政税收系统革新的状况，再将上海市这个房产税改革试点城市的效果综合到一起，针对房产税改革的改革策略以及功能的定位展开研究，以实践和理论两方面推进房地产税收制度在全国区域内实行[6]。（放在国内研究之后当做文献总结）
1.3 国内研究现状及发展趋势
张漪（2012）在《我国现行房地产税制结构的问题分析》一文中认为我国房产税结构存在的问题有，税费改革不清，互相错位，税种设置重复与缺位并存，税费结构不合理，税收主要集中在建设的增量方面。
尹华（2013）在《中国房地产税收制度改革的研究》指出，我国要改变税收立法的模式，例如实行中央集权与地方分权相结合模式、房地产税收应成为地方税收的主体税种、适度分权；调整税收制度的体系，扩大征税范围、撤并税种、简化征收、降低税负、培植税源；加强保有环节的课税[7]。
王明玉（2014）在《完善我国房地产税制的研究》一文中认为我国房产税费不清，乱收费严重，影响房地产的健康发展；计税环节分布不合理，流转交易环节重而保有环节轻；计税依据不
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