工薪阶层的个人所得税筹划问题研究(附件)
摘 要 该论文主要站在工薪阶层的个人所得税现状的角度进行剖析，以及研究并指出个人所得税的筹划方面存在的问题，并对工薪阶层的个人所得税正确的纳税筹划方案进行研究，已达到减轻工薪阶层人员的纳税负担，维护其自身利益，提高工薪阶层人员对工作的热情度和满意度，并减少逃税，漏税的情况的目的。文章主要通过列举案例法和比较法从尽量均衡的发放月工资；纳税人通过工资与劳务报酬转换；注意年终奖纳税临界点和无效奖金区间；职工待遇薪金方面的提高，对实际收入的增加和对纳税系统进行完善，营造良好纳税环境五个方面对工薪阶层的个人所得税纳税筹划问题的解决提出对策，达到研究筹划的目的。
目录
引言....................................................1
第一部分 研究意义及背景.................................1
一、研究意义.......................................1
（一）对于个人所得税纳税筹划的研究意义...........1
（二）对于个人所得税纳税筹划存在的问题的研究意义.2
二、研究背景.......................................2
第二部分 税收筹划理论概述...............................3
第三部分 我国工薪阶层个人所得税现状.....................3
一、我国工薪阶层的特点.............................3
二、我国个人所得税现状.............................3
第四部分 我国工薪阶层个人所得税筹划存在的问题...........4
第五部分 解决对策.......................................5
一、个人所得税纳税筹划的基本思路...................5
二、个人所得税纳税筹划的具体实 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
施方案...............5
（一）、尽量均衡的发放月工资.....................5
（二）、所得收入转换为工资或者劳务报酬...........6
（三）、注意年终奖纳税临界点和无效奖金区间.......8
（四）、提高职工福利水平，降低名义收入..........10
1.利用好企业年金政策..............................10
2.充分利用好各种津贴、补贴政策....................10
3.提高员工福利的其他常见方式......................11
4.足额缴纳“三险一金”............................12
（五）、健全纳税服务体系，营造良好纳税环境......12
三、结论..........................................12
参考文献..............................................13
致谢..................................................14
引言
在市场经济飞速发展的大前提下，居民生活水平大幅度提高，工资薪金的增加意味着个人所得税缴纳的公众数目在不断增添，工薪阶层在这其中就占了一大部分，而对于工薪阶层来说，最大的纳税开支就是个税，为了维护自身利益，人们在国家税法的基础上，就想找到合理避税方法，所以工薪阶层关注纳税筹划的人比比皆是，个税筹划的关注趋势持续上升。这篇文章的主要写作原因就是探讨分析工薪阶层的个税纳税现状和纳税筹划方面存在的问题，以寻找解决对策，以达到正确的认识个人所得税的纳税筹划以及如何正确的进行纳税筹划的目的。
第一部分 研究意义及背景
研究意义
（一）对于个人所得税纳税筹划的研究意义
（1）有助于普及税法知识
要对个人所得税进行合理的纳税筹划，熟知我国的税收法律及政策是必要的前提条件，所以为个人的自身利益而进行纳税筹划的纳税人越来越多时，无形中对我国税法知识的普及就起到了推动作用。
提高纳税人的纳税意识
很多的纳税人心里是排斥纳税的，不能正确的认识缴税的意义，而且没有很好的法律意识，为了躲避纳税，他们经常会采取不正当手段，如偷税，逃税，漏税，抗税等。这样就对国家和个人造成了较大的不利影响。所以，在税法允许的范围内，通过对税收法律知识的运用，为避税、节税而制定合理的纳税筹划方案。
（3）实现利益最大化
在遵守税法的前提下，通过对最轻税收方案的比较和选择，提出若干税收筹划方案。从一方面来说，货币的时间价值永远是值得利用的，通过延迟流出时间而获得无成本资金，无形中提高使用效率；另一方面来说，为了使现金增加净流量，在流入量不变的情况下，只有通过减少流出量来实现，帮助纳税人实现最大的经济利益。
有助于国家税法的不断完善
个人所得税的纳税筹划的前提是根据的是国家税法里不清晰的规定的或是以税法中的优惠政策，筹划结果也是纳税人对国家税法及政策的反馈，通过完善现在国家所实行的个人所得税相关政策，不断完善税法，从而不断完善我国税法。
（二）对于个人所得税纳税筹划存在的问题的研究意义
我国在这方面的重视程度远低于其他发达国家，所以目前多能获得的相关研究成果较少，其运作机制也不是很完善，所以在研究发展过程中，善于寻找和总结问题首当其冲，寻找我们在这方面筹划中存在的问题，并根据问题找出解决对策，能够帮助人们正确的认识个人所得税的纳税筹划并且将个人所得税的纳税筹划模糊的发展方向引向健康的发展方向，由于很多纳税人在个人所得税的筹划缺乏认识或存在误区导致了逃税、漏税的现象，就可以从这些问题入手，来引导人们正确认识个人所得税纳税筹划，减少这些不好的现象。
二、研究背景
目录
引言....................................................1
第一部分 研究意义及背景.................................1
一、研究意义.......................................1
（一）对于个人所得税纳税筹划的研究意义...........1
（二）对于个人所得税纳税筹划存在的问题的研究意义.2
二、研究背景.......................................2
第二部分 税收筹划理论概述...............................3
第三部分 我国工薪阶层个人所得税现状.....................3
一、我国工薪阶层的特点.............................3
二、我国个人所得税现状.............................3
第四部分 我国工薪阶层个人所得税筹划存在的问题...........4
第五部分 解决对策.......................................5
一、个人所得税纳税筹划的基本思路...................5
二、个人所得税纳税筹划的具体实 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
施方案...............5
（一）、尽量均衡的发放月工资.....................5
（二）、所得收入转换为工资或者劳务报酬...........6
（三）、注意年终奖纳税临界点和无效奖金区间.......8
（四）、提高职工福利水平，降低名义收入..........10
1.利用好企业年金政策..............................10
2.充分利用好各种津贴、补贴政策....................10
3.提高员工福利的其他常见方式......................11
4.足额缴纳“三险一金”............................12
（五）、健全纳税服务体系，营造良好纳税环境......12
三、结论..........................................12
参考文献..............................................13
致谢..................................................14
引言
在市场经济飞速发展的大前提下，居民生活水平大幅度提高，工资薪金的增加意味着个人所得税缴纳的公众数目在不断增添，工薪阶层在这其中就占了一大部分，而对于工薪阶层来说，最大的纳税开支就是个税，为了维护自身利益，人们在国家税法的基础上，就想找到合理避税方法，所以工薪阶层关注纳税筹划的人比比皆是，个税筹划的关注趋势持续上升。这篇文章的主要写作原因就是探讨分析工薪阶层的个税纳税现状和纳税筹划方面存在的问题，以寻找解决对策，以达到正确的认识个人所得税的纳税筹划以及如何正确的进行纳税筹划的目的。
第一部分 研究意义及背景
研究意义
（一）对于个人所得税纳税筹划的研究意义
（1）有助于普及税法知识
要对个人所得税进行合理的纳税筹划，熟知我国的税收法律及政策是必要的前提条件，所以为个人的自身利益而进行纳税筹划的纳税人越来越多时，无形中对我国税法知识的普及就起到了推动作用。
提高纳税人的纳税意识
很多的纳税人心里是排斥纳税的，不能正确的认识缴税的意义，而且没有很好的法律意识，为了躲避纳税，他们经常会采取不正当手段，如偷税，逃税，漏税，抗税等。这样就对国家和个人造成了较大的不利影响。所以，在税法允许的范围内，通过对税收法律知识的运用，为避税、节税而制定合理的纳税筹划方案。
（3）实现利益最大化
在遵守税法的前提下，通过对最轻税收方案的比较和选择，提出若干税收筹划方案。从一方面来说，货币的时间价值永远是值得利用的，通过延迟流出时间而获得无成本资金，无形中提高使用效率；另一方面来说，为了使现金增加净流量，在流入量不变的情况下，只有通过减少流出量来实现，帮助纳税人实现最大的经济利益。
有助于国家税法的不断完善
个人所得税的纳税筹划的前提是根据的是国家税法里不清晰的规定的或是以税法中的优惠政策，筹划结果也是纳税人对国家税法及政策的反馈，通过完善现在国家所实行的个人所得税相关政策，不断完善税法，从而不断完善我国税法。
（二）对于个人所得税纳税筹划存在的问题的研究意义
我国在这方面的重视程度远低于其他发达国家，所以目前多能获得的相关研究成果较少，其运作机制也不是很完善，所以在研究发展过程中，善于寻找和总结问题首当其冲，寻找我们在这方面筹划中存在的问题，并根据问题找出解决对策，能够帮助人们正确的认识个人所得税的纳税筹划并且将个人所得税的纳税筹划模糊的发展方向引向健康的发展方向，由于很多纳税人在个人所得税的筹划缺乏认识或存在误区导致了逃税、漏税的现象，就可以从这些问题入手，来引导人们正确认识个人所得税纳税筹划，减少这些不好的现象。
二、研究背景
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