中小企业税收激励效应分析
目 录
一、前言 1
（一）研究目的和意义 1
（二）国内外研究现状 1
（三）研究内容 2
（四）研究思路和方法 2
（五）拟解决的关键问题 2
二、中小企业发展及税收激励现状分析 2
（一）中小企业发展现状 2
（二）现行中小企业发展的税收激励政策 5
（三）税收激励政策对中小企业的影响 6
三、主要税种的激励效应分析 7
（一）所得税激励效应分析 7
（二）增值税激励效应分析 8
（三）所得税增值税激励效应对比分析 9
四、主要税收优惠方式的激励效应分析 10
（一）税率式优惠方式的激励效应分析 10
（二）税基式优惠方式的激励效应分析 10
五、现行中小企业税收激励问题及建议 11
（一）问题分析 11
（二）政策建议 12
结语 13
参考文献 15
致谢 16
一、前言
（一）研究目的和意义
中小企业是影响我国经济增长的重要要素，由于中小企业的特点在市场中很难处于优势地位。我国制定和实施了一连串的经济政策以及法律法规来舒缓中小企业的发展重压，激发中小企业成长活力，而调节税收就是其中最主要的政策[1]。我国政府确定和实施了许多推动中小企业成长壮大的经济政策。在已有的税收制度的条件之下，政府让政策能够适应中小企业也在不断的微调税收政策。
税收优惠，简单来讲就是政府给予纳税人降低税率、提高起征点等优惠措施，以得到促进企业及国家经济发展的结果。税收激励也要注意激励的程度，激励不达标无法明显展现税收的调节作用，而过分的税收激励又会导致征税漏洞，影响税收收入，加大征税成本。因此政府使用税收政策调控经济促进中小企业的发展要注意到税收激励的本质核心，关注不恰当的税收激励会导致的后果[2]。众所周知，税收是双方一场信息不对等的对峙，精确把握纳税人的纳税活动，是影响纳税激励的主要因素。在如今纷乱庞大的社会环境中，信息不对称是普遍存在的，政府在不能全面把握纳税人有关讯息时，怎样确定合适的优惠政策
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
展现税收的调节作用，而过分的税收激励又会导致征税漏洞，影响税收收入，加大征税成本。因此政府使用税收政策调控经济促进中小企业的发展要注意到税收激励的本质核心，关注不恰当的税收激励会导致的后果[2]。众所周知，税收是双方一场信息不对等的对峙，精确把握纳税人的纳税活动，是影响纳税激励的主要因素。在如今纷乱庞大的社会环境中，信息不对称是普遍存在的，政府在不能全面把握纳税人有关讯息时，怎样确定合适的优惠政策，实施足够的税收激励使企业能够得到优惠以促进企业的有效的发展，是税收激励机制和激励方式制定的主要环节[3]。中小企业怎样高度的认知税收优惠政策带来的便利，怎样能够有效的接受政策信息，实现激励效应，是税收有效激励的重点。
我们需要思考现行的税收激励政策的有效程度，中小企业对现行税收优惠的了解与接受程度。因而认识目前的税收激励政策产生的激励效应，探究怎样确定更好税收激励以推动中小企业成长壮大就变得愈发重要。
（二）国内外研究现状
《税收与经济发展》[4]中第一次指出税收政策可以对经济产生影响。《国家决策要高度重视中小企业》[5]中提到了中小企业在国家经济发展中的重要地位。
当今我国学者钻研中小企业的税收政策首要关注点在于经过对税收政策的对比，模仿国外税收政策调节经济促进企业发展的优秀成果制定出详实的税收政策，关注整体的税收政策的确定和实行。因而我国为了推动中小企业的进步，实行了多项税收优惠政策，所以钻研探讨税收对企业的激励效应，对中小企业的稳定发展有着特殊含义。
西方国家的中小企业成立早，也相对成熟，推动中小企业进步的税收激励政策也实行较好。尽管各国对中小企业的定义有一定差异，但在激烈的国际竞争的大环境之下如何给予中小企业政策资金上的支持以推动中小企业的进步是大家共同的目标。国外研究人员对中小企业税收激励的探究一般为两点，第一点是在税收激励政策在理论上的探讨，研究深入而且广泛，从具体税种到整体的税收制度都进行了深入的研究[6]。第二点是将中小企业税收激励的有用程度进行评价分析。税收激励能够激起中小企业的成长愿望，推动中小企业不断发展[7]。西方学者指出了发展中国家税收制度存在的问题[8]，并给了建议，认为中小企业的最大问题是融资问题[9]，政府要加强扶持。
（三）研究内容
本文主要讨论我国中小企业的税收激励效应，找出其中的弊端，对现在存在的问题以及对中小企业自身提出建议。本文将主要关注税收激励效应能否成功完成；税收激励到底是什么；有哪些要素影响中小企业税收激励。
（四）研究思路和方法
本文通过对目前的税收激励存在的不足进行深入剖析，在解决什么是税收激励的基础上，提出应该如何进行更好的税收激励。
本文运用了两种研究方法。文献研究法。经过浏览及研究国内外税收激励的有关论文期刊，较深刻的认识掌握目前学者对此问题的探究阶段以及研究成果，在理论上认识中小企业的税收优惠所带来的激励成果。系统分析法。把要税收激励当作系统，对影响税收激励的各因素来整体研究，寻找税收激励中的问题的可行方案。
（五）拟解决的关键问题
本文主要关注税收激励中存在的不足，在此种条件下给出更合适的税收政策，给出中小企业更好享有税收优惠的建议，以有效的实施税收激励，推动中小企业的不断进步。
二、中小企业发展及税收激励现状分析
中小企业一般由一个或几个人出资建立，自主经营管理，受外界影响相对较小。中小企业是如今创业创新的重要载体，对经济和社会发展有着主要的推进作用。中小型企业能够为有特别需求的少数人群提供特别的商品。中小型企业对于从业人员的技术要求相对大型企业较为宽松，所以在扩大经济总量等方面有着重要地位。另外，激烈的竞争环境使得中小企业不得不进行技术创新，生产出成本低利润高有生存空间的商品，使中小企业在市场中有存在价值。
（一）中小企业发展现状
我国的中小企业规模相比较是较小的，各方面都不如大型企业。因而大部分的中小企业无法将高收入作为优势来吸纳
一、前言 1
（一）研究目的和意义 1
（二）国内外研究现状 1
（三）研究内容 2
（四）研究思路和方法 2
（五）拟解决的关键问题 2
二、中小企业发展及税收激励现状分析 2
（一）中小企业发展现状 2
（二）现行中小企业发展的税收激励政策 5
（三）税收激励政策对中小企业的影响 6
三、主要税种的激励效应分析 7
（一）所得税激励效应分析 7
（二）增值税激励效应分析 8
（三）所得税增值税激励效应对比分析 9
四、主要税收优惠方式的激励效应分析 10
（一）税率式优惠方式的激励效应分析 10
（二）税基式优惠方式的激励效应分析 10
五、现行中小企业税收激励问题及建议 11
（一）问题分析 11
（二）政策建议 12
结语 13
参考文献 15
致谢 16
一、前言
（一）研究目的和意义
中小企业是影响我国经济增长的重要要素，由于中小企业的特点在市场中很难处于优势地位。我国制定和实施了一连串的经济政策以及法律法规来舒缓中小企业的发展重压，激发中小企业成长活力，而调节税收就是其中最主要的政策[1]。我国政府确定和实施了许多推动中小企业成长壮大的经济政策。在已有的税收制度的条件之下，政府让政策能够适应中小企业也在不断的微调税收政策。
税收优惠，简单来讲就是政府给予纳税人降低税率、提高起征点等优惠措施，以得到促进企业及国家经济发展的结果。税收激励也要注意激励的程度，激励不达标无法明显展现税收的调节作用，而过分的税收激励又会导致征税漏洞，影响税收收入，加大征税成本。因此政府使用税收政策调控经济促进中小企业的发展要注意到税收激励的本质核心，关注不恰当的税收激励会导致的后果[2]。众所周知，税收是双方一场信息不对等的对峙，精确把握纳税人的纳税活动，是影响纳税激励的主要因素。在如今纷乱庞大的社会环境中，信息不对称是普遍存在的，政府在不能全面把握纳税人有关讯息时，怎样确定合适的优惠政策
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
展现税收的调节作用，而过分的税收激励又会导致征税漏洞，影响税收收入，加大征税成本。因此政府使用税收政策调控经济促进中小企业的发展要注意到税收激励的本质核心，关注不恰当的税收激励会导致的后果[2]。众所周知，税收是双方一场信息不对等的对峙，精确把握纳税人的纳税活动，是影响纳税激励的主要因素。在如今纷乱庞大的社会环境中，信息不对称是普遍存在的，政府在不能全面把握纳税人有关讯息时，怎样确定合适的优惠政策，实施足够的税收激励使企业能够得到优惠以促进企业的有效的发展，是税收激励机制和激励方式制定的主要环节[3]。中小企业怎样高度的认知税收优惠政策带来的便利，怎样能够有效的接受政策信息，实现激励效应，是税收有效激励的重点。
我们需要思考现行的税收激励政策的有效程度，中小企业对现行税收优惠的了解与接受程度。因而认识目前的税收激励政策产生的激励效应，探究怎样确定更好税收激励以推动中小企业成长壮大就变得愈发重要。
（二）国内外研究现状
《税收与经济发展》[4]中第一次指出税收政策可以对经济产生影响。《国家决策要高度重视中小企业》[5]中提到了中小企业在国家经济发展中的重要地位。
当今我国学者钻研中小企业的税收政策首要关注点在于经过对税收政策的对比，模仿国外税收政策调节经济促进企业发展的优秀成果制定出详实的税收政策，关注整体的税收政策的确定和实行。因而我国为了推动中小企业的进步，实行了多项税收优惠政策，所以钻研探讨税收对企业的激励效应，对中小企业的稳定发展有着特殊含义。
西方国家的中小企业成立早，也相对成熟，推动中小企业进步的税收激励政策也实行较好。尽管各国对中小企业的定义有一定差异，但在激烈的国际竞争的大环境之下如何给予中小企业政策资金上的支持以推动中小企业的进步是大家共同的目标。国外研究人员对中小企业税收激励的探究一般为两点，第一点是在税收激励政策在理论上的探讨，研究深入而且广泛，从具体税种到整体的税收制度都进行了深入的研究[6]。第二点是将中小企业税收激励的有用程度进行评价分析。税收激励能够激起中小企业的成长愿望，推动中小企业不断发展[7]。西方学者指出了发展中国家税收制度存在的问题[8]，并给了建议，认为中小企业的最大问题是融资问题[9]，政府要加强扶持。
（三）研究内容
本文主要讨论我国中小企业的税收激励效应，找出其中的弊端，对现在存在的问题以及对中小企业自身提出建议。本文将主要关注税收激励效应能否成功完成；税收激励到底是什么；有哪些要素影响中小企业税收激励。
（四）研究思路和方法
本文通过对目前的税收激励存在的不足进行深入剖析，在解决什么是税收激励的基础上，提出应该如何进行更好的税收激励。
本文运用了两种研究方法。文献研究法。经过浏览及研究国内外税收激励的有关论文期刊，较深刻的认识掌握目前学者对此问题的探究阶段以及研究成果，在理论上认识中小企业的税收优惠所带来的激励成果。系统分析法。把要税收激励当作系统，对影响税收激励的各因素来整体研究，寻找税收激励中的问题的可行方案。
（五）拟解决的关键问题
本文主要关注税收激励中存在的不足，在此种条件下给出更合适的税收政策，给出中小企业更好享有税收优惠的建议，以有效的实施税收激励，推动中小企业的不断进步。
二、中小企业发展及税收激励现状分析
中小企业一般由一个或几个人出资建立，自主经营管理，受外界影响相对较小。中小企业是如今创业创新的重要载体，对经济和社会发展有着主要的推进作用。中小型企业能够为有特别需求的少数人群提供特别的商品。中小型企业对于从业人员的技术要求相对大型企业较为宽松，所以在扩大经济总量等方面有着重要地位。另外，激烈的竞争环境使得中小企业不得不进行技术创新，生产出成本低利润高有生存空间的商品，使中小企业在市场中有存在价值。
（一）中小企业发展现状
我国的中小企业规模相比较是较小的，各方面都不如大型企业。因而大部分的中小企业无法将高收入作为优势来吸纳
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