商业银行内部控制的完善路径分析专业(附件)
当代社会，知识经济快速发展，人们逐渐意识到加强商业银行内部控制的重要性，本文通过查阅相关资料对商业银行的外部环境以及内控出现的问题进行了介绍，结合国外成功经验，立足我国国情，从实际出发，为完善我国现有体制下的商业银行内控制度提出建议。关键词 商业银行； 内部控制； 完善路径The improvement of the commercial banks internal control path analysis
目录
0 引言 1
1 商业银行内部控制的重要意义 1
1.1 满足银行监管要求 1
1.2 提升银行管理水平 1
1.3 防范银行风险 1
2 商业银行的环境现状 2
2.1 资产增速较快 2
2.2 国际化步伐加快 2
2.3 银行间业务趋同化 2
2.4 中间业务增长迅速 2
2.5 电子银行发展迅速 3
3 商业银行内部控制存在的问题 3
3.1 银行的安全隐患较多 3
3.2内部控制审计方法落后 3
3.3 内控机制监管薄弱 4
3.4 分业经营管理 4
3.5 小银行市场定位不准确 4
3.6 不合理的国有银行组织结构 5
4 国内外商业银行的对比 5
4.1 国内商业银行 6
4.2 国外商业银行 7
5 商业银行内部控制的措施 8
5.1 保持以下原则 8
5.2 建立好的内部控制环境 9
5.2.1 构建内部控制文化 9
5.2.3 坚持以人为本 10
5.3 提高风险识别能力 11
5.3.1 提高风险识别能力 11
5.3.2 提高风险评估技术 11
5.4 实行有效的控制活动 12
5.4.1 建立科学的岗位责任制 12
5.4.2 规范控制活动 12
5.5 拓宽信息交流渠道 12
5.6 提高内部控制监测能力 13
5.6.1 改善审计 < script async src = "https://pagead2.googlesyndication.com/pagead/js/adsbygoogle.js?client=ca-pub-6529562764548102" crossorigin = "anonymous" > < !--手机630 + 85-- > < ins class="adsbygoogle" style="display:inline-block;width:630px;height:85px" data-ad-client="ca-pub-6529562764548102" data-ad-slot="6284556726"> (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({ });
目录
0 引言 1
1 商业银行内部控制的重要意义 1
1.1 满足银行监管要求 1
1.2 提升银行管理水平 1
1.3 防范银行风险 1
2 商业银行的环境现状 2
2.1 资产增速较快 2
2.2 国际化步伐加快 2
2.3 银行间业务趋同化 2
2.4 中间业务增长迅速 2
2.5 电子银行发展迅速 3
3 商业银行内部控制存在的问题 3
3.1 银行的安全隐患较多 3
3.2内部控制审计方法落后 3
3.3 内控机制监管薄弱 4
3.4 分业经营管理 4
3.5 小银行市场定位不准确 4
3.6 不合理的国有银行组织结构 5
4 国内外商业银行的对比 5
4.1 国内商业银行 6
4.2 国外商业银行 7
5 商业银行内部控制的措施 8
5.1 保持以下原则 8
5.2 建立好的内部控制环境 9
5.2.1 构建内部控制文化 9
5.2.3 坚持以人为本 10
5.3 提高风险识别能力 11
5.3.1 提高风险识别能力 11
5.3.2 提高风险评估技术 11
5.4 实行有效的控制活动 12
5.4.1 建立科学的岗位责任制 12
5.4.2 规范控制活动 12
5.5 拓宽信息交流渠道 12
5.6 提高内部控制监测能力 13
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方法 13
5.6.2 加强审计干部能力建设 13
结论 15
致谢 16
参考文献 17
商业银行内部控制的完善路径分析
0 引言
随着全球化的不断发展，世界经济联系日益紧密，金融的发展环境变得不再单一，逐渐复杂，商业银行想要在激烈的市场竞争中获得一席之地，增强自身核心竞争力就必须完善内部控制体系，减少不良资产的影响，最终促进国民经济良性发展。因此，在现有环境下，研究如何完善商业银行内部控制体系就显得非常重要，也更有现实意义，这也是为了预防风险事件的发生以及遇到危机时能够及时采取应对措施。
1 商业银行内部控制的重要意义
1.1 满足银行监管要求
我国商业银行的现实需求是：完善内部控制，进行自我监督检查，从自身层面上提升银行价值。监管部门会定期对各商业银行内控的完善程度进行合理评价，这些评价的好坏直接体现了银行对于风险管理的水平的高低。同时，这些由这些评价得出的名次会间接影响各银行的商誉，甚至会增加或者减少它们的市场价值[1]。
1.2 提升银行管理水平
我国的内部控制体系与那些先进的国际银行相比，还有着诸多的不足，我国商业银行基础管理的薄弱则是造成这种差距的主要原因。商业银行内控体系的完善程度很大程度上影响着银行的分险防范和管理水平。所以，完善内部控制应该得到管理者的高度重视，内控体系完善之后，也便于引进先进的管理相关的理论和实践经验[2]。
1.3 防范银行风险
当代社会，银行业务发展迅速，市场竞争更加激烈，与此同时，网点运营过程中难以提升效率等问题层出不穷，所以，各个商业银行更加应该重视防范内部风险。内部控制需要明确的权责分工，各个岗位、各个操作过程、各个部门都应该具有严格的规范和要求，操作步骤明晰、报告遵循统一的规范、研究开发多样的操作方法的等等。与此同时，内部控制也为银行的风险管理从规划到执行，再到监督、改进做出了突出贡献，合理规避了一些风险。
2 商业银行的环境现状
2.1 资产增速较快
2016年13月间，上海银行业务发展在整体预期之内，稳中有进，今年第一季度结束之后，上海银行净资产超过13万亿，与同期相比增加14.6%；各项贷款总额逐渐接近6万亿，与同期相比增加11.3%;各项存款余额超过8万亿，增长超过10%。不良贷款占贷款总额的比率低于1%，呈明显下降趋势，但在同行业中仍不具优势。上海近十家银行以“投贷联动”这一新的模式为超百家中小企业进行融资服务，其中科技型信贷支持户数较年初增加17户，增长16.3%，余额10.3亿元，逐步提升民生金融服务水平。
2.2 国际化步伐加快
经济全球化的大背景下，经济一体化趋势明显，商业银行面对的竞争对手来自世界各地，无形中增加了各大商业银行生存的压力，面对这样的现状，跨国经营成为发展的必由之路。2016年，随着中国光大银行首尔分行的成立，光大银行迈出了进入韩国市场的第一步。这是“光大”第二家国外分行，标志着光大银行国家化水平进一步提升。首尔分行将借助总行强大的资金和客户积累，开展本外币存贷等国际业务。
2.3 银行间业务趋同化
不同商业银行间，金融产品趋同性现象严重，银行很少会根据自身资本特点发展自主优势业务和产品。而且随着互联网技术和电子商务的兴起和发展，支付账户以其便捷的支付功能迅速被公众接受并广泛使用，这说明支付账户和银行账户有趋同表现。
2.4 中间业务增长迅速
现阶段，随着经济发展水平的提高，人们对于投资、理财等中间业务的需求呈现上升趋势。关于平安银行方面，近2015年的收入额（非利息）就达到了300余亿，实现了约48%的较大增幅。与去年同期相比，营业类收入增幅约为4%。作为营业类收入的重要组成部分，手续费的收益高达264.5亿，达到了去年同期的1.5倍。数据表明，2012年的收入额（非利息）较少，同时对银行总收益的影响不明显。因此，在20122015年期间，随着银行管理体系的健全，中间业务呈现快速增长趋势，并且有较好的发展前景。
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