会计师事务所审计风险的防范与控制研究(附件)

摘 要摘 要本文研究的审计风险的影响因素主要表现在重大错报风险和检查风险两个方面。其中重大错报风险主要包括行业状况、监管环境、法律环境以及其他外部因素、被审计单位内部控制制度等。检查风险主要包括承接客户、审计人员的专业胜任能力、职业道德、未实施必要的审计程序或实施不恰当的审计程序等。虽然审计风险不能完全消除，但是我们可以通过邀请相关领域的专家学者、提供督导、完善审计程序、实施控制测试与实质性程序、谨慎承接客户、注重培养审计人员的素质等方法，来防范和控制审计风险，尽最大的努力将审计风险降低至到可接受的低水平。关键词注册会计师；审计风险；内部控制
目 录
0引言 1
1会计师事务所审计风险概述 1
1.1审计风险的定义 1
1.2审计风险的构成 1
1.3审计风险的特征 2
1.4审计风险模型 3
2会计师事务所审计风险的成因 4
2.1影响重大错报风险的因素 4
2.2检查风险形成的原因 6
3会计师事务所审计风险的防范与控制措施 8
3.1承接客户要谨慎 8
3.2注重提高审计人员的专业胜任能力和职业道德 8
3.3提高会计师事务所的内部控制 9
3.4指派经验更加丰富的或在某一领域有更特殊的技能的审计人员 9
3.5提供更多的督导 9
3.6完善审计程序 10
结 论 13
致 谢 14
参考文献 15
会计师事务所审计风险的防范与控制研究
0引言
上个世纪中期，西方的经济与政治开始迅速发展。各大企业开始崛起，市场竞争的愈发激烈使得审计执业环境日新月异。在针对注册会计师的审计诉讼案件频发、大批学者与执业者开始意识到审计风险问题日趋严重的问题时，美国“安然事件”的爆发震惊了世界，打了所有人一个措手不及，由此，审计职业界与理论界开始深刻讨论审计风险问题。而在国内，自改革开放以来，我国市场经济开始迅速发展，与此同时，相应的市场经营风险也在加大，至此审计风险的问题开始进入大众的视野：行业状况、监管环境、法律环境、被审计单位内部控制制度、承接客户、审计 style="display:inline-block;width:630px;height:85px" data-ad-client="ca-pub-6529562764548102" data-ad-slot="6284556726"> (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({ });