企业应收账款风险管理研究
在市场经济的条件下，不同公司之间的商品交易很大程度上都要以企业的商业信用作为基础，通过赊销来增加销售量。这种方式能使企业拥有更多的市场份额，更大力度地减小企业的运行费用。然而，经济在不断地向前发展，一些公司存在很多与赊销有关的业务，大部分应收账款无法及时收回，面临严重的应收账款风险问题。公司应收账款风险过大很容易导致该单位的坏账准备增加，其成本费用也会相应增加，公司的负担会变重。本文以中铁建设公司为例子，介绍了影响公司应收账款风险的因素以及存在的问题，并针对问题提出了相应的解决办法，还研究了应收账款风险管理体系的构建。关键词 应收账款，应收账款风险，信用，防范与控制
目 录
1 引言1
2 应收账款风险的含义1
2.1 应收账款风险的定义1
2.2 风险表现1
3 应收账款风险的影响因素2
3.1 宏观环境方面的影响因素2
3.2 企业自身方面的影响因素2
4 应收账款风险管理存在的问题3
4.1 计提坏账准备不规范3
4.2 忽视对应收账款的监管4
4.3 缺乏应有的风险意识4
4.4 逾期账款催收不力4
4.5 管理方式落后4
5 改善企业应收账款风险管理的建议5
5.1 规范坏账的计提5
5.2 加强对企业内部产品和服务的管理5
5.3 提高风险意识6
5.4 建立应收账款催收流程6
5.5 提高应收账款信息化管理水平7
6 案例分析7
6.1 企业背景介绍7
6.2 企业应收账款风险管理现状8
6.3 中铁应收账款风险管理存在的问题9
6.4 对中铁应收账款风险管理的建议10
7 企业应收账款风险管理体系的构建12
7.1 构建应收账款管理体系的必要性12
7.2 应收账款风险管理体系的构建12
7.3 体系的风险控制14
结论16
致谢17
参考文献 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
18
1 引言
在市场经济的背景下，企业在参与市场竞争的过程中产生了多种生存与发展手段，而借助商业信用获取资金、原材料，以及出售产品便是其中的一种[1]。国内的市场机制一直在向前发展，经济全球化也越来越明显，国内企业面临的市场竞争形势日益严峻，越来越多的企业出于降低融资成本的考虑，在生产所需原材料的采购中借助企业间的信用来完成采购业务。调查结果显示，在西方比较发达的的国家中，通过商业信用来增加的交易额约占公司所有交易额的 80%以上。部分上市企业的应收账款在其现金流减少的情况下逆势上涨，这意味着该企业流动资产周转效率在下降，企业经营风险在不断增加。所以，加强企业对应收账款的管理也成为了一个十分重要并且具有一定挑战力的目标。
2 应收账款风险管理的含义
2.1 应收账款风险定义
应收账款风险是指由于公司应收账款所引起的坏账损失、资金成本和管理成本的增加[2]。有的公司在竞争中处于劣势，要想增加日常销售量，不得不把原本的流动资产让渡给赊销方，但是这个让渡过程肯定是存在一定风险的。
应收账款可能会引发坏账损失，也可能会导致公司的管理费用变多。公司的应收账款风险情况和其营业收入也有联系，如果公司的应收账款风险较高就意味着该公司依靠自身商业信用获取的营业收入也比较高。所以，当今社会的企业经营与管理的一项十分重要内容就是要争取有效地控制应收账款的风险，提醒相关从业人员增强自身的风险意识。同时，企业自身也要制定出一系列防范风险的有效措施。
除了上述原因，市场环境动荡也可能引发应收账款风险，比如说可能会导致公司应收账款的回收期限和金额不确定。总体来说，公司应收账款在将来能够回收的额度和期限的不确定是使得应收账款产生风险的根本原因。
2.2 风险表现
首先，若公司的应收账款越来越多，会导致其资产负债率偏高。这是因为企业应收账款余额一旦持续上涨，会导致其自身的流动资金严重缺乏，使得该公司只能选择举债经营这条路[3]。一旦走上了这条路，即使企业的负债率很高，为了能够持续经营下去，它也依然会向外面借取大量的资金。这种做法增加了公司的财务成本，减少公司收益，使公司走进了入不敷出的恶性循环。
其次，公司的应收账款过多会导致其管理费用变多。如果一个公司应收账款数额较大，除了要安排更多职工来监管还得开立清欠办。清欠办想要尽快收回应收账款就要采取各种各样的方式，其中上门催收是最有效的，这意味着职工要经常出差，公司的差旅费等补贴就会增加。
最后，应收账款的增加还会使企业的坏账准备增加。按照相关法规，公司应该以某个比例来计提坏账准备，除了个别比较特殊的企业以外，一般都是按照应收账款余额的3%5%来计提。在公司实际操作的过程中，会规定一个提取的上限，即使应收账款的期限很长，在计提时也不能超过这个上限。因此，若企业应收账款的账龄较长，仍按上述所说的比例来提取坏账准备的话就难以反映应收账款风险的实际大小。那么公司往往会低估风险，在不知情的时候损失巨大的财富。
3 应收账款风险的影响因素
3.1 宏观环境方面的影响因素
这么多年的研究表明，宏观环境对企业的应收账款也有一定的影响力，如果整个行业都比较萧条，那么企业的应收账款相对来说更容易产生问题。虽然世界经济已经越来越发达，但是存在的问题并没有随之消失，企业之间的竞争越来越激烈，市场上出现很多可变的不可控的因素。
影响企业应收账款的宏观因素主要体现在商业竞争上。公司出于提升自己的竞争力的考虑一般会用许多不同的方式来扩大营业额。有时企业之间生产的产品单价相等，质量相差不大，为各自的客户提供的服务也相似，此时若企业选择赊销，就能提高该产品的销售量进而增加销售额，抢占更多的市场资源。正是由于这种市场竞争，企业才选择通过赊销等一系列的优惠活动来吸引顾客，这样就导致企业应收账款越来越多。
目 录
1 引言1
2 应收账款风险的含义1
2.1 应收账款风险的定义1
2.2 风险表现1
3 应收账款风险的影响因素2
3.1 宏观环境方面的影响因素2
3.2 企业自身方面的影响因素2
4 应收账款风险管理存在的问题3
4.1 计提坏账准备不规范3
4.2 忽视对应收账款的监管4
4.3 缺乏应有的风险意识4
4.4 逾期账款催收不力4
4.5 管理方式落后4
5 改善企业应收账款风险管理的建议5
5.1 规范坏账的计提5
5.2 加强对企业内部产品和服务的管理5
5.3 提高风险意识6
5.4 建立应收账款催收流程6
5.5 提高应收账款信息化管理水平7
6 案例分析7
6.1 企业背景介绍7
6.2 企业应收账款风险管理现状8
6.3 中铁应收账款风险管理存在的问题9
6.4 对中铁应收账款风险管理的建议10
7 企业应收账款风险管理体系的构建12
7.1 构建应收账款管理体系的必要性12
7.2 应收账款风险管理体系的构建12
7.3 体系的风险控制14
结论16
致谢17
参考文献 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
18
1 引言
在市场经济的背景下，企业在参与市场竞争的过程中产生了多种生存与发展手段，而借助商业信用获取资金、原材料，以及出售产品便是其中的一种[1]。国内的市场机制一直在向前发展，经济全球化也越来越明显，国内企业面临的市场竞争形势日益严峻，越来越多的企业出于降低融资成本的考虑，在生产所需原材料的采购中借助企业间的信用来完成采购业务。调查结果显示，在西方比较发达的的国家中，通过商业信用来增加的交易额约占公司所有交易额的 80%以上。部分上市企业的应收账款在其现金流减少的情况下逆势上涨，这意味着该企业流动资产周转效率在下降，企业经营风险在不断增加。所以，加强企业对应收账款的管理也成为了一个十分重要并且具有一定挑战力的目标。
2 应收账款风险管理的含义
2.1 应收账款风险定义
应收账款风险是指由于公司应收账款所引起的坏账损失、资金成本和管理成本的增加[2]。有的公司在竞争中处于劣势，要想增加日常销售量，不得不把原本的流动资产让渡给赊销方，但是这个让渡过程肯定是存在一定风险的。
应收账款可能会引发坏账损失，也可能会导致公司的管理费用变多。公司的应收账款风险情况和其营业收入也有联系，如果公司的应收账款风险较高就意味着该公司依靠自身商业信用获取的营业收入也比较高。所以，当今社会的企业经营与管理的一项十分重要内容就是要争取有效地控制应收账款的风险，提醒相关从业人员增强自身的风险意识。同时，企业自身也要制定出一系列防范风险的有效措施。
除了上述原因，市场环境动荡也可能引发应收账款风险，比如说可能会导致公司应收账款的回收期限和金额不确定。总体来说，公司应收账款在将来能够回收的额度和期限的不确定是使得应收账款产生风险的根本原因。
2.2 风险表现
首先，若公司的应收账款越来越多，会导致其资产负债率偏高。这是因为企业应收账款余额一旦持续上涨，会导致其自身的流动资金严重缺乏，使得该公司只能选择举债经营这条路[3]。一旦走上了这条路，即使企业的负债率很高，为了能够持续经营下去，它也依然会向外面借取大量的资金。这种做法增加了公司的财务成本，减少公司收益，使公司走进了入不敷出的恶性循环。
其次，公司的应收账款过多会导致其管理费用变多。如果一个公司应收账款数额较大，除了要安排更多职工来监管还得开立清欠办。清欠办想要尽快收回应收账款就要采取各种各样的方式，其中上门催收是最有效的，这意味着职工要经常出差，公司的差旅费等补贴就会增加。
最后，应收账款的增加还会使企业的坏账准备增加。按照相关法规，公司应该以某个比例来计提坏账准备，除了个别比较特殊的企业以外，一般都是按照应收账款余额的3%5%来计提。在公司实际操作的过程中，会规定一个提取的上限，即使应收账款的期限很长，在计提时也不能超过这个上限。因此，若企业应收账款的账龄较长，仍按上述所说的比例来提取坏账准备的话就难以反映应收账款风险的实际大小。那么公司往往会低估风险，在不知情的时候损失巨大的财富。
3 应收账款风险的影响因素
3.1 宏观环境方面的影响因素
这么多年的研究表明，宏观环境对企业的应收账款也有一定的影响力，如果整个行业都比较萧条，那么企业的应收账款相对来说更容易产生问题。虽然世界经济已经越来越发达，但是存在的问题并没有随之消失，企业之间的竞争越来越激烈，市场上出现很多可变的不可控的因素。
影响企业应收账款的宏观因素主要体现在商业竞争上。公司出于提升自己的竞争力的考虑一般会用许多不同的方式来扩大营业额。有时企业之间生产的产品单价相等，质量相差不大，为各自的客户提供的服务也相似，此时若企业选择赊销，就能提高该产品的销售量进而增加销售额，抢占更多的市场资源。正是由于这种市场竞争，企业才选择通过赊销等一系列的优惠活动来吸引顾客，这样就导致企业应收账款越来越多。
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