浅析企业现金流量管理问题及对策(附件)【字数：5171】
本文通过对现金流量管理的概述、原则和必要性的阐述，了解到现金流量管理对企业的重要性。通过对企业管理现状的观察，找出管理上存在的常见问题，并针对这些问题进行分析提出有效地解决对策，使企业能够有效地进行现金流量上的管理。一个企业首先必须有充足的现金流量才能保证企业的运转正常，另外也要合理妥善的运用它给企业创造收益，实现更高的利润。提升企业现金流量管理水平以此来保证企业有个健全稳定的发展，有效地提高企业的竞争能力，促进企业可持续发展。
目录
一、 引言 5
二、现金流量管理的概述 5
（一）现金流量管理的概念 5
（二）现金流量管理的原则 5
（三）现金流量管理的必要性 5
三、企业现金流量管理存在的问题 5
（一）现金流管理意识薄弱 5
（二）对现金流量预算的忽视 6
（三）现金流量的日常管理不规范 6
（四）缺乏有效的风险评估机制 6
四、改善加强现金流量管理问题的措施 6
（一）加强现金流量管理意识 6
（二）建立完善现金流量预算制度 6
（三）建立健全现金流量内部控制系统 7
（四）建立现金流量风险评估机制 7
五、南京新百公司现金流量管理案例分析 7
（一）公司简介及现金流量管理现状分析 7
（二）现金流量管理存在的问题及对策 9
六、结论 9
参考文献 10
致谢 11
一、引言
在一个企业中，现金流量是生产运营过程中必不可少的关键要素，假如企业的现金流量出现问题，那就意味着企业的运营将出现很大的问题，最后导致企业不能正常运转，所以现金流量的管理在企业中也是具有十分重要的作用。
目前,在我国大多数的企业中现金流量并没有得到合理有效地管理，还存在着许多的问题。例如企业的专业人才不足，缺乏管理资金的经验，出现问题时不知如何是好；企业管理者以盈利为目标，对现金缺少关注；企业的资金闲置在一旁，不知道如何利用它等现象。这些现象都足以表明了企业的现金流 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
量管理还不够完善，甚至有的企业都没有进行管理，所以怎样合理科学地管理企业的现金流量是尤其重要的。现金流量管理是以现金流量作为管理的核心，始终贯穿着企业的经营和发展的每一个环节，体现了企业持续经营的能力，想要持续经营就必须保持良好而又充足的现金流量，合理有效地进行管理，使企业能够正常运营，获得更高的利润。
二、现金流量管理的概述
（一）现金流量管理的概念
现金流量管理是指企业对一定时期内的现金流入和流出做出相应的管理。
（二）现金流量管理的原则
首先，在我们进行现金流量的管理时，需要系统、统一地进行；其次，企业在对现金流量进行管理时应要与企业发生各种经济活动产生的现金流入和流出数量上和时间上的相互平衡；与企业的各种成本、收益上的相互平衡；然后在进行管理时为了防止出现一些特殊问题，事先要做好准备，以备不时之需；最后，管理的一定时期内要有相应高于成本的收益。
（三）现金流量管理的必要性
有效的现金流量管理可反映出企业的支付、偿债和营运能力；可体现企业持续经营能力，不会发生破产清算等现象；还有利于加强企业的财务控制，避免一些财务风险。所以，企业对现金流量的管理时非常重要的。
三、企业现金流量管理存在的问题
我国目前大多数的企业中，现金流量的管理都存在着较大的问题。比如有的企业经营的目的只在乎利润，只看最后是盈利还是亏损，一些企业虽然账面显示盈利但还是破产，对现金流量不关注，往往这一点会导致企业无法继续正常经营下去，由此可见对现金流量的管理是多么重要；还有一些中小规模的企业缺乏专业的财务管理人员，日常的管理制度不完善，不相容岗位没有相互分离；没有有效的风险评估机制等，主要常见的现金流管理问题如下：
现金流量管理意识薄弱
首先，许多企业的管理者只关注企业的经营结果是盈利还是亏损，对现金流不闻不问，不具有现金流量管理意识，从而导致整个企业的员工也不以管理现金流量为中心，不知道对现金流量的重视。企业的经营成果的确是管理者应该关注的一点，但并不代表盈利了就可以证明企业的运营状况良好，能够有稳定的发展。更重要的是企业对现金流量的管理，没有良好的管理意识，就会导致企业在面对风险时，不能做出有效地解决对策，从而导致企业无法正常运营。
（二）对现金流量预算的忽视
企业在加强了现金流量管理意识的同时，也要对每一时段的现金流量做出预算，现金流量预算也是现金流量管理中的重要环节，起十分重要的作用。一些中小型企业不重视这一点，事前没有进行预算，没有计划的使用企业资金，这时企业就会出现不必要的资金浪费或资金无法周转等状况。
（三）现金流量的日常管理不规范
除了上面两个问题会影响企业的现金流量，现金流量的日常管理不规范也会影响。比如：有的中小规模企业没有专业的财务管理人员，有的则是财务管理人员的专业知识不全面和对现金流量的管理意识较低，企业也没有对其进行专业知识培训；企业每天现金流的结算不规范，没有做到日清月结，定期盘点；一些不相容职位没有相互分离、相互制约；员工的工作疏忽和低级错误给企业造成损失；有的企业不编制现金流量表，或只是为了完成任务应付上级检查而编制，并不明白编制现金流量表的作用，编制完成后不对其进行分析；大型企业下的分公司的现金流量管理系统各不相同导致总公司在进行管理时出现问题等日常管理制度的不规范行为，这些都是企业自身内部控制的管理不够造成的，这样下来，企业的现金流量便出现严重的问题。
（四）缺乏有效的风险评估机制
许多企业在对现金流量管理之前，没有进行相应的风险评估和预算，从而导致现金短缺、资金周转不开或陷入财务危机企业破产等现象，不能合理的管理现金流量。没有有效的风险评估机制，会导致企业在现金流量的经营、投资和筹资中出现严重问题。只有制定了有效的风险评估机制，先对现金流量管理活动进行评估，才能避免一些问题的出现。
目录
一、 引言 5
二、现金流量管理的概述 5
（一）现金流量管理的概念 5
（二）现金流量管理的原则 5
（三）现金流量管理的必要性 5
三、企业现金流量管理存在的问题 5
（一）现金流管理意识薄弱 5
（二）对现金流量预算的忽视 6
（三）现金流量的日常管理不规范 6
（四）缺乏有效的风险评估机制 6
四、改善加强现金流量管理问题的措施 6
（一）加强现金流量管理意识 6
（二）建立完善现金流量预算制度 6
（三）建立健全现金流量内部控制系统 7
（四）建立现金流量风险评估机制 7
五、南京新百公司现金流量管理案例分析 7
（一）公司简介及现金流量管理现状分析 7
（二）现金流量管理存在的问题及对策 9
六、结论 9
参考文献 10
致谢 11
一、引言
在一个企业中，现金流量是生产运营过程中必不可少的关键要素，假如企业的现金流量出现问题，那就意味着企业的运营将出现很大的问题，最后导致企业不能正常运转，所以现金流量的管理在企业中也是具有十分重要的作用。
目前,在我国大多数的企业中现金流量并没有得到合理有效地管理，还存在着许多的问题。例如企业的专业人才不足，缺乏管理资金的经验，出现问题时不知如何是好；企业管理者以盈利为目标，对现金缺少关注；企业的资金闲置在一旁，不知道如何利用它等现象。这些现象都足以表明了企业的现金流 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
量管理还不够完善，甚至有的企业都没有进行管理，所以怎样合理科学地管理企业的现金流量是尤其重要的。现金流量管理是以现金流量作为管理的核心，始终贯穿着企业的经营和发展的每一个环节，体现了企业持续经营的能力，想要持续经营就必须保持良好而又充足的现金流量，合理有效地进行管理，使企业能够正常运营，获得更高的利润。
二、现金流量管理的概述
（一）现金流量管理的概念
现金流量管理是指企业对一定时期内的现金流入和流出做出相应的管理。
（二）现金流量管理的原则
首先，在我们进行现金流量的管理时，需要系统、统一地进行；其次，企业在对现金流量进行管理时应要与企业发生各种经济活动产生的现金流入和流出数量上和时间上的相互平衡；与企业的各种成本、收益上的相互平衡；然后在进行管理时为了防止出现一些特殊问题，事先要做好准备，以备不时之需；最后，管理的一定时期内要有相应高于成本的收益。
（三）现金流量管理的必要性
有效的现金流量管理可反映出企业的支付、偿债和营运能力；可体现企业持续经营能力，不会发生破产清算等现象；还有利于加强企业的财务控制，避免一些财务风险。所以，企业对现金流量的管理时非常重要的。
三、企业现金流量管理存在的问题
我国目前大多数的企业中，现金流量的管理都存在着较大的问题。比如有的企业经营的目的只在乎利润，只看最后是盈利还是亏损，一些企业虽然账面显示盈利但还是破产，对现金流量不关注，往往这一点会导致企业无法继续正常经营下去，由此可见对现金流量的管理是多么重要；还有一些中小规模的企业缺乏专业的财务管理人员，日常的管理制度不完善，不相容岗位没有相互分离；没有有效的风险评估机制等，主要常见的现金流管理问题如下：
现金流量管理意识薄弱
首先，许多企业的管理者只关注企业的经营结果是盈利还是亏损，对现金流不闻不问，不具有现金流量管理意识，从而导致整个企业的员工也不以管理现金流量为中心，不知道对现金流量的重视。企业的经营成果的确是管理者应该关注的一点，但并不代表盈利了就可以证明企业的运营状况良好，能够有稳定的发展。更重要的是企业对现金流量的管理，没有良好的管理意识，就会导致企业在面对风险时，不能做出有效地解决对策，从而导致企业无法正常运营。
（二）对现金流量预算的忽视
企业在加强了现金流量管理意识的同时，也要对每一时段的现金流量做出预算，现金流量预算也是现金流量管理中的重要环节，起十分重要的作用。一些中小型企业不重视这一点，事前没有进行预算，没有计划的使用企业资金，这时企业就会出现不必要的资金浪费或资金无法周转等状况。
（三）现金流量的日常管理不规范
除了上面两个问题会影响企业的现金流量，现金流量的日常管理不规范也会影响。比如：有的中小规模企业没有专业的财务管理人员，有的则是财务管理人员的专业知识不全面和对现金流量的管理意识较低，企业也没有对其进行专业知识培训；企业每天现金流的结算不规范，没有做到日清月结，定期盘点；一些不相容职位没有相互分离、相互制约；员工的工作疏忽和低级错误给企业造成损失；有的企业不编制现金流量表，或只是为了完成任务应付上级检查而编制，并不明白编制现金流量表的作用，编制完成后不对其进行分析；大型企业下的分公司的现金流量管理系统各不相同导致总公司在进行管理时出现问题等日常管理制度的不规范行为，这些都是企业自身内部控制的管理不够造成的，这样下来，企业的现金流量便出现严重的问题。
（四）缺乏有效的风险评估机制
许多企业在对现金流量管理之前，没有进行相应的风险评估和预算，从而导致现金短缺、资金周转不开或陷入财务危机企业破产等现象，不能合理的管理现金流量。没有有效的风险评估机制，会导致企业在现金流量的经营、投资和筹资中出现严重问题。只有制定了有效的风险评估机制，先对现金流量管理活动进行评估，才能避免一些问题的出现。
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