商业银行财务风险及其控制研究
目 录
1 引言 1
2 商业银行财务风险概述 1
2.1 商业银行财务风险含义 1
2.2 商业银行财务风险分类 2
2.3 商业银行财务风险特点 3
3 我国商业银行财务风险现状 4
3.1 我国商业银行财务风险状况介绍 4
3.2 商业银行财务风险成因分析 5
4 我国商业银行风险管理控制 7
4.1 商业银行风险管理概述 7
4.2 我国商业银行风险防范及监管控制的相关规定 7
4.3 我国商业银行财务风险管理现状分析 9
5 国外商业银行财务风险控制的对策介绍 11
5.1 巴塞尔协议 11
5.2 部分国家商业银行风险防范对策介绍 11
6 完善我国商业银行财务风险控制的措施 12
结 论 14
致 谢 15
参 考 文 献 16
1 引言
自上个世纪七十年代国家实行改革开放至今，我国经济得到了迅速发展。金融市场以及政策环境都发生了巨大变化，银行业也在此期间经历着快速发展。国内的银行也随着地方经济的不断发展，在各地不断地建立起来。随着我国经济与世界各国的联系越发紧密，我国商业银行也在通往国际化的路上不断扩张，不断拓展国际业务，推出新型金融理财产品。同时一些国际性的大银行也在往我国国内扩张，使得原先的竞争环境变得更为激烈。我国商业银行在运作机制方面不断向西方学习的同时，也不可避免的与他们一起竞争，我国商业银行的发展将面临更大、更强的挑战，这其中包括来自国际复杂的金融环境的挑战以及各国对自身金融行业的保护，这就对我国商业银行寻求进一步发展 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
提出了更高的要求[1]。
商业银行在发展过程中总是会进入不熟悉的领域，这就会带来新的风险，从而不断增加其所面临的财务风险所带来损失。面对这些可能给自身发展带来威胁的风险因素，商业银行需要根据市场形势的变化，制定方案有效地限制财务风险，提升防范财务风险意识，从根本上提高收益。
从2011年起，中国对金融体制进行大范围改革。在2015年，我国经济增长率放缓至九十年代以来的最低水平，商业银行的坏账率也破天荒的达到了2006年6月以来的最高水平。在经济增速明显放缓、企业信用风险加大与利率市场化等一系列负面因素的影响下，数家商业银行的不良坏账率，与同期相比出现明显飙升。新的银行业危机是否已经出现，成为在深举办的“中国金融稳定与房地产风险国际论坛”上的一个颇受关注的议题。面对着这复杂的市场经济环境，尽管在经营过程中，商业银行会不可避免地遇到各种风险，因而商业银行必须越发重视对风险的管理。尤其在这经济下行的压力下，企业效益下降，银行坏账率上升，银行应该更加重视面对的财务风险。
2 商业银行财务风险概述
2.1 商业银行财务风险含义
风险是指在某个特定时间段，经济项目的预期期望值和最终的实际值有明显的差距。财务风险是指企业在经营活动中，资本结构不合理、融资方式不恰当以及其他一些具有不确定性因素的经济活动，从而会使公司遭受损失的风险[2]。商业银行财务风险是指商业银行风险管理制度不合理或者在资金运作过程中，由于某些难以预测或控制的因素，财务状况不明确，可能会使银行蒙受损失，导致利润减少，从而使公司无力偿还贷款。
2.2 商业银行财务风险分类
商业银行的财务风险是在日常经营活动中形成的，因为商业银行财务控制管理制度不全面、资产配置组合不合理，从而导致投资者预期收益率降低，造成银行收益降低的风险。随着我国市场经济体制改革的不断深入，在经营过程中商业银行也会遇到越来越多的财务风险，因此商业银行必须予以高度关注控制财务风险的问题。因为这是银行经营活动的重要环节，也是管理和控制金融风险，提高其经营管理水平的重要保证[3]。
通常来说，商业银行面临的主要包括以下五类财务风险:第一，要符合“巴塞尔委员会”通过的衡量资本充足率标准要求的资本管理风险;第二，由银行的存款资金变动所引起的流动性风险;第三，贷款企业存在盈利危机和银行自身留存的备用金不充足引起资产的质量变质的风险;第四，市场环境的变化带来的利率变动而引起收益变化的风险;第五，各种其他业务资产流失而导致亏欠引起的表外风险。
(1) 资本管理风险。资本管理风险是指商业银行的资金准备不足，因而抗风险的能力也下降，从而其主营存款业务和其他负债业务资本金的偿还能力也大幅下降。这种能力的下滑就使商业银行在安全性方面受到质疑，即银行现有的商业存款资金不能抵御其遭受风险所带来的损失。商业银行只有在拥有充足的资金情况下，且满足开展银行业务活动的基本要求，才能使商业银行做到真正地抵御风险，保持自身可持续的发展。
(2) 流动性风险。流动性是指商业银行在任何需要的时候都能有足够的现金满足客户提款或贷款的要求的能力。当商业银行不能保证资金来源的确定性时，遇到客户正常的提款或贷款需求时，商业银行就会产生流动性风险。当流动资金出现短缺，就会造成恐慌性的提现，就会出现流动性危机。如果不加以控制，商业银行的偿债能力将 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
严重下降，就会严重损害银行信誉，重则会使银行面临破产。商业银行的流动性风险主要在资产流动性和负债流动性方面体现。资产流动性是指银行不能收回即将到期的资产，从而缺少资金偿还债务，给银行带来损失。负债流动性是指筹集资金即接受存款发生变动，这种不稳定性的风险给银行造成的损失。
(3) 资产质量风险。商业银行主营业务收入主要是通过接受存款，再贷款，这两者之间产生的利息差额。所以贷款业务是商业银行获得利润，维持自身发展的关键环节。贷款业务的重要性使得商业银行制定了一套完备的审核程序，但有时还是无法避免贷款人无能力偿还贷款的情况。影响银行正常的经营，稳定性下降。这种因为客户违约，导致贷款质量下降所引起的风险就是资产质量风险。
(4) 市场风险。市场环境的变化对银行盈利的影响主要体现在利率和汇率上，商业银行获得利息收入是银行利润的主要部分，但是其他收入占净资产的金额仍远远低于国外同行业水平，说明我国商业银行的盈利能力有待提高，需要关注市场经济形势。
(5) 表外风险。它是指银行在经营财务报表之外的业务，并由这些业务产生的风险，这种业务种类繁多。这类业务不和一般业务一起统计，他们种类复杂，风险不一。所以银行时刻监控这些表外业务，以防这些风险会影响银行的收益。理清银行业务资本结构，健全核算制度，最大限度的降低银行面对的风险，提高收益[4]。
不良贷款余额（亿元） 4279 4929 5921 8426 12744
不良贷款比率（%） 1.00 0.95 1.00 1.25 1.67
（数据来源：中国银行业监督管理委员会）
从上表可以看出，从2011年到2015年，商业银行的不良贷款余额逐年上升，并且增长的幅度越来越大。从不良贷款比率来看，2011年到2012年不良贷款比率先是下降，2012年到2015年不良贷款比率逐年升高，且涨幅逐年增大。从数据上来看，我国商业银行不良贷款余额和不良贷款比率同时出现大幅增高，这种现象说明商业银行在经营过程中遇到风险的情况有了明显的增多。虽然最近几年内的不良贷款率都低于5%，但主要原因还是因为在最近几年一些商业银行进行上市重组，清理了大量的不良贷款，从而使不良贷款余额下降，降低了不良贷款率。这种不良贷款率低于5%现象的发生是指标不治本，并不是银行依靠自身改善经营和体制的结果，同时，商业银行的股权、债券、期权、承兑、担保、贸易融资、外汇交易等金融业务也不同程度上存在着信用风险问题。因此，不可忽视我国商业银行的信用风险。
1 引言 1
2 商业银行财务风险概述 1
2.1 商业银行财务风险含义 1
2.2 商业银行财务风险分类 2
2.3 商业银行财务风险特点 3
3 我国商业银行财务风险现状 4
3.1 我国商业银行财务风险状况介绍 4
3.2 商业银行财务风险成因分析 5
4 我国商业银行风险管理控制 7
4.1 商业银行风险管理概述 7
4.2 我国商业银行风险防范及监管控制的相关规定 7
4.3 我国商业银行财务风险管理现状分析 9
5 国外商业银行财务风险控制的对策介绍 11
5.1 巴塞尔协议 11
5.2 部分国家商业银行风险防范对策介绍 11
6 完善我国商业银行财务风险控制的措施 12
结 论 14
致 谢 15
参 考 文 献 16
1 引言
自上个世纪七十年代国家实行改革开放至今，我国经济得到了迅速发展。金融市场以及政策环境都发生了巨大变化，银行业也在此期间经历着快速发展。国内的银行也随着地方经济的不断发展，在各地不断地建立起来。随着我国经济与世界各国的联系越发紧密，我国商业银行也在通往国际化的路上不断扩张，不断拓展国际业务，推出新型金融理财产品。同时一些国际性的大银行也在往我国国内扩张，使得原先的竞争环境变得更为激烈。我国商业银行在运作机制方面不断向西方学习的同时，也不可避免的与他们一起竞争，我国商业银行的发展将面临更大、更强的挑战，这其中包括来自国际复杂的金融环境的挑战以及各国对自身金融行业的保护，这就对我国商业银行寻求进一步发展 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
提出了更高的要求[1]。
商业银行在发展过程中总是会进入不熟悉的领域，这就会带来新的风险，从而不断增加其所面临的财务风险所带来损失。面对这些可能给自身发展带来威胁的风险因素，商业银行需要根据市场形势的变化，制定方案有效地限制财务风险，提升防范财务风险意识，从根本上提高收益。
从2011年起，中国对金融体制进行大范围改革。在2015年，我国经济增长率放缓至九十年代以来的最低水平，商业银行的坏账率也破天荒的达到了2006年6月以来的最高水平。在经济增速明显放缓、企业信用风险加大与利率市场化等一系列负面因素的影响下，数家商业银行的不良坏账率，与同期相比出现明显飙升。新的银行业危机是否已经出现，成为在深举办的“中国金融稳定与房地产风险国际论坛”上的一个颇受关注的议题。面对着这复杂的市场经济环境，尽管在经营过程中，商业银行会不可避免地遇到各种风险，因而商业银行必须越发重视对风险的管理。尤其在这经济下行的压力下，企业效益下降，银行坏账率上升，银行应该更加重视面对的财务风险。
2 商业银行财务风险概述
2.1 商业银行财务风险含义
风险是指在某个特定时间段，经济项目的预期期望值和最终的实际值有明显的差距。财务风险是指企业在经营活动中，资本结构不合理、融资方式不恰当以及其他一些具有不确定性因素的经济活动，从而会使公司遭受损失的风险[2]。商业银行财务风险是指商业银行风险管理制度不合理或者在资金运作过程中，由于某些难以预测或控制的因素，财务状况不明确，可能会使银行蒙受损失，导致利润减少，从而使公司无力偿还贷款。
2.2 商业银行财务风险分类
商业银行的财务风险是在日常经营活动中形成的，因为商业银行财务控制管理制度不全面、资产配置组合不合理，从而导致投资者预期收益率降低，造成银行收益降低的风险。随着我国市场经济体制改革的不断深入，在经营过程中商业银行也会遇到越来越多的财务风险，因此商业银行必须予以高度关注控制财务风险的问题。因为这是银行经营活动的重要环节，也是管理和控制金融风险，提高其经营管理水平的重要保证[3]。
通常来说，商业银行面临的主要包括以下五类财务风险:第一，要符合“巴塞尔委员会”通过的衡量资本充足率标准要求的资本管理风险;第二，由银行的存款资金变动所引起的流动性风险;第三，贷款企业存在盈利危机和银行自身留存的备用金不充足引起资产的质量变质的风险;第四，市场环境的变化带来的利率变动而引起收益变化的风险;第五，各种其他业务资产流失而导致亏欠引起的表外风险。
(1) 资本管理风险。资本管理风险是指商业银行的资金准备不足，因而抗风险的能力也下降，从而其主营存款业务和其他负债业务资本金的偿还能力也大幅下降。这种能力的下滑就使商业银行在安全性方面受到质疑，即银行现有的商业存款资金不能抵御其遭受风险所带来的损失。商业银行只有在拥有充足的资金情况下，且满足开展银行业务活动的基本要求，才能使商业银行做到真正地抵御风险，保持自身可持续的发展。
(2) 流动性风险。流动性是指商业银行在任何需要的时候都能有足够的现金满足客户提款或贷款的要求的能力。当商业银行不能保证资金来源的确定性时，遇到客户正常的提款或贷款需求时，商业银行就会产生流动性风险。当流动资金出现短缺，就会造成恐慌性的提现，就会出现流动性危机。如果不加以控制，商业银行的偿债能力将 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
严重下降，就会严重损害银行信誉，重则会使银行面临破产。商业银行的流动性风险主要在资产流动性和负债流动性方面体现。资产流动性是指银行不能收回即将到期的资产，从而缺少资金偿还债务，给银行带来损失。负债流动性是指筹集资金即接受存款发生变动，这种不稳定性的风险给银行造成的损失。
(3) 资产质量风险。商业银行主营业务收入主要是通过接受存款，再贷款，这两者之间产生的利息差额。所以贷款业务是商业银行获得利润，维持自身发展的关键环节。贷款业务的重要性使得商业银行制定了一套完备的审核程序，但有时还是无法避免贷款人无能力偿还贷款的情况。影响银行正常的经营，稳定性下降。这种因为客户违约，导致贷款质量下降所引起的风险就是资产质量风险。
(4) 市场风险。市场环境的变化对银行盈利的影响主要体现在利率和汇率上，商业银行获得利息收入是银行利润的主要部分，但是其他收入占净资产的金额仍远远低于国外同行业水平，说明我国商业银行的盈利能力有待提高，需要关注市场经济形势。
(5) 表外风险。它是指银行在经营财务报表之外的业务，并由这些业务产生的风险，这种业务种类繁多。这类业务不和一般业务一起统计，他们种类复杂，风险不一。所以银行时刻监控这些表外业务，以防这些风险会影响银行的收益。理清银行业务资本结构，健全核算制度，最大限度的降低银行面对的风险，提高收益[4]。
不良贷款余额（亿元） 4279 4929 5921 8426 12744
不良贷款比率（%） 1.00 0.95 1.00 1.25 1.67
（数据来源：中国银行业监督管理委员会）
从上表可以看出，从2011年到2015年，商业银行的不良贷款余额逐年上升，并且增长的幅度越来越大。从不良贷款比率来看，2011年到2012年不良贷款比率先是下降，2012年到2015年不良贷款比率逐年升高，且涨幅逐年增大。从数据上来看，我国商业银行不良贷款余额和不良贷款比率同时出现大幅增高，这种现象说明商业银行在经营过程中遇到风险的情况有了明显的增多。虽然最近几年内的不良贷款率都低于5%，但主要原因还是因为在最近几年一些商业银行进行上市重组，清理了大量的不良贷款，从而使不良贷款余额下降，降低了不良贷款率。这种不良贷款率低于5%现象的发生是指标不治本，并不是银行依靠自身改善经营和体制的结果，同时，商业银行的股权、债券、期权、承兑、担保、贸易融资、外汇交易等金融业务也不同程度上存在着信用风险问题。因此，不可忽视我国商业银行的信用风险。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/6593.html
