中海地产集团有限公司的现金流量管理
摘 要作为反映企业日常经营活动的重要指标之一，企业的现金流量揭示了在某一会计期间内企业的经营成果。对现金流量进行分析研究，我们可以以此来获得企业在某一时期内的关于现金以及现金等价物流入与流出的信息。企业经营成果的好与坏是由现金流量体现出来的，现金流量同时也成为衡量一个企业经营业绩和财务状况的重要指标之一，也是评价企业偿债能力的主要标准。现金仿佛是企业的血液，只有维持一个良性的资金循环，企业才能焕发勃勃生机，继续发展。本文通过在对现金流量、现金流量管理概念以及相关理论知识进行梳理的基础上，利用定性与定量相结合的分析方法，以中海地产集团有限公司为例，对其公司的现金流量管理现状进行逐步深入的分析，从而发现公司在现金流流量管理中存在的问题，并针对问题提出切实可行的改善对策。
目 录
1．绪论 1
1.1研究背景 1
1.2研究的目的与意义 1
1.2.1研究目的 1
1.2.2研究意义 2
1.3国内外研究现状阐述 2
1.3.1国外研究现状 2
1.3.2国内研究现状 3
2．现金流量管理的概述 3
2.1现金流量及现金流量管理的概念 3
2.2现金流量管理的目标 4
2.3现金流量管理的意义 4
3．中海地产集团有限公司的现金流量管理现状分析 5
3.1企业发展概况 5
3.2中海地产现金流量管理现状 6
4．中海地产现金流量管理的问题及解决 7
4.1现金流量管理中的问题 7
4.1.1发展目标保守 7
4.1.2资金周转率低 8
4.1.3负债增加，举债困难 9
4.2现金流量管理问题的解决方法 9
4.2.1提高经营活动现金周转率 9
4.2.2优化筹资活动现金结构 9
4.2.3规范基础管理，建立完善的现金流量管理体系 10
结论 11
参考文献 12
致谢 13
1．绪论
1.1研究背景
目前我国大多数上市公司的发展现状并不如意， *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
大都表现业绩平平。就如同股票市场一样发展很快，但大都不规范 有些甚至出现了发展困难的形势。造成这种局面的原因多种多样。有数据显示，资金链断裂是导致企业失败的一个常见的重要原因，可能会出现大量的债务或者管理不善。由于社会大环境的不断发展变化以及企业自身管理因素的限制等原因，致使许多企业在现金流量的管理上也出现了诸多原因，比如：将生产与销售作为企业发展的重点，而忽略了现金流量管理；也能使企业在不良市场和外部环境下创造企业价值。
1.2研究的目的与意义
1.2.1研究目的
企业管理者可以分析一个时期的现金流入和现金流出，利用质量评价的净现金流量、剩余现金流的财务状况和未来现金流的能力，根据具体因素来确定影响企业现金流量和效率的利益，并采取措施加强管理。现在大多数企业对现金流量管理的理解喝不够透彻，通常认为只要在期末的时候能编制出有份现金流量报表就可以了，很明显没有对现金流量管理的遗失。更别提对现金流量表进行系统二全面新的分析了。因此为了实现企业防范财务风险，提高资本运作效率，提升企业价值这一目标，要求企业必须对现金流量管理进行行之有效的分析和控制。
本文的目的是研究现金流量管理理论的基础，并结合中海地产集团有限公司的现金流量管理的分析，通过现金流量管理在企业日常的生产和应用的运作，逐步发现和解决经营活动中存在的问题。通过对现金流的管理，实现公司相关部门之间的协调运作，最大限度的发挥现金流，实现企业价值最大化。
1.2.2研究意义
现金能够体现出一个企业的资本和擦死扶状况，公司饭真的前提是要有良性的资金循环，而实现这一保障的前提就是现金，现金也是企业赖以生存的基本环节，是资本运作在其增值过程中任何现金回流不足所造成的血液供应不足，可能导致企业财务困难，而不是阻碍企业健康发展，导致金融危机、市场经济条件下企业生存企业发展的危机，只有企业的生存发与展价值和收益才会有利可图，而要实现这一目标就对企业的现金流装装看和先进管理水平提出来要求。
实现现金流量的更好的管理是现代企业发展的财务木博鳌的，财务目的重点是考虑风险和时间价值的企业价值最大化，是企业价值最大化的基础标，是企业最优现金流的基础。现金流量管理的出现与其经济背景密切相关，也是企业适应环境变化的选择。中国的企业长期从事债务管理，现金流不足，现金流不顺畅，这是非常糟糕的业务发展。加强企业现金流量管理有助于加速企业的资金周转，促进企业资金良性循环，降低财务风险，从而保证企业的可持续发展，必须利用财务资源，增强适应经济变化的能力；加快企业现金周转，获得最大的现金收益风险和企业管理的困难是资金的根本原因，因此，重视资金管理、现金流量管理，是企业管理的核心工作。
1.3国内外研究现状阐述
1.3.1国外研究现状
国外现金流量的主要研究成果是现金流量管理环境和现金流量表，对现金流量管理环境的研究主要集中在现金流量的企业内部因素和外部因素等因素、企业规模、通货膨胀等因素上。
斯蒂芬,伦道夫W.威瑟和Jefferey F.Jaffe指出，一份完整的企业财务报表能为企业管理者提供增量信息，从而更好的管理公司市公司活的长远的发展。
Denison(1985)研究了影响企业现金流的内部因素和外部因素。在此基础上，Edmund和Wells将企业的规模引入到现金流管理的影响因素中。
在2002年的时候，Marcus和其他投资专家已经提到，现金流管理的方法和标准应该从现金流管理的各个方面提出。
2003年，阿尔弗雷德教授提出加强企业资本链在流通过程中的管理，这对提高企业的利润是非常有益的。
1.3.2国内研究现状
作为中国学者赵英杰通过在对国内外下宁国现金流量管理的信息基础之上并结合现代企业发展的具体事例分析总结出现金流量管理理论。中央财经大学的李双教授在对企业的现金流进行分析之后并结合金融危机认为会计人员在企业活动中对企业的发展具有现实意义，这就要求会计人员比偶须具备防范风险的遗失。
2012年，曹燕卓发现目前的现金流管理中存在的问题主要体现在制度、预算以及对资金的合理利用利用等方面。郭永和从不同角度发现，企业管理站略是企业现金流管理的主要问题。主要表现在对现金流的关注不够，风险意识淡薄两方面。
董明伟认为，在某些大型的集团企业中，财务部不单单只是管理现金流出信息而且也应当制定未来的现金流预算。要努力实现有效的现金流管理，必须注重资本的流动和业务流程的整合。
2．现金流量管理的概述
2.1现金流量及现金流量管理的概念
现金流量管理是现代金额欧诺个中一个重要的概念。它是对某一会计期间内对现金流量一金现金流量总额的总成，并通过一系列特定的活动而产生的现金流量总额，机器期间现金流和现金等价物的刘楚玉流入的数量的数量。现金流量根据其自身的流程可以分为现金流入额、现金流出和融资活动现金流三部分。在现代企业的发展当中，现金流量能够反映企业反战的本质，也是企业绩效的决定性因素。现金流量管理是企业以围绕现金流量为中心进行的的重点管理的活动,其管理系统是贯穿于企业业务活动、投资活动和筹资活动、综合预测计划、执行与控制、信息传递和报告以及分析与评估的数量和时间安排在当前或未来的现金流。现金流量管理不是一项单一的活动而是一项全面而且系统的管理活动。
目 录
1．绪论 1
1.1研究背景 1
1.2研究的目的与意义 1
1.2.1研究目的 1
1.2.2研究意义 2
1.3国内外研究现状阐述 2
1.3.1国外研究现状 2
1.3.2国内研究现状 3
2．现金流量管理的概述 3
2.1现金流量及现金流量管理的概念 3
2.2现金流量管理的目标 4
2.3现金流量管理的意义 4
3．中海地产集团有限公司的现金流量管理现状分析 5
3.1企业发展概况 5
3.2中海地产现金流量管理现状 6
4．中海地产现金流量管理的问题及解决 7
4.1现金流量管理中的问题 7
4.1.1发展目标保守 7
4.1.2资金周转率低 8
4.1.3负债增加，举债困难 9
4.2现金流量管理问题的解决方法 9
4.2.1提高经营活动现金周转率 9
4.2.2优化筹资活动现金结构 9
4.2.3规范基础管理，建立完善的现金流量管理体系 10
结论 11
参考文献 12
致谢 13
1．绪论
1.1研究背景
目前我国大多数上市公司的发展现状并不如意， *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
大都表现业绩平平。就如同股票市场一样发展很快，但大都不规范 有些甚至出现了发展困难的形势。造成这种局面的原因多种多样。有数据显示，资金链断裂是导致企业失败的一个常见的重要原因，可能会出现大量的债务或者管理不善。由于社会大环境的不断发展变化以及企业自身管理因素的限制等原因，致使许多企业在现金流量的管理上也出现了诸多原因，比如：将生产与销售作为企业发展的重点，而忽略了现金流量管理；也能使企业在不良市场和外部环境下创造企业价值。
1.2研究的目的与意义
1.2.1研究目的
企业管理者可以分析一个时期的现金流入和现金流出，利用质量评价的净现金流量、剩余现金流的财务状况和未来现金流的能力，根据具体因素来确定影响企业现金流量和效率的利益，并采取措施加强管理。现在大多数企业对现金流量管理的理解喝不够透彻，通常认为只要在期末的时候能编制出有份现金流量报表就可以了，很明显没有对现金流量管理的遗失。更别提对现金流量表进行系统二全面新的分析了。因此为了实现企业防范财务风险，提高资本运作效率，提升企业价值这一目标，要求企业必须对现金流量管理进行行之有效的分析和控制。
本文的目的是研究现金流量管理理论的基础，并结合中海地产集团有限公司的现金流量管理的分析，通过现金流量管理在企业日常的生产和应用的运作，逐步发现和解决经营活动中存在的问题。通过对现金流的管理，实现公司相关部门之间的协调运作，最大限度的发挥现金流，实现企业价值最大化。
1.2.2研究意义
现金能够体现出一个企业的资本和擦死扶状况，公司饭真的前提是要有良性的资金循环，而实现这一保障的前提就是现金，现金也是企业赖以生存的基本环节，是资本运作在其增值过程中任何现金回流不足所造成的血液供应不足，可能导致企业财务困难，而不是阻碍企业健康发展，导致金融危机、市场经济条件下企业生存企业发展的危机，只有企业的生存发与展价值和收益才会有利可图，而要实现这一目标就对企业的现金流装装看和先进管理水平提出来要求。
实现现金流量的更好的管理是现代企业发展的财务木博鳌的，财务目的重点是考虑风险和时间价值的企业价值最大化，是企业价值最大化的基础标，是企业最优现金流的基础。现金流量管理的出现与其经济背景密切相关，也是企业适应环境变化的选择。中国的企业长期从事债务管理，现金流不足，现金流不顺畅，这是非常糟糕的业务发展。加强企业现金流量管理有助于加速企业的资金周转，促进企业资金良性循环，降低财务风险，从而保证企业的可持续发展，必须利用财务资源，增强适应经济变化的能力；加快企业现金周转，获得最大的现金收益风险和企业管理的困难是资金的根本原因，因此，重视资金管理、现金流量管理，是企业管理的核心工作。
1.3国内外研究现状阐述
1.3.1国外研究现状
国外现金流量的主要研究成果是现金流量管理环境和现金流量表，对现金流量管理环境的研究主要集中在现金流量的企业内部因素和外部因素等因素、企业规模、通货膨胀等因素上。
斯蒂芬,伦道夫W.威瑟和Jefferey F.Jaffe指出，一份完整的企业财务报表能为企业管理者提供增量信息，从而更好的管理公司市公司活的长远的发展。
Denison(1985)研究了影响企业现金流的内部因素和外部因素。在此基础上，Edmund和Wells将企业的规模引入到现金流管理的影响因素中。
在2002年的时候，Marcus和其他投资专家已经提到，现金流管理的方法和标准应该从现金流管理的各个方面提出。
2003年，阿尔弗雷德教授提出加强企业资本链在流通过程中的管理，这对提高企业的利润是非常有益的。
1.3.2国内研究现状
作为中国学者赵英杰通过在对国内外下宁国现金流量管理的信息基础之上并结合现代企业发展的具体事例分析总结出现金流量管理理论。中央财经大学的李双教授在对企业的现金流进行分析之后并结合金融危机认为会计人员在企业活动中对企业的发展具有现实意义，这就要求会计人员比偶须具备防范风险的遗失。
2012年，曹燕卓发现目前的现金流管理中存在的问题主要体现在制度、预算以及对资金的合理利用利用等方面。郭永和从不同角度发现，企业管理站略是企业现金流管理的主要问题。主要表现在对现金流的关注不够，风险意识淡薄两方面。
董明伟认为，在某些大型的集团企业中，财务部不单单只是管理现金流出信息而且也应当制定未来的现金流预算。要努力实现有效的现金流管理，必须注重资本的流动和业务流程的整合。
2．现金流量管理的概述
2.1现金流量及现金流量管理的概念
现金流量管理是现代金额欧诺个中一个重要的概念。它是对某一会计期间内对现金流量一金现金流量总额的总成，并通过一系列特定的活动而产生的现金流量总额，机器期间现金流和现金等价物的刘楚玉流入的数量的数量。现金流量根据其自身的流程可以分为现金流入额、现金流出和融资活动现金流三部分。在现代企业的发展当中，现金流量能够反映企业反战的本质，也是企业绩效的决定性因素。现金流量管理是企业以围绕现金流量为中心进行的的重点管理的活动,其管理系统是贯穿于企业业务活动、投资活动和筹资活动、综合预测计划、执行与控制、信息传递和报告以及分析与评估的数量和时间安排在当前或未来的现金流。现金流量管理不是一项单一的活动而是一项全面而且系统的管理活动。
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