华能国际电力公司现金流量分析(附件)【字数：12561】
摘 要现金流量表是非静态的，是动态的表述，反映了企业现金和其他等价物的增加减少状况以及想看到变化，可比性和全面性很容易明白，这在信息用户方面显得很关键，也是现在企业融资和报告的重要部分。本文以华能电力股份有限公司为主体，选取近年来公司现金流量的一些信息，并从定性和定量的角度对现金流量表及其指标进行了讨论，从偿付能力，盈利能力等方面主要分析公司经营活动的现金流量，希望投资者和债权人能够评估公司的财务报表，为企业做出正确决策等提供帮助，不断找出差距寻找改善措施，从而能够更好地改善财务情况，扩展业绩，促进企业发展的目标，实现价值最大化和健康的运作。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 现金流量分析概述 1
1.1现金流量的定义 1
1.2现金流量的分类和内容 1
第二章 现金流量分析方法及指标研究 2
2.1现金流量分析方法 2
2.1.1比率分析法 2
2.1.2趋势分析法 2
2.1.3结构分析法 2
2.2企业现金流量指标分析 3
2.2.1周转能力分析 3
2.2.2偿债能力分析 3
2.2.3盈利能力分析 4
2.3现金流量分析的作用 5
2.3.1现金流量表连接资产负债表和利润表的关系 5
2.3.2现金流量表能够探析企业今后获取现金的能力 6
2.3.3现金流量表能够提供不包含现金的投资以及筹资活动的信息 6
第三章 华能国际现金流量实例分析 7
3.1现金流量的结构分析 7
3.1.1现金流入的结构分析 7
3.1.2现金流出的结构分析 9
3.2趋势分析法 11
3.3偿债能力分析 12
3.3.1现金流量比率 12
3.3.2 经营活动产生的现金流量净额对总负债比率 12
3.4盈利能力分析 12
3.4.1销售现金比率 13
3.4.2经营现金流量净利率 13
第四章 存在问题及解决对策 14 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
4.1存在的问题 14
4.2针对问题的对策与建议 14
4.2.1加强原材料成本控制 14
4.2.2对投资项目的可行性开展深入研究 15
4.2.3负债筹资时均衡风险和收益 15
结束语 16
致 谢 17
参考文献 18
第一章 现金流量分析概述
1.1现金流量的定义
现金是公司的重要组成部分，现金的流通保证公司健康长久的生产发展，企业管理者大多借助现金流量信息作出相应决策。现金流量的含义是企业在某一时限内实现现金支出之后的现金以及对应的现金等价物总共流入和流出的数额，经过运营、投资、筹资流动和非经常性项目产生的现金流入、现金流出和总共的变化总额。
就企业来说，现金流入一般包括货物商品的销售、劳务的提供、固定资产的出售、投资的收回、资金的借入等。企业的现金流出包括货物商品的购买、劳务的接受、固定资产的购建、投资的现金、债务的偿还等。因此，现金流量是一个关键性指标，公司状况的良好与否，资产变现能力强弱等。
现金流量表根据营运资金来反映财务变化，它以现金及等价物为根本之源，以收款和付款实现原则来编制的，反映固定期间内由业务、投资及筹资活动导致的现金流入和流出信息情况。
假定企业想实现长久稳定的生存发展，当今环境竞争激烈复杂，企业管理者应该高度重视现金流量分析。所以说，本文利用现金流量表对其作用进行诠释，借鉴和参照资产负债表以及损益表的信息，选择指标分析方法来解释如何使用现金流量表来全面分析公司的财务情况。
1.2现金流量的分类和内容
在现金流量表的内容当中，现金流量能够划分成三种不同类别：分别是经营、投资、融资活动现金流量。
经营活动包含的范围十分广泛，包括产品的生产、销售商品、提供劳务和支付税务等，活动范围非常广泛。经营活动是指利用现有的资产，通过某些活动获得收入；投资活动是指企业通过购建固定资产和投资和处置现金等价物实现的活动。其中，固定资产都是持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。企业通过投资，确保和提高公司的盈利能力;筹资活动的发生会让借款的规模和所有者权益发生一定的变化，筹资的主要目的是筹集到最大化的资金，很大程度影响了现金流量。
各类活动现金流量一般可以从现金流入和现金流出两方面来研究，主要目的是使报告使用者更容易更清楚地了解企业的各类活动与财务状况之间的关系及影响程度，也能够更好地对将来的现金流量进行预估。
第二章 现金流量分析方法及指标研究
2.1现金流量分析方法
2.1.1比率分析法
比率分析法是通过计算现金流量表，计算有关项目比例及比率来对企业的偿付、投资和付款能力进行预估的一种方法。在比率分析中，计算出的比率可以与之前一样的比率、相同行业的相同比率、外国公司中的相同比率进行比较，目的是更直观地掌握企业的财务状况和盈利能力公司这种变化和差距。
2.1.2趋势分析法
当分析企业的经营状况，利用到现金流量分析的时候，应结合单期和多期，对当期企业的财务状况与各个阶段的财务情况进行比较，而不仅仅是从一个特定的阶段分析公司的现金流量，以便更有效地分析公司现金流的变化和变化。当公司采用现金流量分析法分析公司财务管理时，应结合其他分析方法进行综合分析。通过横向和纵向两种分析相结合的方法，把现金流量分析法的分析领域延伸到全行业，让企业能够找准自身定位、以期达到能够做出持续性经营决策的目的。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 现金流量分析概述 1
1.1现金流量的定义 1
1.2现金流量的分类和内容 1
第二章 现金流量分析方法及指标研究 2
2.1现金流量分析方法 2
2.1.1比率分析法 2
2.1.2趋势分析法 2
2.1.3结构分析法 2
2.2企业现金流量指标分析 3
2.2.1周转能力分析 3
2.2.2偿债能力分析 3
2.2.3盈利能力分析 4
2.3现金流量分析的作用 5
2.3.1现金流量表连接资产负债表和利润表的关系 5
2.3.2现金流量表能够探析企业今后获取现金的能力 6
2.3.3现金流量表能够提供不包含现金的投资以及筹资活动的信息 6
第三章 华能国际现金流量实例分析 7
3.1现金流量的结构分析 7
3.1.1现金流入的结构分析 7
3.1.2现金流出的结构分析 9
3.2趋势分析法 11
3.3偿债能力分析 12
3.3.1现金流量比率 12
3.3.2 经营活动产生的现金流量净额对总负债比率 12
3.4盈利能力分析 12
3.4.1销售现金比率 13
3.4.2经营现金流量净利率 13
第四章 存在问题及解决对策 14 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
4.1存在的问题 14
4.2针对问题的对策与建议 14
4.2.1加强原材料成本控制 14
4.2.2对投资项目的可行性开展深入研究 15
4.2.3负债筹资时均衡风险和收益 15
结束语 16
致 谢 17
参考文献 18
第一章 现金流量分析概述
1.1现金流量的定义
现金是公司的重要组成部分，现金的流通保证公司健康长久的生产发展，企业管理者大多借助现金流量信息作出相应决策。现金流量的含义是企业在某一时限内实现现金支出之后的现金以及对应的现金等价物总共流入和流出的数额，经过运营、投资、筹资流动和非经常性项目产生的现金流入、现金流出和总共的变化总额。
就企业来说，现金流入一般包括货物商品的销售、劳务的提供、固定资产的出售、投资的收回、资金的借入等。企业的现金流出包括货物商品的购买、劳务的接受、固定资产的购建、投资的现金、债务的偿还等。因此，现金流量是一个关键性指标，公司状况的良好与否，资产变现能力强弱等。
现金流量表根据营运资金来反映财务变化，它以现金及等价物为根本之源，以收款和付款实现原则来编制的，反映固定期间内由业务、投资及筹资活动导致的现金流入和流出信息情况。
假定企业想实现长久稳定的生存发展，当今环境竞争激烈复杂，企业管理者应该高度重视现金流量分析。所以说，本文利用现金流量表对其作用进行诠释，借鉴和参照资产负债表以及损益表的信息，选择指标分析方法来解释如何使用现金流量表来全面分析公司的财务情况。
1.2现金流量的分类和内容
在现金流量表的内容当中，现金流量能够划分成三种不同类别：分别是经营、投资、融资活动现金流量。
经营活动包含的范围十分广泛，包括产品的生产、销售商品、提供劳务和支付税务等，活动范围非常广泛。经营活动是指利用现有的资产，通过某些活动获得收入；投资活动是指企业通过购建固定资产和投资和处置现金等价物实现的活动。其中，固定资产都是持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。企业通过投资，确保和提高公司的盈利能力;筹资活动的发生会让借款的规模和所有者权益发生一定的变化，筹资的主要目的是筹集到最大化的资金，很大程度影响了现金流量。
各类活动现金流量一般可以从现金流入和现金流出两方面来研究，主要目的是使报告使用者更容易更清楚地了解企业的各类活动与财务状况之间的关系及影响程度，也能够更好地对将来的现金流量进行预估。
第二章 现金流量分析方法及指标研究
2.1现金流量分析方法
2.1.1比率分析法
比率分析法是通过计算现金流量表，计算有关项目比例及比率来对企业的偿付、投资和付款能力进行预估的一种方法。在比率分析中，计算出的比率可以与之前一样的比率、相同行业的相同比率、外国公司中的相同比率进行比较，目的是更直观地掌握企业的财务状况和盈利能力公司这种变化和差距。
2.1.2趋势分析法
当分析企业的经营状况，利用到现金流量分析的时候，应结合单期和多期，对当期企业的财务状况与各个阶段的财务情况进行比较，而不仅仅是从一个特定的阶段分析公司的现金流量，以便更有效地分析公司现金流的变化和变化。当公司采用现金流量分析法分析公司财务管理时，应结合其他分析方法进行综合分析。通过横向和纵向两种分析相结合的方法，把现金流量分析法的分析领域延伸到全行业，让企业能够找准自身定位、以期达到能够做出持续性经营决策的目的。
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