企业货币资金的会计控制管理
目 录
1 引言1
2 企业货币资金管理的概述1
2.1 货币资金的基本概念1
2.2 货币资金的会计控制管理的目的2
2.3 货币资金的会计控制管理的重要性3
3 企业货币资金管理存在的问题分析4
3.1 中小企业的管理层的管理水平较低，资金管理意识薄弱4
3.2 财务人员素质不高，专业知识和职业道德的缺失4
3.3 没有建立健全的货币资金内部控制制度4
4 案例分析——以城投(兴化)置业有限公司为例6
4.1 城投(兴化)置业有限公司的简介6
4.2 城投(兴化)置业有限公司的企业货币资金管理6
4.3 企业货币资金的会计控制建议10
结论13
致谢 14
参考文献15
1 引言
随着近年来中国经济的快速发展，企业内部控制一直是理论和实践的研究重点。为了给国内企业加强管理，所有的国家都对内部控制进行研究。实践证明，有效的内部控制能够在企业的经营活动形成标准化的操作程序和控制，可以避免一些风险。然而，一些诈骗案件数量巨大，自第二十一世纪已经引起了国内外学者的思考。安然，世通这样的全球电信诈骗，和在中国的银广夏会计，中国航油诈骗，数额巨大让人震惊。我们还记得美国的次贷危机引发的全球经济动荡，三鹿集团破产的影响，这些都是内部控制意识薄弱，内部控制失效造成的。因此，建立和完善企业的内部控制已迫在眉睫。
货币资金是企业资产的重要组成部分，是最强、控制风险最高的资产流动性。企业需要控制管理的薄弱环节包括风险控制的安全，对货币基金关注的稳定性和效率，再加上货币基金活动的影响因素很多，覆盖面广， *好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
有许多不确定的情况下，货币资金的管理控制更为复杂和繁琐，企业需要注意。一个健全的货币资金内部控制的建立有助于减少或消除欺诈腐败发生，有利于公司资产的合理使用，有利于企业目标的实现。因此，在国民经济的不断增长，企业之间的竞争越来越激烈，企业面临着越来越复杂的经济环境下，企业需要完善的货币资金内部控制制度。
2 企业货币资金管理的概述
2．1 货币资金的基本概念
货币资金是企业资产中流动性最强的资产，包括现金、银行存款和小额现金和其他货币资产。
货币资金是指立即可以投入流通，用于购买货物或服务或债务交换的媒介。对于资产负债表项目，包括现金的流动资产，不包括银行存款和其他货币资金三期末余额的总帐科目，与货币资金为特定目的。货币资金是指在企业生产和管理过程中货币形式的资本，一部分资金根据它的形态和用途可以分为不同包括现金、银行存款和其他货币资产。它是最活跃的资金流动性，是循环介质以及支付的重要手段，因此流动性是审查的重点。其他货币性资产，包括银行存款、信用证、存款、银行支票存款保证金存款、信用卡存款、存款和投资部分。
商业企业在业务范围内，大量的经济活动进行现金支付。例如，采购和销售货物、 工资支付、缴纳税款、红利、利息支付和投资活动和其他事项，需要通过现金结算现金。与此同时，许多货币基金有标记的大小其偿付能力和支付能力，业务是投资者分析、决策、财务状况、企业的资金流通和周转过程中的一个重要的指标作用的连接和债券。因此，企业需要保持一定数量的货币资金，有必要防止不合理占用的资金，并保证业务需要，并根据资金管理有关规定，各种支付结算的。
资金是流动性很强的货币，也是控制风险很高的资产，并且得到生存和发展的基础。与货币基金组织相连，大部分的腐败、欺诈、挪用公款和其他违规行为，因此，我们必须加强企业货币资金的控制与管理，建立和改进内部控制的货币基金、合法、有效的森林管理活动。内部资金的定义是：
①现金是指企业的库存现金，包括外币现金以及人民币现金。
②公司必须设置现金日记账按顺序登记现金业务顺序一个接一个逐笔序时。每日结束应基于现金帐户盘点制衡措施，登记，以便一致应付帐款。月底时，现金日记帐余额必须与总分类账核对的现金平衡。
③内部资金的控制管理应根据未偿还贷款是掌权的内部牵制制度的要求执行。
④现金库存限额。现金库存限额是根据核准的银行企业的规定，按照现金股票的银行现金管理条例的最高额度。现金库存限额申请开立账户，由最后审批银行审查。现金库存限额，原则上，根据日常零星开支的在3-5天内的数额确定。可以轻松偏远和经济欠发达的交通流量的地区，但不是超过15天。业务每日的现金余额不得超过核定的限额，超过部分必须存入银行；低于限制，可发出一张支票到银行提取现金。
2．2 货币资金的会计控制管理的目的
为不同的利益相关的内部控制具有不同的含义。投资者希望实现的好处运行，最大限度地减少贪污；债权人专注于资本流动与金融安全;经理的目的减少浪费，提高了操作效率。为了平衡的预期、管理及其他内部控制一般进入董事会全体董事，管理人员和其他人员，旨在实现合理保证的设计和执行企业管和法规遵从性、资产安全、提高运营效率和效益、财务报告以及其他相关的字母信息是真实、完整和促进战略实现企业发展目标提供合理保证这一进程。安然、世通公司和其他公司的丑闻，从金融欺诈、如此美国评价、审查、审计、内部控制公司的责任与核心业务基于加强保护公众利益的考虑。他们加强财务报告信息，披露资料，以便满足高品质、外部投资者关注的可靠性和金融有关的内部控制，而不是整个内部控制报告。在过去的内部控制强调，包含，例如，收银员也可作为一位会计，但在这一阶段基于控制为主的内部控制，风险评估强调企业管理的角度管理控制和会计控制的只是一部分。
预算开支，决定财务人员的任免；负责监督操作的董事会、批准的预算外支出和主要管理人员的任命。企业应基于"两权分离"的原则管理和所有权分开。经营者履行其管理职责不应越位的内部控制；所有的人来监督管理活动。对内部控制的建设，管理是主要负责组织的建设效果、预算编制、控制和批准。
2．3 货币资金的会计控制管理的重要性
货币资金是资产，包括现金、银行存款和其他货币资产的重要组成部分。任何一个企业进行生产经营活动，必须有的钱，因为钱是只等价交换，货币基金组织成为企业正常的生产和经营活动、生产和企业基金会发展的先决条件。没有钱，不能进行生产和经营的企业。货币基金虽然公司的资产的份额很小，但它是最多的移动的企业资产，控制风险最高的资产。就会计、现金会计并不复杂，但控制风险最高的资产，在会计组织，因此，加强财务管理和控制是至关重要的因为这笔钱是最多的移动的企业资产。
现金是企业流动性最活跃的部分，贯穿于企业活动的全过程。货币资金就像血一样，这样的企业：第一，它是不可或缺，第二它必须流动。最终因为公司的收入和支出均显示为现金流入和流出，又防止大量现金流入的收入业绩，将面临没有替代选择企业破产。
货币资金的特点决定了它必须成为了内部控制的重点：货币资金有挪用和被盗用的风险，是企业关注的最需要保护的资产；货币资金业务往来单位其他业务有广泛的接触，几乎与每个操作环节相关专业；货币资金业务的工作量较大，占整个会计核算的工作量一半左右的比例；货币基金本身的业务一般不合理性的评价问题，货币基金收入和支出的合理性，主要跟踪和对应于现金收据和其他业务。基于以上特点，自其建立与实施内部控制的单位保持货币基金作为一个关键的内部控制，加强货币资金的内部控制不仅可以减小损失的钱，但也要加强对其它业务的控制。
1 引言1
2 企业货币资金管理的概述1
2.1 货币资金的基本概念1
2.2 货币资金的会计控制管理的目的2
2.3 货币资金的会计控制管理的重要性3
3 企业货币资金管理存在的问题分析4
3.1 中小企业的管理层的管理水平较低，资金管理意识薄弱4
3.2 财务人员素质不高，专业知识和职业道德的缺失4
3.3 没有建立健全的货币资金内部控制制度4
4 案例分析——以城投(兴化)置业有限公司为例6
4.1 城投(兴化)置业有限公司的简介6
4.2 城投(兴化)置业有限公司的企业货币资金管理6
4.3 企业货币资金的会计控制建议10
结论13
致谢 14
参考文献15
1 引言
随着近年来中国经济的快速发展，企业内部控制一直是理论和实践的研究重点。为了给国内企业加强管理，所有的国家都对内部控制进行研究。实践证明，有效的内部控制能够在企业的经营活动形成标准化的操作程序和控制，可以避免一些风险。然而，一些诈骗案件数量巨大，自第二十一世纪已经引起了国内外学者的思考。安然，世通这样的全球电信诈骗，和在中国的银广夏会计，中国航油诈骗，数额巨大让人震惊。我们还记得美国的次贷危机引发的全球经济动荡，三鹿集团破产的影响，这些都是内部控制意识薄弱，内部控制失效造成的。因此，建立和完善企业的内部控制已迫在眉睫。
货币资金是企业资产的重要组成部分，是最强、控制风险最高的资产流动性。企业需要控制管理的薄弱环节包括风险控制的安全，对货币基金关注的稳定性和效率，再加上货币基金活动的影响因素很多，覆盖面广， *好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
有许多不确定的情况下，货币资金的管理控制更为复杂和繁琐，企业需要注意。一个健全的货币资金内部控制的建立有助于减少或消除欺诈腐败发生，有利于公司资产的合理使用，有利于企业目标的实现。因此，在国民经济的不断增长，企业之间的竞争越来越激烈，企业面临着越来越复杂的经济环境下，企业需要完善的货币资金内部控制制度。
2 企业货币资金管理的概述
2．1 货币资金的基本概念
货币资金是企业资产中流动性最强的资产，包括现金、银行存款和小额现金和其他货币资产。
货币资金是指立即可以投入流通，用于购买货物或服务或债务交换的媒介。对于资产负债表项目，包括现金的流动资产，不包括银行存款和其他货币资金三期末余额的总帐科目，与货币资金为特定目的。货币资金是指在企业生产和管理过程中货币形式的资本，一部分资金根据它的形态和用途可以分为不同包括现金、银行存款和其他货币资产。它是最活跃的资金流动性，是循环介质以及支付的重要手段，因此流动性是审查的重点。其他货币性资产，包括银行存款、信用证、存款、银行支票存款保证金存款、信用卡存款、存款和投资部分。
商业企业在业务范围内，大量的经济活动进行现金支付。例如，采购和销售货物、 工资支付、缴纳税款、红利、利息支付和投资活动和其他事项，需要通过现金结算现金。与此同时，许多货币基金有标记的大小其偿付能力和支付能力，业务是投资者分析、决策、财务状况、企业的资金流通和周转过程中的一个重要的指标作用的连接和债券。因此，企业需要保持一定数量的货币资金，有必要防止不合理占用的资金，并保证业务需要，并根据资金管理有关规定，各种支付结算的。
资金是流动性很强的货币，也是控制风险很高的资产，并且得到生存和发展的基础。与货币基金组织相连，大部分的腐败、欺诈、挪用公款和其他违规行为，因此，我们必须加强企业货币资金的控制与管理，建立和改进内部控制的货币基金、合法、有效的森林管理活动。内部资金的定义是：
①现金是指企业的库存现金，包括外币现金以及人民币现金。
②公司必须设置现金日记账按顺序登记现金业务顺序一个接一个逐笔序时。每日结束应基于现金帐户盘点制衡措施，登记，以便一致应付帐款。月底时，现金日记帐余额必须与总分类账核对的现金平衡。
③内部资金的控制管理应根据未偿还贷款是掌权的内部牵制制度的要求执行。
④现金库存限额。现金库存限额是根据核准的银行企业的规定，按照现金股票的银行现金管理条例的最高额度。现金库存限额申请开立账户，由最后审批银行审查。现金库存限额，原则上，根据日常零星开支的在3-5天内的数额确定。可以轻松偏远和经济欠发达的交通流量的地区，但不是超过15天。业务每日的现金余额不得超过核定的限额，超过部分必须存入银行；低于限制，可发出一张支票到银行提取现金。
2．2 货币资金的会计控制管理的目的
为不同的利益相关的内部控制具有不同的含义。投资者希望实现的好处运行，最大限度地减少贪污；债权人专注于资本流动与金融安全;经理的目的减少浪费，提高了操作效率。为了平衡的预期、管理及其他内部控制一般进入董事会全体董事，管理人员和其他人员，旨在实现合理保证的设计和执行企业管和法规遵从性、资产安全、提高运营效率和效益、财务报告以及其他相关的字母信息是真实、完整和促进战略实现企业发展目标提供合理保证这一进程。安然、世通公司和其他公司的丑闻，从金融欺诈、如此美国评价、审查、审计、内部控制公司的责任与核心业务基于加强保护公众利益的考虑。他们加强财务报告信息，披露资料，以便满足高品质、外部投资者关注的可靠性和金融有关的内部控制，而不是整个内部控制报告。在过去的内部控制强调，包含，例如，收银员也可作为一位会计，但在这一阶段基于控制为主的内部控制，风险评估强调企业管理的角度管理控制和会计控制的只是一部分。
预算开支，决定财务人员的任免；负责监督操作的董事会、批准的预算外支出和主要管理人员的任命。企业应基于"两权分离"的原则管理和所有权分开。经营者履行其管理职责不应越位的内部控制；所有的人来监督管理活动。对内部控制的建设，管理是主要负责组织的建设效果、预算编制、控制和批准。
2．3 货币资金的会计控制管理的重要性
货币资金是资产，包括现金、银行存款和其他货币资产的重要组成部分。任何一个企业进行生产经营活动，必须有的钱，因为钱是只等价交换，货币基金组织成为企业正常的生产和经营活动、生产和企业基金会发展的先决条件。没有钱，不能进行生产和经营的企业。货币基金虽然公司的资产的份额很小，但它是最多的移动的企业资产，控制风险最高的资产。就会计、现金会计并不复杂，但控制风险最高的资产，在会计组织，因此，加强财务管理和控制是至关重要的因为这笔钱是最多的移动的企业资产。
现金是企业流动性最活跃的部分，贯穿于企业活动的全过程。货币资金就像血一样，这样的企业：第一，它是不可或缺，第二它必须流动。最终因为公司的收入和支出均显示为现金流入和流出，又防止大量现金流入的收入业绩，将面临没有替代选择企业破产。
货币资金的特点决定了它必须成为了内部控制的重点：货币资金有挪用和被盗用的风险，是企业关注的最需要保护的资产；货币资金业务往来单位其他业务有广泛的接触，几乎与每个操作环节相关专业；货币资金业务的工作量较大，占整个会计核算的工作量一半左右的比例；货币基金本身的业务一般不合理性的评价问题，货币基金收入和支出的合理性，主要跟踪和对应于现金收据和其他业务。基于以上特点，自其建立与实施内部控制的单位保持货币基金作为一个关键的内部控制，加强货币资金的内部控制不仅可以减小损失的钱，但也要加强对其它业务的控制。
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