浅谈利用现金流量表进行企业财务分析
目 录
1 引言 1
2 现金流量表与财务分析相关内容的概述 1
2.1 财务分析的内涵 1
2.2 现金流量表的含义 1
2.3 现金流量表的意义和作用 2
3 如何利用现金流量表进行企业财务分析 3
3.1 总量分析 3
3.2 结构分析 3
3.3 指标分析 5
3.4 分析现金流量表时应考虑的相关因素 7
4 运用现金流量表分析神舟车业集团的财务状况 8
4.1 神舟车业集团简介 8
4.2 总量分析 8
4.3 现金流量的结构分析 9
4.4 指标分析 9
5 现金流量表在财务分析中的应用对策 11
结论 12
致谢 13
参考文献 14
附录 15
1 引言
我国企业在记账的时候通常采用权责发生制，但是不能满足企业的所有要求，因此在这个基础上增加了收付实现制，这能够真实的反应企业在一定时期内现金流入和流出状况，并且在这个基础上填制现金流量表。目前，我国许多企业对某一特定时期现金状况的研究主要依据企业一定时间内利润的变化及资产负债情况，这种研究方法存在一定的局限性，并不能帮助企业深入的了解企业当前财务状况，而现金流量表分析能够较好地弥补其不足。从上个世纪九十年代末开始，为了实现与国际惯例接轨，我国企业逐渐编制并向社会公布企业真实的现金流量表数据。
现金流量表当前国际普遍承认最能体现企业经营状况的报表，对其数据的分析能够向人们展示企业现金在某一段时期内现金的流出、流入量角情况，并以此向企业管理层真实的反应财务状况，代替财务状况变动表作为国际上最主 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
要的会计报表之一。因此，为了顺应国际市场的发展，企业必须准确、完整的按照企业现金流出及流入情况直接编写现金流量表，并且也在附表中提出经营活动现金流量的信息可以在净利润的基础上按照我国的间接法获得。因此，从现金流量的角度分析企业净利润的质量，能够帮助企业进行财务管理及风险控制，实现企业的可持续发展。
2 现金流量表与财务分析相关内容的概述
2.1财务分析的内涵
企业财务成果分析指的是通过特定财务指标分析企业财务报表、会计记录等财务资料记录的信息，从而准确的评估企业经营过程中获得的各项财务活动成果。财务成果分析的相关信息能够帮助管理者了解企业财务状况以及企业未来发展的可能性，并为管理层财务决策提供可靠的依据，帮助企业管理者及时、准确的了解财务运营状况，对其进行严格的监控。
2.2现金流量表的含义
现金流量表作为反映企业一定时期内筹集资金、投资项目、经营企业等活动环节现金流动、变化状况动态情况的重要工具。现金流量表的应用能够帮助企业财务报表者及时、有效地了解现金流出、流入的相关信息，并且对企业财务状况作出具有针对性的评估。现金流量表的编制有利于财务报表使用者对企业获取现金和现金等价物能力有更深一步的了解，对企业财务状况作出科学的评价，为企业未来的现金流量及企业经营预测提供可靠的信息依据。由此看来，从企业经营情况出发，结合现金流量表研究企业同一时期的利润表和资产负债表状况，分析企业特定时期内财务状况、经营利润等财务成果，在企业的生产运营与具体管理中发挥着不可替代的作用。
2.3现金流量表的意义和作用
按照企业投资、筹资和经营三个方面的财务情况划分先现金的流量，可以帮助财务人员了解影响现金流变动的主要因素，及时根据资金变动的情况采取对应的措施进行资金监控。相比利润表和资产负债表，现金流量表能够很好的避免出现资金滥用、资金不足等问题。
配比、历史成本等原则是编制利润表的主要依据，在这过程中财务人员必须按照权责发生制计算现金流量的相关数据。财务管理者能够明确的了解利润总额，并且由相关会计人员根据相关资料分析在收付实现制情况下，以企业现金流量为基础初步认识到企业的偿债能力、股利支付能力等能力，帮助企业制定科学、有效的投资、经营决策。例如，如果大量的应收账款则会造成企业利润总额偏高的问题，但是如果这些款项都不能及时的回款，企业由于负债压力大，资金周转速度缓慢，并且没有相应的应急措施、预警措施，很容易造成整个企业出现严重的财务问题，增加企业的偿债风险。
当期的现金流量表能够准确的反应在企业过去的筹资、投资和经营决策，并且企业可以根据现金流的变动预测未来特定时期现金流的变动情况，为企业制定投融资决策及经营决策提供可靠的理论依据。
在此中间，企业的生存壮大及发展前景与现金和现金流量之间存在着非常密切复杂的联系，通过对现金流量表的数据的全方面剖析，发现企业经营过程中的财务状况以及经营情况，从而实现对企业当前的财务状况进行更进一步的监控，并且有助于加强企业的财务管理能力，对企业运营制定正确的决策。
如今，我国很多企业已经认识到现金流量表对财务管理的重要性，逐渐摒弃传统的、固有的财务报表，将编制现金流量表作为企业财务管理中的重要程序。随着市场经济体制的改变及经济全球化，国内企业不仅要与国内企业更需要与国外企业进行竞争 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
，获得经济市场、增加经济收益，而现金流量表在企业运营中日益重要。对于一个企业来说，分析企业现金流量表能够帮助财务人员充分利用金流量信息，从而了解企业的财务状况，制定科学、合理的运营管理战略，实现企业的可持续发展。
3如何利用现金流量表进行企业财务分析
3.1总量分析
总量分析主要是研究企业某一特定时期内现金总流量变化，即也可以是理解为对企业某一活动的现金总流量。企业中的总量分析主要集中在对销售商品提供劳务收到现金、经营活动所产生的现金流动等各个明细项目的现金流量的变化情况，并且对这些信息进行对比，帮助企业能够更进一步的了解这些项目的当前的进行情况及未来可能的发展情况，发现其中可能存在的漏洞，从而制定合适的改进方案。如果，经过系统的总量分析发现当前企业的经营有足够的资金支持，并且经营状态良好，则证明企业有一个广阔、稳定的生存、发展空间。但是，如果企业总量分析反应企业现金流量长期处于负数状态，企业长期的经营活动必定存在风险，需要企业管理层的重视，并且采取相应的措施减少风险。
投资活动现金流量分析主要从企业经营固定资产现金流量变化的角度出发的。如果一个企业想要通过战略经营来实现企业的长期发展、获得更多利润，企业必须从企业当前的固定资产投资规模和性质出发，了解企业还有多少可以周转的资金，当前的投资与之后的投资是否存在冲突。
3.2结构分析
现金流量表的主要结构是分为经营活动、投资活动和筹资活动三大模块。对现金流量表的结构分析有利于企业管理人员对现金流量的状况有初步的了解，评估接下来的财务管理工作，并且决定通过何种方法进行未来的投资活动。因此，当前我国企业对现金流量表结构的分析内容，主要是针对在企业整个经营活动中发生的现金流量变化结构进行分析，再从投资和筹资两个角度分析现金流动量。通过对企业经营过程中各项活动现金结构的分析，总结出企业需要的信息。虽然现金流量相同，但是数据的来源不同，即使数据再相似都表明企业在不同环节过程中的财务状况，所以对现金流量结构进行全方面的分析能够帮助企业财务管理人员更加有针对性的了解企业经营情况。
1 引言 1
2 现金流量表与财务分析相关内容的概述 1
2.1 财务分析的内涵 1
2.2 现金流量表的含义 1
2.3 现金流量表的意义和作用 2
3 如何利用现金流量表进行企业财务分析 3
3.1 总量分析 3
3.2 结构分析 3
3.3 指标分析 5
3.4 分析现金流量表时应考虑的相关因素 7
4 运用现金流量表分析神舟车业集团的财务状况 8
4.1 神舟车业集团简介 8
4.2 总量分析 8
4.3 现金流量的结构分析 9
4.4 指标分析 9
5 现金流量表在财务分析中的应用对策 11
结论 12
致谢 13
参考文献 14
附录 15
1 引言
我国企业在记账的时候通常采用权责发生制，但是不能满足企业的所有要求，因此在这个基础上增加了收付实现制，这能够真实的反应企业在一定时期内现金流入和流出状况，并且在这个基础上填制现金流量表。目前，我国许多企业对某一特定时期现金状况的研究主要依据企业一定时间内利润的变化及资产负债情况，这种研究方法存在一定的局限性，并不能帮助企业深入的了解企业当前财务状况，而现金流量表分析能够较好地弥补其不足。从上个世纪九十年代末开始，为了实现与国际惯例接轨，我国企业逐渐编制并向社会公布企业真实的现金流量表数据。
现金流量表当前国际普遍承认最能体现企业经营状况的报表，对其数据的分析能够向人们展示企业现金在某一段时期内现金的流出、流入量角情况，并以此向企业管理层真实的反应财务状况，代替财务状况变动表作为国际上最主 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
要的会计报表之一。因此，为了顺应国际市场的发展，企业必须准确、完整的按照企业现金流出及流入情况直接编写现金流量表，并且也在附表中提出经营活动现金流量的信息可以在净利润的基础上按照我国的间接法获得。因此，从现金流量的角度分析企业净利润的质量，能够帮助企业进行财务管理及风险控制，实现企业的可持续发展。
2 现金流量表与财务分析相关内容的概述
2.1财务分析的内涵
企业财务成果分析指的是通过特定财务指标分析企业财务报表、会计记录等财务资料记录的信息，从而准确的评估企业经营过程中获得的各项财务活动成果。财务成果分析的相关信息能够帮助管理者了解企业财务状况以及企业未来发展的可能性，并为管理层财务决策提供可靠的依据，帮助企业管理者及时、准确的了解财务运营状况，对其进行严格的监控。
2.2现金流量表的含义
现金流量表作为反映企业一定时期内筹集资金、投资项目、经营企业等活动环节现金流动、变化状况动态情况的重要工具。现金流量表的应用能够帮助企业财务报表者及时、有效地了解现金流出、流入的相关信息，并且对企业财务状况作出具有针对性的评估。现金流量表的编制有利于财务报表使用者对企业获取现金和现金等价物能力有更深一步的了解，对企业财务状况作出科学的评价，为企业未来的现金流量及企业经营预测提供可靠的信息依据。由此看来，从企业经营情况出发，结合现金流量表研究企业同一时期的利润表和资产负债表状况，分析企业特定时期内财务状况、经营利润等财务成果，在企业的生产运营与具体管理中发挥着不可替代的作用。
2.3现金流量表的意义和作用
按照企业投资、筹资和经营三个方面的财务情况划分先现金的流量，可以帮助财务人员了解影响现金流变动的主要因素，及时根据资金变动的情况采取对应的措施进行资金监控。相比利润表和资产负债表，现金流量表能够很好的避免出现资金滥用、资金不足等问题。
配比、历史成本等原则是编制利润表的主要依据，在这过程中财务人员必须按照权责发生制计算现金流量的相关数据。财务管理者能够明确的了解利润总额，并且由相关会计人员根据相关资料分析在收付实现制情况下，以企业现金流量为基础初步认识到企业的偿债能力、股利支付能力等能力，帮助企业制定科学、有效的投资、经营决策。例如，如果大量的应收账款则会造成企业利润总额偏高的问题，但是如果这些款项都不能及时的回款，企业由于负债压力大，资金周转速度缓慢，并且没有相应的应急措施、预警措施，很容易造成整个企业出现严重的财务问题，增加企业的偿债风险。
当期的现金流量表能够准确的反应在企业过去的筹资、投资和经营决策，并且企业可以根据现金流的变动预测未来特定时期现金流的变动情况，为企业制定投融资决策及经营决策提供可靠的理论依据。
在此中间，企业的生存壮大及发展前景与现金和现金流量之间存在着非常密切复杂的联系，通过对现金流量表的数据的全方面剖析，发现企业经营过程中的财务状况以及经营情况，从而实现对企业当前的财务状况进行更进一步的监控，并且有助于加强企业的财务管理能力，对企业运营制定正确的决策。
如今，我国很多企业已经认识到现金流量表对财务管理的重要性，逐渐摒弃传统的、固有的财务报表，将编制现金流量表作为企业财务管理中的重要程序。随着市场经济体制的改变及经济全球化，国内企业不仅要与国内企业更需要与国外企业进行竞争 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
，获得经济市场、增加经济收益，而现金流量表在企业运营中日益重要。对于一个企业来说，分析企业现金流量表能够帮助财务人员充分利用金流量信息，从而了解企业的财务状况，制定科学、合理的运营管理战略，实现企业的可持续发展。
3如何利用现金流量表进行企业财务分析
3.1总量分析
总量分析主要是研究企业某一特定时期内现金总流量变化，即也可以是理解为对企业某一活动的现金总流量。企业中的总量分析主要集中在对销售商品提供劳务收到现金、经营活动所产生的现金流动等各个明细项目的现金流量的变化情况，并且对这些信息进行对比，帮助企业能够更进一步的了解这些项目的当前的进行情况及未来可能的发展情况，发现其中可能存在的漏洞，从而制定合适的改进方案。如果，经过系统的总量分析发现当前企业的经营有足够的资金支持，并且经营状态良好，则证明企业有一个广阔、稳定的生存、发展空间。但是，如果企业总量分析反应企业现金流量长期处于负数状态，企业长期的经营活动必定存在风险，需要企业管理层的重视，并且采取相应的措施减少风险。
投资活动现金流量分析主要从企业经营固定资产现金流量变化的角度出发的。如果一个企业想要通过战略经营来实现企业的长期发展、获得更多利润，企业必须从企业当前的固定资产投资规模和性质出发，了解企业还有多少可以周转的资金，当前的投资与之后的投资是否存在冲突。
3.2结构分析
现金流量表的主要结构是分为经营活动、投资活动和筹资活动三大模块。对现金流量表的结构分析有利于企业管理人员对现金流量的状况有初步的了解，评估接下来的财务管理工作，并且决定通过何种方法进行未来的投资活动。因此，当前我国企业对现金流量表结构的分析内容，主要是针对在企业整个经营活动中发生的现金流量变化结构进行分析，再从投资和筹资两个角度分析现金流动量。通过对企业经营过程中各项活动现金结构的分析，总结出企业需要的信息。虽然现金流量相同，但是数据的来源不同，即使数据再相似都表明企业在不同环节过程中的财务状况，所以对现金流量结构进行全方面的分析能够帮助企业财务管理人员更加有针对性的了解企业经营情况。
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