关于加强企业现金流量管理的探讨
目 录
1 引言1
2 现金流量管理的相关描述1
2.1 现金流量管理的含义 1
2.2 现金流量管理的概述1
3 加强现金流量管理的目的2
3.1保持资金的连续性2
3.2 可以实现企业的增值2
3.3 保持现金的流动顺畅3
3.4 实现企业的现金利润3
4 加强现金流量管理的意义3
4.1 可以增强企业决策的时效性3
4.2 有利于加强财务控制同时降低财务风险3
4.3 体现企业持续经营的内容4
4.4 有利于分析资产的支付能力和流动性4
5 企业现金流量管理存在的问题4
5.1 缺乏系统完整的现金流量管理体系4
5.2 缺乏系统完整的现金流量管理体系5
5.3 对现金流量的管理意识薄弱5
5.4 企业内部缺乏有效的控制及信息传递机制6
5.5 财务控制、监督存在问题6
6 加强现金流量管理的措施7
6.1 建立完善的现金流量管理体系7
6.2 强化和提高现金流量管理意识7
6.3 加强投资方案评价8
6.4 加强内部控制8
6.5 加强对货币资金的控制9
6.6 全面加强资金管理10
6.7 加强现金的预算管理10
结论12
致谢13
参考文献14
1 引言
随着社会经济发展越来越快，管理的有效性对企业的发展起着至关重要的作用，而现金流量管理在企业发展中的作 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
用不容小觑，企业信誉、发展潜力和价值的评估最重要的指标就是现金流量。通过管理与分析企业的现金流量，短期经营风险和资金周转情况，财务状况和偿债能力更有利于人们准确地了解企业的经济发展状况。基于此我们可以看出，现金流量管理在企业财务管理和经营活动中占有非常重要的位置，所以，企业关于加强对现金流量的管理显得尤为重视。
企业在整个财务管理的过程中，现金流量的管理一直占据着很大的篇幅，企业是否能很好的进行现金流量的管理直接反映在企业的财务状况与经营成果上，在社会这个大熔炉中，企业之间的竞争越来越激烈，这种激烈的市场竞争环境对企业的财务健康水平是一种极大的考验，在一定程度上对企业的财务水平提出了更高的要求。在这种背景之下，增强企业现金流量管理成为企业是否能切实反映企业财务水平健康的关键。从整体上看，目前我国企业在现金流量管理上还处于较低的水平，现金流量管理中存在的问题也比较多，因此企业管理者应加强对现金流量的管理并予以更多的关注，选择合适、效率高的措施来进一步提高现金流量管理水平，为增强企业综合竞争优势多出一些筹码。
随着我国会计准则与国际会计准则日益的趋同，企业的治理结构也逐渐向纵深化的方向发展，现金流量的分析在企业管理中扮演的角色日益重要，企业的经营者和财务管理人员对现金流量的管理越来越重视并不断提高管理的层次，现金流量表早已成为财务报告中至关重要的部分。本文主要是对现金流量的概述、目的和加强现金流量管理的意义及发展过程中应注意的问题进行探讨。
2 现金流量管理的相关描述
2.1 现金流量管理的含义
现金流量管理简言之就是企业在某一时间断内的现金流入与流出的数量，它的管理核心是现金流量的管理，在整个现金流量表当中，现金流量主要分为经营活动、投资活动和筹资活动这三大类，围绕这三大类企业建立起相应的管理体系，在未来一定时期内，通过对现金进行预测、规划、监督、控制等方式，对现金的动态实现有效的管理与监督。现金流量管理作为一种系统、全面的管理活动，实现企业价值的最大化是它的主要目标，这是企业的总体目标也是企业的最终发展方向。
2.2 现金流量管理的概述
现金流管理主要体现在全面性和系统性，它的三大子系统分别是组织系统、运行系统和监督系统。实现现金流的管理 应从以下五个要点着手：
第一，以企业价值最大化为最终目的。企业财务管理的目的是企业价值最大化，现金流管理 作为财务管理的重要组成部分，符合价值创造导向的原则是企业在进行有关的决策时一定要遵守的重要原则。
第二，对各种管理手段进行综合的运用。预测、决策、预算 、控制、分析是管理手段中包含的基本内容，企业必须综合运用预测、决策、预算、控制、分析的手段进行现金流量的管理，安排企业的经营活动、投资活动和筹资活动须做到统一规划、合理安排，这样才能最大限度的实现企业价值。
第三，现金流量管理贯穿于管理活动的始终。一般情况下，企业财务管理的内容可概括为资金及其流转的情况，这其中包括筹资、投资和利润分配，而前述的三点不管哪点都以现金流量为纽带，现金是企业资金流转的起点和终点，因此，企业的经营活动应使现金流量的管理完全融入其中，这对于企业良好健康的发展百利而无一害。
第四，对风险因素进行充分的考虑。由于多种因素会对现金的流入和流出进行影响，这就对现金流量的管理造成了极大的不确定性。现金流量管理应考虑到以下两个方面，一方面，要重视现金流的数量，一个企业可能存在不止一个的现金流，企业在管理过程中应注意，另一方面值得企业在管理过程中注意的是现金流量的时间分布以及现金流量的不确定性。
第五，以企业的会计制度作为有效的保障。付诸行动才能将实际的想法变为现实，企业内部制定出的管理模式只有真正落实后才能知道是否能取得预期的效果，通过加强制度管理，要明确负责人员，工作流程，工作要求，以及奖励的方方面面现金流管理，从而形成一套职责清晰、管理规范、制约有力的制度体系。
3 加强现金流量管理的目的
根据现金流量管理的主要目的是为了确保获得更多的投资回报尽可能多地用于经营周转资金，以防止资源的浪费，需要的生产和经营活动产生的现金前提闲置现金，使企业的价值达到最大化。加强现金流量管理的目的具体表现为以下几个方面：
3.1 保持现金流量的连续性
缺乏系统完整的现金流量管理体系，体现在现金流量管理存在着误区。现在大多数企业的现金流量管理，都没有专门、统一、集中的资金管理系统。子公司、银行、业务对资金的调整不能进行有效关键，形成不了整合信息。因此缺乏有效的监督，缺乏有效的决策机制，对企业有很大的风险。当前，大型企业基本实行财务集中管理，它是以结算为中心，通过内部银行和财务公司的形式体现出来，而财务集中管理的核心是现金流量的集中管理。资金集中管理的优势体现在，能把握集团的资金流动，保护资产的安全，这样既能减少资金成本，又有利于资金整体优势的发挥，从而提高资金的使用效率，优化企业内部资本结构，利于企业实现整体目标和长远规划的制定，利于企业对财富最大化的实现。但是，从目前实践的效果看，不太乐观，主要因为结算中心和财务公司形式的资金管理模式都重在集中而不精于管理，重在使用而忽视了流动。
1 引言1
2 现金流量管理的相关描述1
2.1 现金流量管理的含义 1
2.2 现金流量管理的概述1
3 加强现金流量管理的目的2
3.1保持资金的连续性2
3.2 可以实现企业的增值2
3.3 保持现金的流动顺畅3
3.4 实现企业的现金利润3
4 加强现金流量管理的意义3
4.1 可以增强企业决策的时效性3
4.2 有利于加强财务控制同时降低财务风险3
4.3 体现企业持续经营的内容4
4.4 有利于分析资产的支付能力和流动性4
5 企业现金流量管理存在的问题4
5.1 缺乏系统完整的现金流量管理体系4
5.2 缺乏系统完整的现金流量管理体系5
5.3 对现金流量的管理意识薄弱5
5.4 企业内部缺乏有效的控制及信息传递机制6
5.5 财务控制、监督存在问题6
6 加强现金流量管理的措施7
6.1 建立完善的现金流量管理体系7
6.2 强化和提高现金流量管理意识7
6.3 加强投资方案评价8
6.4 加强内部控制8
6.5 加强对货币资金的控制9
6.6 全面加强资金管理10
6.7 加强现金的预算管理10
结论12
致谢13
参考文献14
1 引言
随着社会经济发展越来越快，管理的有效性对企业的发展起着至关重要的作用，而现金流量管理在企业发展中的作 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
用不容小觑，企业信誉、发展潜力和价值的评估最重要的指标就是现金流量。通过管理与分析企业的现金流量，短期经营风险和资金周转情况，财务状况和偿债能力更有利于人们准确地了解企业的经济发展状况。基于此我们可以看出，现金流量管理在企业财务管理和经营活动中占有非常重要的位置，所以，企业关于加强对现金流量的管理显得尤为重视。
企业在整个财务管理的过程中，现金流量的管理一直占据着很大的篇幅，企业是否能很好的进行现金流量的管理直接反映在企业的财务状况与经营成果上，在社会这个大熔炉中，企业之间的竞争越来越激烈，这种激烈的市场竞争环境对企业的财务健康水平是一种极大的考验，在一定程度上对企业的财务水平提出了更高的要求。在这种背景之下，增强企业现金流量管理成为企业是否能切实反映企业财务水平健康的关键。从整体上看，目前我国企业在现金流量管理上还处于较低的水平，现金流量管理中存在的问题也比较多，因此企业管理者应加强对现金流量的管理并予以更多的关注，选择合适、效率高的措施来进一步提高现金流量管理水平，为增强企业综合竞争优势多出一些筹码。
随着我国会计准则与国际会计准则日益的趋同，企业的治理结构也逐渐向纵深化的方向发展，现金流量的分析在企业管理中扮演的角色日益重要，企业的经营者和财务管理人员对现金流量的管理越来越重视并不断提高管理的层次，现金流量表早已成为财务报告中至关重要的部分。本文主要是对现金流量的概述、目的和加强现金流量管理的意义及发展过程中应注意的问题进行探讨。
2 现金流量管理的相关描述
2.1 现金流量管理的含义
现金流量管理简言之就是企业在某一时间断内的现金流入与流出的数量，它的管理核心是现金流量的管理，在整个现金流量表当中，现金流量主要分为经营活动、投资活动和筹资活动这三大类，围绕这三大类企业建立起相应的管理体系，在未来一定时期内，通过对现金进行预测、规划、监督、控制等方式，对现金的动态实现有效的管理与监督。现金流量管理作为一种系统、全面的管理活动，实现企业价值的最大化是它的主要目标，这是企业的总体目标也是企业的最终发展方向。
2.2 现金流量管理的概述
现金流管理
第一，以企业价值最大化
第二，对各种管理手段进行综合的运用。预测、决策
第三，现金流量管理贯穿于管理活动的始终。一般情况下，企业财务管理的内容可概括为资金及其流转的情况，这其中包括筹资、投资和利润分配
第四，对风险因素进行充分的考虑。由于多种因素会对现金的流入和流出进行影响，这就对现金流量的管理造成了极大的不确定性。现金流量管理应考虑到以下两个方面，一方面，要重视现金流的数量，一个企业可能存在不止一个的现金流，企业在管理过程中应注意，另一方面值得企业在管理过程中注意的是现金流量的时间分布以及现金流量的不确定性。
第五，以企业的会计制度作为有效的保障。付诸行动才能将实际的想法变为现实，企业内部制定出的管理模式只有真正落实后才能知道是否能取得预期的效果，通过加强制度管理，要明确负责人员，工作流程，工作要求，以及奖励的方方面面现金流管理，从而形成一套职责清晰、管理规范、制约有力的制度体系。
3 加强现金流量管理的目的
根据现金流量管理的主要目的是为了确保获得更多的投资回报尽可能多地用于经营周转资金，以防止资源的浪费，需要的生产和经营活动产生的现金前提闲置现金，使企业的价值达到最大化。加强现金流量管理的目的具体表现为以下几个方面：
3.1 保持现金流量的连续性
缺乏系统完整的现金流量管理体系，体现在现金流量管理存在着误区。现在大多数企业的现金流量管理，都没有专门、统一、集中的资金管理系统。子公司、银行、业务对资金的调整不能进行有效关键，形成不了整合信息。因此缺乏有效的监督，缺乏有效的决策机制，对企业有很大的风险。当前，大型企业基本实行财务集中管理，它是以结算为中心，通过内部银行和财务公司的形式体现出来，而财务集中管理的核心是现金流量的集中管理。资金集中管理的优势体现在，能把握集团的资金流动，保护资产的安全，这样既能减少资金成本，又有利于资金整体优势的发挥，从而提高资金的使用效率，优化企业内部资本结构，利于企业实现整体目标和长远规划的制定，利于企业对财富最大化的实现。但是，从目前实践的效果看，不太乐观，主要因为结算中心和财务公司形式的资金管理模式都重在集中而不精于管理，重在使用而忽视了流动。
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