当前中小企业现金流量管理存在问题及对策研究
目 录
1 绪论1
1.1 研究背景1
1.2 研究内容和方法1
2 现金流量管理内涵、目标及作用2
2.1 企业现金流量管理内涵2
2.2 企业现金流量管理目标3
2.3 企业现金流量管理原则3
2.4 中小企业中现金流量管理的地位和作用4
3 当前我国中小企业现金流量管理存在问题及成因分析5
3.1 现金流量在中小企业生命周期不同阶段的特征5
3.2 我国中小企业现金流管理存在的问题7
3.3 我国中小企业现金流管理问题的成因分析8
4 加强中小企业现金流量管理的措施、建议10
4.1 企业管理人员现金流管理意识亟需加强10
4.2 现金流量管理需要加强11
4.3 中小企业风险管理有待加强11
4.4 加强现金流量管理体系的建立11
结论13
致谢14
参考文献15
表3-1 中小企业生命周期、财务特征及财务战略选择6
1 绪论
1.1 研究背景
当前在中国，社会发展与国民经济的重要力量之一就是中小企业，促进中小企业的发展是促进国民经济稳健发展的重要基础，是有关社会稳定、国计民生的一项重大而艰巨的战略任务。企业的生命之本是现金流量，随着市场竞争的日渐激烈，现金流量的作用越来越重要。企业可以承受住一时的损失，但不能承受住现金流的断裂，现金流转状况和现金流量管理水平很大程度上决定了企业能否获利。中小企业因为拥有经营管理的独特性，其现金流量管理显得越发重要，要想在眼下谋求企业的生存与发展，中小企业务必要 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
用发展的眼光与科学的态度纵观社会各方面的情况之后整体规划其现金流量管理。企业需要加强对自身条件和外界环境的估算、分析，制定出适宜企业经营与发展的策略，增强现金流管理，提高抵御风险的能力，从而促进中小企业的可持续性发展。
目前我国中小企业受到自身原因和社会环境的约束，其可用资金的能力已成为企业平稳发展的阻碍。具体体现在以下三个方面：第一，中小企业生产运营过程中不可或缺的关键要素之一就是现金。中小企业加速产品升级或进入新的业务领域、巩固和提高市场地位、实现长远发展的目标，这些都与稀缺的现金资源是分不开的。第二，中小企业在市场中的地位以及市场形式的发展现状直接地影响公司的现金流量。据研究显示，所处市场的高速发展促使高市场份额企业要保持其市场地位就必须增加额外的流动资金。第三，在竞争中中小企业往往是实行目标集中战略、差异化战略使企业占得上风，可是我们必须投入大批的资金促使这些战略发挥作用。事实上，即便是使用成本领先战略，公司也拥有增加短期支出的风险。这些问题严重影响企业的发展。是故，只有对企业现金流量增强管理，中小企业才能长期生存与发展。
1.2 研究内容和方法
1.2.1研究内容
论文是在分析和比较当前我国中小企业现金流量管理的现状及存在问题基础上，结合企业现金流量管理相关理论，提出相应的措施，从而规范和完善我国中小企业现金流管理流程，为企业稳步发展提供帮助。论文主要是绪论、企业现金流管理内涵、目标及作用、当前我国中小企业现金流量管理存在的问题及原因分析，并对此提出解决措施与建议。
1.2.2研究方法
论文采用规范分析和实证分析相结合的研究方法，通过中国期刊网、超星数字图书馆、互联网和馆藏资料查阅收集相关文献，对当前我国中小企业现金流量管理的现状及存在问题进行研究分析，进行实证分析，在此基础上提出有利于加强我国中小企业现金流量管理的措施和建议。
2 现金流量管理内涵、目标及作用
2.1 企业现金流量管理内涵
2.1.1现金的内涵
现金流量管理中的现金，并不是我们通常所理解的财务会计中的库存现金，而是指企业的银行存款、库存现金、现金等价物。企业持有的流通性强、时限短、容易转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资等即为现金等价物。
2.1.2现金流量的内涵
现金流量是指企业在一定的时期内根据收付实现制，经过非经常性项目和经营、投资及筹资等活动而发生的现金流出、现金流入及其总量情况的总称。一般以计息周期（月、季、年等）为单位的时间量，用现金流量图或现金流量表来表示。
现金流入和现金流出二者组成了现金流量，它们的差额形成了净现金流量。现金流入是指企业因提供劳务、出售商品、发行债券、吸收投资、取得投资收益、从银行等金融机构取得借款、处理无形资产和固定资产等获得的现金。现金流出是指企业因接收服务、采购商品、购置固定资产进行短期或长期投资、付出各项应交税费、清偿负债 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
、分配股利与利润等而支出的现金。现金净流量显示了企业经营发生的费用和形成的收入情况、目前企业的支付与偿债的能力、企业的理财和投资活动的经营成果。
2.1.3现金流量管理的概念
现金流量管理是指以现金流量为中心进行管理，统筹企业盈利，围绕公司的经营、投资和筹资等活动筑建的管理体系，它全面的推测、规划、实施、控制、传递与报告信息、分析、评价目前或将来一定期间内现金的流通。现金流管理是由组织系统、运行系统和监督系统三部分组成一种全面系统的管理活动。它是一个纷繁复杂的体系，它包括与现金预算的分工组织体系相关的一连串规范、程序安排及其实施的估测与计划系统，由付帐与收帐系统、调度系统组成的执行与控制系统，用来报告一定时期结束母系统和各子系统综合运行最终结果的信息与报告系统以及对现金流量管理系统、现金预算执行情况和现金流量信息本身的分析与评价系统。
2.2 企业现金流量管理目标
企业现金流量管理是财务管理的一个重要方面,现金流管理目标反映了企业财务管理的目标。
1、安全性目标。现金流的安全性指不能出现资金的失盗、丢失、挪用等情况，保证现金自身的安全保管。保障现金流的安全具体又可以分为保管安全、使用安全、价值安全。不单单需要确保现金流的交易与流转中的安全和国际结算中的安全，还需要确保现金流在保管、交易结算、流转过程中价值的安全性。企业健康发展的基本前提就是要确保具有安全性的现金流，这有利于促进企业实现可持续发展的目标。
2、流动性目标。流动性指企业资产转换为可支用现金的能力，企业的支付能力、偿付其他债务的能力，通常用速动比率、流动比率、现金比率衡量企业的流动性。理想的最小速动比率为1.0，理想的最小流动比率为2.0，若企业的比率低于这两个指标，那么它的流动性方面就可能出现比较严重的问题。
3、灵活性目标。灵活性是企业在现金出现缺欠的情况下对现金进行适时地调控和筹算的能力的表现。
第一、经营活动现金流量管理需要加强。评价企业获得现金流量能力、偿还能力和支付能力的重要指标就是经营性现金流量。在生产和经营中，经营活动现金流量管理就是现金流量管理的核心，这有利于保障生产经营资金的安全性，缩短现金流动周期，提高企业资金的使用效率。这要求中小企业坚持量入为出的原则，制定和维持最佳现金持有量标准，持有适度的现金余额、提高企业财务弹性，控制生产经营的规模与模式、避免过度扩张，促进经营性现金流的畅通。
1 绪论1
1.1 研究背景1
1.2 研究内容和方法1
2 现金流量管理内涵、目标及作用2
2.1 企业现金流量管理内涵2
2.2 企业现金流量管理目标3
2.3 企业现金流量管理原则3
2.4 中小企业中现金流量管理的地位和作用4
3 当前我国中小企业现金流量管理存在问题及成因分析5
3.1 现金流量在中小企业生命周期不同阶段的特征5
3.2 我国中小企业现金流管理存在的问题7
3.3 我国中小企业现金流管理问题的成因分析8
4 加强中小企业现金流量管理的措施、建议10
4.1 企业管理人员现金流管理意识亟需加强10
4.2 现金流量管理需要加强11
4.3 中小企业风险管理有待加强11
4.4 加强现金流量管理体系的建立11
结论13
致谢14
参考文献15
表3-1 中小企业生命周期、财务特征及财务战略选择6
1 绪论
1.1 研究背景
当前在中国，社会发展与国民经济的重要力量之一就是中小企业，促进中小企业的发展是促进国民经济稳健发展的重要基础，是有关社会稳定、国计民生的一项重大而艰巨的战略任务。企业的生命之本是现金流量，随着市场竞争的日渐激烈，现金流量的作用越来越重要。企业可以承受住一时的损失，但不能承受住现金流的断裂，现金流转状况和现金流量管理水平很大程度上决定了企业能否获利。中小企业因为拥有经营管理的独特性，其现金流量管理显得越发重要，要想在眼下谋求企业的生存与发展，中小企业务必要 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
用发展的眼光与科学的态度纵观社会各方面的情况之后整体规划其现金流量管理。企业需要加强对自身条件和外界环境的估算、分析，制定出适宜企业经营与发展的策略，增强现金流管理，提高抵御风险的能力，从而促进中小企业的可持续性发展。
目前我国中小企业受到自身原因和社会环境的约束，其可用资金的能力已成为企业平稳发展的阻碍。具体体现在以下三个方面：第一，中小企业生产运营过程中不可或缺的关键要素之一就是现金。中小企业加速产品升级或进入新的业务领域、巩固和提高市场地位、实现长远发展的目标，这些都与稀缺的现金资源是分不开的。第二，中小企业在市场中的地位以及市场形式的发展现状直接地影响公司的现金流量。据研究显示，所处市场的高速发展促使高市场份额企业要保持其市场地位就必须增加额外的流动资金。第三，在竞争中中小企业往往是实行目标集中战略、差异化战略使企业占得上风，可是我们必须投入大批的资金促使这些战略发挥作用。事实上，即便是使用成本领先战略，公司也拥有增加短期支出的风险。这些问题严重影响企业的发展。是故，只有对企业现金流量增强管理，中小企业才能长期生存与发展。
1.2 研究内容和方法
1.2.1研究内容
论文是在分析和比较当前我国中小企业现金流量管理的现状及存在问题基础上，结合企业现金流量管理相关理论，提出相应的措施，从而规范和完善我国中小企业现金流管理流程，为企业稳步发展提供帮助。论文主要是绪论、企业现金流管理内涵、目标及作用、当前我国中小企业现金流量管理存在的问题及原因分析，并对此提出解决措施与建议。
1.2.2研究方法
论文采用规范分析和实证分析相结合的研究方法，通过中国期刊网、超星数字图书馆、互联网和馆藏资料查阅收集相关文献，对当前我国中小企业现金流量管理的现状及存在问题进行研究分析，进行实证分析，在此基础上提出有利于加强我国中小企业现金流量管理的措施和建议。
2 现金流量管理内涵、目标及作用
2.1 企业现金流量管理内涵
2.1.1现金的内涵
现金流量管理中的现金，并不是我们通常所理解的财务会计中的库存现金，而是指企业的银行存款、库存现金、现金等价物。企业持有的流通性强、时限短、容易转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资等即为现金等价物。
2.1.2现金流量的内涵
现金流量是指企业在一定的时期内根据收付实现制，经过非经常性项目和经营、投资及筹资等活动而发生的现金流出、现金流入及其总量情况的总称。一般以计息周期（月、季、年等）为单位的时间量，用现金流量图或现金流量表来表示。
现金流入和现金流出二者组成了现金流量，它们的差额形成了净现金流量。现金流入是指企业因提供劳务、出售商品、发行债券、吸收投资、取得投资收益、从银行等金融机构取得借款、处理无形资产和固定资产等获得的现金。现金流出是指企业因接收服务、采购商品、购置固定资产进行短期或长期投资、付出各项应交税费、清偿负债 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
、分配股利与利润等而支出的现金。现金净流量显示了企业经营发生的费用和形成的收入情况、目前企业的支付与偿债的能力、企业的理财和投资活动的经营成果。
2.1.3现金流量管理的概念
现金流量管理是指以现金流量为中心进行管理，统筹企业盈利，围绕公司的经营、投资和筹资等活动筑建的管理体系，它全面的推测、规划、实施、控制、传递与报告信息、分析、评价目前或将来一定期间内现金的流通。现金流管理是由组织系统、运行系统和监督系统三部分组成一种全面系统的管理活动。它是一个纷繁复杂的体系，它包括与现金预算的分工组织体系相关的一连串规范、程序安排及其实施的估测与计划系统，由付帐与收帐系统、调度系统组成的执行与控制系统，用来报告一定时期结束母系统和各子系统综合运行最终结果的信息与报告系统以及对现金流量管理系统、现金预算执行情况和现金流量信息本身的分析与评价系统。
2.2 企业现金流量管理目标
企业现金流量管理是财务管理的一个重要方面,现金流管理目标反映了企业财务管理的目标。
1、安全性目标。现金流的安全性指不能出现资金的失盗、丢失、挪用等情况，保证现金自身的安全保管。保障现金流的安全具体又可以分为保管安全、使用安全、价值安全。不单单需要确保现金流的交易与流转中的安全和国际结算中的安全，还需要确保现金流在保管、交易结算、流转过程中价值的安全性。企业健康发展的基本前提就是要确保具有安全性的现金流，这有利于促进企业实现可持续发展的目标。
2、流动性目标。流动性指企业资产转换为可支用现金的能力，企业的支付能力、偿付其他债务的能力，通常用速动比率、流动比率、现金比率衡量企业的流动性。理想的最小速动比率为1.0，理想的最小流动比率为2.0，若企业的比率低于这两个指标，那么它的流动性方面就可能出现比较严重的问题。
3、灵活性目标。灵活性是企业在现金出现缺欠的情况下对现金进行适时地调控和筹算的能力的表现。
第一、经营活动现金流量管理需要加强。评价企业获得现金流量能力、偿还能力和支付能力的重要指标就是经营性现金流量。在生产和经营中，经营活动现金流量管理就是现金流量管理的核心，这有利于保障生产经营资金的安全性，缩短现金流动周期，提高企业资金的使用效率。这要求中小企业坚持量入为出的原则，制定和维持最佳现金持有量标准，持有适度的现金余额、提高企业财务弹性，控制生产经营的规模与模式、避免过度扩张，促进经营性现金流的畅通。
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