浅析企业现金流量管理以无锡小江钢绳公司为例
目录
引言 3
一、现金流量管理的相关理论 3
（一）现金流量管理概述 3
（二）现金流量管理相关内容 3
1．现金流量管理的目标 3
2.现金流量管理在企业财务管理中的重要性 3
二、现金流量管理的具体应用 4
（一）现金流量管理现状 4
1. 现金流量指标分析 4
三、企业加强现金流量管理的措施及对策 7
（一）现金流量管理存在的问题 7
1．现金流量的结构问题 7
2. 获现能力方面的问题 7
3. 现金支付能力方面的问题 7
（二）现金流量管理解决途径 7
1．做好企业现金基础管理工作 7
2. 建立企业内部现金管理制度 8
3. 避免长期投资风险 8
4. 保持最佳现金持有量 8
四、结束语 9
参考文献 9
致谢 9
引言
现金流量在企业的日常经营活动中是一项集中体现。而本文通过举例证明对企业现金流量表的大体分析，其次对其具体内容进行分析。从企业的流量结构，盈利质量，创现能力以及现金支付能力来进行剖析。揭示出当今社会下，现金流量的管理对于企业的重要影响性。
一、现金流量管理的相关理论
（一）现金流量管理概述
现金流量管理的含义是指在企业营业项目、投资项目以及融资项目建造的管理架构下，将现金流量视为企业财务管理活动中密不可分的部分。以企业现在或未来全面的预测计划、执行控制以及信息传输与报告的及时有效性为目的而为之在数额以及时间两个方面上采取的合理有效的安排措施。现金的管理在公司财务活动中扮演了 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3 5 1 9 1 6 0 7 2
一个十分重要的角色，现金管理体系的完美度更是关乎一家公司的生存与发展。
（二）现金流量管理相关内容
1．现金流量管理的目标
随着市场经济的发展，很多人认为提高资金使用率是企业一直以来的目标。然而从企业领导者角度看，他们就认为企业利润最大化才是终极目标。其实，现金周转的本质就是经济活动，只有当投入的资本变成最小，利用率达到最大，所投入的现金的增值率也会达到最大。
2.现金流量管理在企业财务管理中的重要性
在市场经济当中，企业资金的运转的特别性在整个管理工作中占据着决定性因素。一家公司的持续经营能力在现金运转方向中可以体现。当我们了解企业现金运转的规律之后，我们能从整体上了解现金流量的运行过程，由各种不同途径取得的资金占到了一定部分，在现金周转运营的过程当中获取相对的营业利润。如此一来，这家公司就能经久不衰。
二、现金流量管理的具体应用
（一）现金流量管理现状
现选无锡市小江钢绳有限公司的近几年的财务报表进行分析，从组成结构、创现能力以及偿债能力等一些方面着手。仔细的剖析，它们影响着企业的发展。首当其冲的就是他们能够为企业投资方提供企业资产的相关情况；其次，能够正确的向群众展现企业的价值；最后，细心分析现金流量表可以看出一些相关财务指标的缺陷。接下来我们将会以无锡市小江钢绳有限公司为例，分析公司财务指标，进一步了解这家公司的财务近况。
表格1无锡市小江钢绳有限公司现金流量汇总表 (单位：元)
项目
2012年
2013年
2014年
2015年
近三年平均值
经营活动现金流入合计
10865433.26
89847359.82
66347892.38
74385282.75
76860178.32
经营活动现金流出合计
9767874.58
82585245.35
59182564.54
67879832.01
69882547.3
经营活动现金净额
7467356.82
4285876.44
7436583.845
9356378.74
7026279.675
投资活动现金流入小计
2745689.68
5287567.38
4278746.23
6535726.42
5367346.677
投资活动现流出小计
7568357.33
7442567.88
7246537.85
9847797.56
8178967.763
投资活动现金净额
-5567638.92
-6756735.9
-6577583.43
-8347536.3
-7227285.21
筹资活动现金流入小计
7645374.82
7546583.62
8857679.85
9348966.27
8584409.913
筹资活动现金流出小计
4264567.82
5458375.66
5645738.98
9857586.33
6987233.657
筹资活动现金净额
-3465341.26
2275738.68
3574673.21
4723645.77
3524685.887
现金及等价物净增加额
-3566438.76
-3253663.03
8865683.77
9044311.76
4885444.167
现金流入总额
21256497.76
102681510.8
79484318.46
90269975.44
90811934.9
经营活动现金流入百分比
销售现金流量比率
1.13
0.98
1.175
1.209
主营业务收入现金净流量
总资产现金回收率
1.03
1.3
1.104
0.14
由表格2可知，我们能发现这家公司的销售现金比例反映了经营活动的创现能力不强，说明经营利润绝大多数源于一些特殊途径，企业的创现能力较差，在未来经营活动中存在一定的风险性。
引言 3
一、现金流量管理的相关理论 3
（一）现金流量管理概述 3
（二）现金流量管理相关内容 3
1．现金流量管理的目标 3
2.现金流量管理在企业财务管理中的重要性 3
二、现金流量管理的具体应用 4
（一）现金流量管理现状 4
1. 现金流量指标分析 4
三、企业加强现金流量管理的措施及对策 7
（一）现金流量管理存在的问题 7
1．现金流量的结构问题 7
2. 获现能力方面的问题 7
3. 现金支付能力方面的问题 7
（二）现金流量管理解决途径 7
1．做好企业现金基础管理工作 7
2. 建立企业内部现金管理制度 8
3. 避免长期投资风险 8
4. 保持最佳现金持有量 8
四、结束语 9
参考文献 9
致谢 9
引言
现金流量在企业的日常经营活动中是一项集中体现。而本文通过举例证明对企业现金流量表的大体分析，其次对其具体内容进行分析。从企业的流量结构，盈利质量，创现能力以及现金支付能力来进行剖析。揭示出当今社会下，现金流量的管理对于企业的重要影响性。
一、现金流量管理的相关理论
（一）现金流量管理概述
现金流量管理的含义是指在企业营业项目、投资项目以及融资项目建造的管理架构下，将现金流量视为企业财务管理活动中密不可分的部分。以企业现在或未来全面的预测计划、执行控制以及信息传输与报告的及时有效性为目的而为之在数额以及时间两个方面上采取的合理有效的安排措施。现金的管理在公司财务活动中扮演了 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3 5 1 9 1 6 0 7 2
一个十分重要的角色，现金管理体系的完美度更是关乎一家公司的生存与发展。
（二）现金流量管理相关内容
1．现金流量管理的目标
随着市场经济的发展，很多人认为提高资金使用率是企业一直以来的目标。然而从企业领导者角度看，他们就认为企业利润最大化才是终极目标。其实，现金周转的本质就是经济活动，只有当投入的资本变成最小，利用率达到最大，所投入的现金的增值率也会达到最大。
2.现金流量管理在企业财务管理中的重要性
在市场经济当中，企业资金的运转的特别性在整个管理工作中占据着决定性因素。一家公司的持续经营能力在现金运转方向中可以体现。当我们了解企业现金运转的规律之后，我们能从整体上了解现金流量的运行过程，由各种不同途径取得的资金占到了一定部分，在现金周转运营的过程当中获取相对的营业利润。如此一来，这家公司就能经久不衰。
二、现金流量管理的具体应用
（一）现金流量管理现状
现选无锡市小江钢绳有限公司的近几年的财务报表进行分析，从组成结构、创现能力以及偿债能力等一些方面着手。仔细的剖析，它们影响着企业的发展。首当其冲的就是他们能够为企业投资方提供企业资产的相关情况；其次，能够正确的向群众展现企业的价值；最后，细心分析现金流量表可以看出一些相关财务指标的缺陷。接下来我们将会以无锡市小江钢绳有限公司为例，分析公司财务指标，进一步了解这家公司的财务近况。
表格1无锡市小江钢绳有限公司现金流量汇总表 (单位：元)
项目
2012年
2013年
2014年
2015年
近三年平均值
经营活动现金流入合计
10865433.26
89847359.82
66347892.38
74385282.75
76860178.32
经营活动现金流出合计
9767874.58
82585245.35
59182564.54
67879832.01
69882547.3
经营活动现金净额
7467356.82
4285876.44
7436583.845
9356378.74
7026279.675
投资活动现金流入小计
2745689.68
5287567.38
4278746.23
6535726.42
5367346.677
投资活动现流出小计
7568357.33
7442567.88
7246537.85
9847797.56
8178967.763
投资活动现金净额
-5567638.92
-6756735.9
-6577583.43
-8347536.3
-7227285.21
筹资活动现金流入小计
7645374.82
7546583.62
8857679.85
9348966.27
8584409.913
筹资活动现金流出小计
4264567.82
5458375.66
5645738.98
9857586.33
6987233.657
筹资活动现金净额
-3465341.26
2275738.68
3574673.21
4723645.77
3524685.887
现金及等价物净增加额
-3566438.76
-3253663.03
8865683.77
9044311.76
4885444.167
现金流入总额
21256497.76
102681510.8
79484318.46
90269975.44
90811934.9
经营活动现金流入百分比
销售现金流量比率
1.13
0.98
1.175
1.209
主营业务收入现金净流量
总资产现金回收率
1.03
1.3
1.104
0.14
由表格2可知，我们能发现这家公司的销售现金比例反映了经营活动的创现能力不强，说明经营利润绝大多数源于一些特殊途径，企业的创现能力较差，在未来经营活动中存在一定的风险性。
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