小微企业内部控制问题分析及对策建议
小微企业内部控制问题分析及对策建议[20191230195740]
小微企业是我国经济体中的一个特殊群体，对我国的经济发展有这很大的作用。近年来，政府出台了一系列的政策和鼓励措施，来促进小微企业的发展。但是政策最好，也要看小微企业本身的努力，小微企业如想健康快速的发展就必须在享受政策的同时做好自己的内部管理工作，特别是内部控制。小微企业只有做好内部控制的建设，才能够及时对企业的风险作出应对，促进企业拓展生产，提高经济效益，在社会中站稳脚跟。本文通过对小微企业内部控制的现状，分析其主要面临的问题，指出内部控制所存在的缺失和不健全导致的企业风险，提出针对小微企业增强内部控制建设的建议。 *查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:小微企业,内部控制,问题分析,完善措施
目 录
1.引言 1
2 小微企业会计内部控制制度的涵义 1
2.1 小微企业会计内部控制制度的涵义 1
2.2 内部控制的涵义 2
3 小微企业内部控制的现状分析 3
3.1 小微企业自身组织特点的局限 3
3.2 对内部控制的重要性认识不足 3
3.3 内部控制制度不健全 4
3.4 缺乏有效的内部监督 4
4 小微企业内部控制存在的主要问题 4
4.1 领导“一支笔”审批，缺乏内控制度和流程保障 4
4.2 救火式措施较多，内控缺乏系统性和完整性 5
4.3 关键键岗位无强制轮换制度，难以有效杜绝舞弊 5
4.4 过分强调控制成本，弱化或逾越内部控制 6
5 完善小微企业内部控制的对策建议 6
5.1 科学设定内控目标，强化风险管理 6
5.2 完善企业组织结构，优化内部控制环境 7
5.3 加强内控制度建设，规范企业各项业务活动 7
5.4 优化控制流程，构建有效的监督机制 8
5.5 加强信息沟通与外部监督，保障内控有效运行 8
5.6 政府加大监管力度，完善内控标准体系 9
结 论 10
致谢 11
参 考 文 献 12
1 引言
小微企业的定义最初是由中国经济学家郎咸平教授提出，是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。2012年2月1日召开的国务院常务会议针对小微型企业健康发展进一步研究部署，会议指出小微企业是提供新增就业岗位的主要渠道，为广大民众创业提供平台，为科技创新提供强大力量。我国的小微企业推动国民经济发展，构造市场的经济主体，长期以来对解决大学毕业生就业、提供税收，对整个国民经济保持平稳较快发展都发挥了很好的促进作用，而且有效的促进了社会稳定。随着国家针对小微企业一系列优惠政策和免征政策出台和2013年1月起小企业会计准则的实施，小微企业的发展越发受到政府和社会的广泛关注。目前，中国有近5000万家小微企业的，不仅为国家解决了大批人口的就业问题，同时也为国家提供了税收收入的近三分之二，成为国民经济坚强的支柱。然而，由于受到资金、技术、人才等方面的影响，导致小微企业现代化管理水平较低，企业信息化率还不到3%，仍然面临管理不规范、融资难、效率低下、竞争能力弱的问题，严重制约了小微企业发展壮大。所以我将先后从小微企业内部控制现状、面临的主要问题这两个方面进行分析。
2 小微企业会计内部控制制度的涵义
2.1 现行法律下的小微企业
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。财政部和国家发改委发出通知，决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。
小微企业显著的特点: 1、小微企业的融资方式通常来自非正式渠道，例如个人储蓄或向亲戚朋友借钱。2、由于小微企业规模组织小，销售和生产方式有很高的灵活性。3、由于相关小微企业的国家制度的缺失，致使其内部管理不健全。4、小微企业相当于创业的起步阶段，具有很高的成长性，但寿命很短。
中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。依据工信部联企业〔2011〕300号文件相关规定，我国小微企业的构成标准如下表：
行 业 小型企业 微型企业
1农林牧渔 500＞营收≥50 50＞营收
2工业 300＞人员≥20, 且2000＞营收≥300 20＞人员, 或300＞营收
3建筑业 6000＞营收≥300, 且5000＞总资产≥300 300＞营收, 或300＞总资产
4批发业 20＞人员≥5, 且5000＞营收≥1000 5＞人员, 或1000＞营收
5零售业 50＞人员≥10, 且500＞营收≥100 10＞人员, 或100＞营收
6交通运输业 300＞人员≥20, 且3000＞营收≥200 20＞人员, 或200＞营收
7仓储业 200＞人员≥20, 且1000＞营收≥100 20＞人员, 或100＞营收
8邮政业 300＞人员≥20, 且2000＞营收≥100 20＞人员, 或100＞营收
9住宿业 100＞人员≥10, 且2000＞营收≥100 10＞人员, 或100＞营收
10餐饮业 100＞人员≥10, 且2000＞营收≥100 10＞人员, 或100＞营收
11信息传输业 100＞人员≥10, 且1000＞营收≥100 10＞人员, 或100＞营收
12软件和信息技术服务业 100＞人员≥10, 且1000＞营收≥50 10＞人员, 或50＞营收
13房地产开发经营 1000＞营收≥100, 且5000＞总资产≥2000 100＞营收, 或2000＞总资产
14物业管理 300＞人员≥100, 且1000＞营收≥500 100＞人员, 或500＞营收
15租赁和商务服务业 100＞人员≥10, 且8000＞总资产≥100 10＞人员, 或100＞总资产
16其他未列明行业 100＞人员≥10 10＞人员
2.2 内部控制的涵义
内部控制由1936年美国颁布的《独立公共会计 师对财务报表的审查》首次定义：“内部稽核与控制制度是指为保证公司现金和其他资产的安全，检查账簿记录的准确性而采取的各种措施和方法。”
国外较为经典的是 ASB 对内部控制的定义。1972 年，美国准则委员会（ASB）所做的《审计准则公告》，该公告循着《证券交易法》的路线进行研究和讨论，对内部控制提出了如下定义：“内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。” 我国《企业内部控制基本规范》所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
我们认为，内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
3 小微企业内部控制的现状分析
随着国家针对小微企业一系列优惠政策的出台和2013年1月起小企业会计准则的实施，小微企业的发展越来越受到政府和社会的广泛关注。目前我国小微企业规模已近5000万家，为国家解决了大量的就业人口和近三分之二的所得税，在国民经济中的支撑作用越来越大。然而，由于受到资金、技术、人才等方面的影响，小微企业现代化管理水平普遍较低，企业信息化率还不到3%，仍然面临管理不规范、融资难、效率低下、竞争能力弱的问题，严重制约了小微企业发展壮大。
小微企业是我国经济体中的一个特殊群体，对我国的经济发展有这很大的作用。近年来，政府出台了一系列的政策和鼓励措施，来促进小微企业的发展。但是政策最好，也要看小微企业本身的努力，小微企业如想健康快速的发展就必须在享受政策的同时做好自己的内部管理工作，特别是内部控制。小微企业只有做好内部控制的建设，才能够及时对企业的风险作出应对，促进企业拓展生产，提高经济效益，在社会中站稳脚跟。本文通过对小微企业内部控制的现状，分析其主要面临的问题，指出内部控制所存在的缺失和不健全导致的企业风险，提出针对小微企业增强内部控制建设的建议。 *查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:小微企业,内部控制,问题分析,完善措施
目 录
1.引言 1
2 小微企业会计内部控制制度的涵义 1
2.1 小微企业会计内部控制制度的涵义 1
2.2 内部控制的涵义 2
3 小微企业内部控制的现状分析 3
3.1 小微企业自身组织特点的局限 3
3.2 对内部控制的重要性认识不足 3
3.3 内部控制制度不健全 4
3.4 缺乏有效的内部监督 4
4 小微企业内部控制存在的主要问题 4
4.1 领导“一支笔”审批，缺乏内控制度和流程保障 4
4.2 救火式措施较多，内控缺乏系统性和完整性 5
4.3 关键键岗位无强制轮换制度，难以有效杜绝舞弊 5
4.4 过分强调控制成本，弱化或逾越内部控制 6
5 完善小微企业内部控制的对策建议 6
5.1 科学设定内控目标，强化风险管理 6
5.2 完善企业组织结构，优化内部控制环境 7
5.3 加强内控制度建设，规范企业各项业务活动 7
5.4 优化控制流程，构建有效的监督机制 8
5.5 加强信息沟通与外部监督，保障内控有效运行 8
5.6 政府加大监管力度，完善内控标准体系 9
结 论 10
致谢 11
参 考 文 献 12
1 引言
小微企业的定义最初是由中国经济学家郎咸平教授提出，是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。2012年2月1日召开的国务院常务会议针对小微型企业健康发展进一步研究部署，会议指出小微企业是提供新增就业岗位的主要渠道，为广大民众创业提供平台，为科技创新提供强大力量。我国的小微企业推动国民经济发展，构造市场的经济主体，长期以来对解决大学毕业生就业、提供税收，对整个国民经济保持平稳较快发展都发挥了很好的促进作用，而且有效的促进了社会稳定。随着国家针对小微企业一系列优惠政策和免征政策出台和2013年1月起小企业会计准则的实施，小微企业的发展越发受到政府和社会的广泛关注。目前，中国有近5000万家小微企业的，不仅为国家解决了大批人口的就业问题，同时也为国家提供了税收收入的近三分之二，成为国民经济坚强的支柱。然而，由于受到资金、技术、人才等方面的影响，导致小微企业现代化管理水平较低，企业信息化率还不到3%，仍然面临管理不规范、融资难、效率低下、竞争能力弱的问题，严重制约了小微企业发展壮大。所以我将先后从小微企业内部控制现状、面临的主要问题这两个方面进行分析。
2 小微企业会计内部控制制度的涵义
2.1 现行法律下的小微企业
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。财政部和国家发改委发出通知，决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。
小微企业显著的特点: 1、小微企业的融资方式通常来自非正式渠道，例如个人储蓄或向亲戚朋友借钱。2、由于小微企业规模组织小，销售和生产方式有很高的灵活性。3、由于相关小微企业的国家制度的缺失，致使其内部管理不健全。4、小微企业相当于创业的起步阶段，具有很高的成长性，但寿命很短。
中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。依据工信部联企业〔2011〕300号文件相关规定，我国小微企业的构成标准如下表：
行 业 小型企业 微型企业
1农林牧渔 500＞营收≥50 50＞营收
2工业 300＞人员≥20, 且2000＞营收≥300 20＞人员, 或300＞营收
3建筑业 6000＞营收≥300, 且5000＞总资产≥300 300＞营收, 或300＞总资产
4批发业 20＞人员≥5, 且5000＞营收≥1000 5＞人员, 或1000＞营收
5零售业 50＞人员≥10, 且500＞营收≥100 10＞人员, 或100＞营收
6交通运输业 300＞人员≥20, 且3000＞营收≥200 20＞人员, 或200＞营收
7仓储业 200＞人员≥20, 且1000＞营收≥100 20＞人员, 或100＞营收
8邮政业 300＞人员≥20, 且2000＞营收≥100 20＞人员, 或100＞营收
9住宿业 100＞人员≥10, 且2000＞营收≥100 10＞人员, 或100＞营收
10餐饮业 100＞人员≥10, 且2000＞营收≥100 10＞人员, 或100＞营收
11信息传输业 100＞人员≥10, 且1000＞营收≥100 10＞人员, 或100＞营收
12软件和信息技术服务业 100＞人员≥10, 且1000＞营收≥50 10＞人员, 或50＞营收
13房地产开发经营 1000＞营收≥100, 且5000＞总资产≥2000 100＞营收, 或2000＞总资产
14物业管理 300＞人员≥100, 且1000＞营收≥500 100＞人员, 或500＞营收
15租赁和商务服务业 100＞人员≥10, 且8000＞总资产≥100 10＞人员, 或100＞总资产
16其他未列明行业 100＞人员≥10 10＞人员
2.2 内部控制的涵义
内部控制由1936年美国
国外较为经典的是 ASB 对内部控制的定义。1972 年，美国准则委员会（ASB）所做的《审计准则公告》，该公告循着《证券交易法》的路线进行研究和讨论，对内部控制提出了如下定义：“内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。” 我国《企业内部控制基本规范》所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
我们认为，内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
3 小微企业内部控制的现状分析
随着国家针对小微企业一系列优惠政策的出台和2013年1月起小企业会计准则的实施，小微企业的发展越来越受到政府和社会的广泛关注。目前我国小微企业规模已近5000万家，为国家解决了大量的就业人口和近三分之二的所得税，在国民经济中的支撑作用越来越大。然而，由于受到资金、技术、人才等方面的影响，小微企业现代化管理水平普遍较低，企业信息化率还不到3%，仍然面临管理不规范、融资难、效率低下、竞争能力弱的问题，严重制约了小微企业发展壮大。
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