中小企业货币资金管理的分析(附件)
随着经济发展的越来越快，给中小企业带来的机会和挑战也越来越多，犹如春雨后的竹笋一般.[1]“货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它代表着企业的偿债能力和支付手段”。要是它的收入和支出不能配合好的话，就会致使企业的资金周转不过来。货币资金还有很强的流动性，很容易发生贪污和私自使用公款的现象。但是很多企业由于疏于对它的管理，使得它成为企业的一大薄弱项目。因此，加强货币资金的管理和控制，对中小企业具有重要的意义。”本文通过对苏州康明集成房屋有限公司货币资金管理的分析，提出合理化的建议和措施，有效地加强企业货币资金的管理，从而来降低企业的风险。关键词货币资金管理，意义，问题，措施
目 录
1 引言 1
2加强货币资金管理的意义 1
2.1能保持财务上的流动性 1
2.2能更有效地运用资金 1
2.3能有效防止舞弊 2
3中小企业货币资金存在的问题 2
3.1.会计凭证虚假现象严重 2
3.2日常报销审批不严 3
3.3资金管理意识差，风险意识弱 3
3.4人才匮乏，管理水平落后 4
3.5. 苏州康明集成房屋有限公司货币资金管理现状及问题 4
4中小企业货币资金管理问题的应对措施 6
4.1建立健全的内部控制制度 6
4.2应用互联网技术 6
4.3严把资金审批 7
4.4强化资金管理与风险应对 7
4.5苏州康明集成房屋有限公司货币资金管理问题的应对措施 7
4.5.1建设货币资金管理内部控制环境 7
5.货币资金支出业务管理流程图 9
6总结 12
7 致谢 13
参考文献： 14
图 1费用报销单 7
图 2货币资金管理业务流程图 11
1 引言
在市场经济条件下,进一步的强化货币资金管理是目前中小企业工作中的重中之重。货币资金是企业能够顺利进行生产经营等经济活动的最基本要素。没有了资金，那么企业的生产经营活动就运转不起来，就相 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
当于是废的。财务管理的核心就是货币资金管理。[2]“货币资金管理是指企业现金资产和准现金资产(有价证券、应收应付帐款等)的管理，它的关键是了解“实时”的过程，防范“未来”的风险，增加资金的时间价值是目标”。它不但在企业整个生产经营之中占据很重要的位置，更是中小企业能够实现现代化管理的重要途径。要想使得企业的经济效益能够得到提高，就必须要采取有效的措施来加强企业的货币资金管理，从而保证企业在各个环节都能够运转起来，否则的话可能会导致企业生产的停滞，企业偿债能力的降低。另外也一定要明确的知道企业资金用在了哪里，用了多少。因为目前很多的企业员工都因为贪污和私自挪用资金而受到惩罚，也会造成企业流动资金的减少，造成周转不灵的现象。因此，中小企业必须加强对货币资金的管理。
2加强货币资金管理的意义
中小企业又称中小型企业，与同行业中的上市公司相比，不仅规模非常小，而且在人力、财力、物力等方面的资源也很少，而且它的营业额度最大也不会超过3000万元。[3]“虽然中小企业行业齐全，点多面也广，是目前成长最快的科技创新力量，但是它的生产能力较低，抵御经营风险的能力较差，资金薄弱。”此外，企业大部分的业务都是依靠资金的收付来完成的，所以它的流动性会很高。因此，中小企业要想提高自身收益，就只有强化货币资金管理。
2.1能保持财务上的流动性
货币资金的流动性很强，它也是企业财务资金的一种，对中小企业的财务具有很大的影响。一般来说，企业每天都会有资金的流入与流出，月底还会有结存。因此企业应该好好管理货币资金的流入与流出，这样才能使得企业的支付能力和偿债能力有所保障。在企业的日常生产活动中，不仅要保证能够企业能够准确及时的支付费用，还要能够流出一部分的资金来应对企业的紧急的货突发的情况，以防企业资金周转不过来。
2.2能更有效地运用资金
每一个中小企业里面都需要适当地留有一部分货币资金。因为如果企业留有的资金太少的话，那么在通货紧缩的情况下，就会显得企业购买力不足，也会导致企业的偿债能力降低，会大大降低企业的信誉。相反，企业留有的资金太多的话就只能把它存在公司的账户上，使得企业用于投资或者生产经营上的资金减少，这大大降低了资金的使用价值。所以企业为了能够让资金没有用或者不够用的情况不出现的话，也为了其能够发挥出其最大价值的话，应该加强货币资金的管理。
2.3能有效防止舞弊
在中小企业里面，货币资金经常会被贪污和私自使用。所以每一个企业都需要制定一个严格的制度，达到管束的效果，使得企业不再发生这种现象，以此来保证每一笔的货币资金都用于企业、收于企业，并且不会出现丢失的情况。只有这样才能使得舞弊行为不在发生。
3中小企业货币资金存在的问题
3.1.会计凭证虚假现象严重
[4]虚假的会计凭证就是指企业没有按照真实的经济活动来如实填写编制的会计凭证。很多时候企业在购买原材料以及支付相关的费用的时候不使用国家规定的发票，而是用市场上所卖的那些小票来充当发票以此来达到偷税漏税的目的。还有就是有些不符合国家优惠政策的中小企业就会提供一些虚假的书面依据来让自己达到标准，以此来享受这些政策所带来的福利。此外，报销人员在去财务部门报销费用时，会私自修改票面金额，来达到自己可以多拿到一点钱的目的。现如今，关于会计凭证虚假情况的案例网上有很多。比如:2008年和丰饲料有限公司的职工王某手里面有一张不完整的发票如图1所示，这张发票上大写金额这一栏没有填全，所以王某就钻了这个空挡，自己在小写金额725.5前面加了个1，同时在大写金额千位上面填写了大写的壹，然后去财务部门报销，拿到了1725.5元，导致企业损失了1000元。另外，还有一个案例就是江苏某一制药厂按照规定一年可以列支30万元的业务招待费，但是才过去了半年，该厂已经支出了24万元的业务招待费。为了是企业一年的业务招待费在规定限额内，企业的相关负责人想尽办法，最后决定用报销劳保费套取现金用于招待费的支出。然后，该厂找了一张空白劳保发票，填入金额15万元，然后会计编制凭证，最终该厂套取15万元。
目 录
1 引言 1
2加强货币资金管理的意义 1
2.1能保持财务上的流动性 1
2.2能更有效地运用资金 1
2.3能有效防止舞弊 2
3中小企业货币资金存在的问题 2
3.1.会计凭证虚假现象严重 2
3.2日常报销审批不严 3
3.3资金管理意识差，风险意识弱 3
3.4人才匮乏，管理水平落后 4
3.5. 苏州康明集成房屋有限公司货币资金管理现状及问题 4
4中小企业货币资金管理问题的应对措施 6
4.1建立健全的内部控制制度 6
4.2应用互联网技术 6
4.3严把资金审批 7
4.4强化资金管理与风险应对 7
4.5苏州康明集成房屋有限公司货币资金管理问题的应对措施 7
4.5.1建设货币资金管理内部控制环境 7
5.货币资金支出业务管理流程图 9
6总结 12
7 致谢 13
参考文献： 14
图 1费用报销单 7
图 2货币资金管理业务流程图 11
1 引言
在市场经济条件下,进一步的强化货币资金管理是目前中小企业工作中的重中之重。货币资金是企业能够顺利进行生产经营等经济活动的最基本要素。没有了资金，那么企业的生产经营活动就运转不起来，就相 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
当于是废的。财务管理的核心就是货币资金管理。[2]“货币资金管理是指企业现金资产和准现金资产(有价证券、应收应付帐款等)的管理，它的关键是了解“实时”的过程，防范“未来”的风险，增加资金的时间价值是目标”。它不但在企业整个生产经营之中占据很重要的位置，更是中小企业能够实现现代化管理的重要途径。要想使得企业的经济效益能够得到提高，就必须要采取有效的措施来加强企业的货币资金管理，从而保证企业在各个环节都能够运转起来，否则的话可能会导致企业生产的停滞，企业偿债能力的降低。另外也一定要明确的知道企业资金用在了哪里，用了多少。因为目前很多的企业员工都因为贪污和私自挪用资金而受到惩罚，也会造成企业流动资金的减少，造成周转不灵的现象。因此，中小企业必须加强对货币资金的管理。
2加强货币资金管理的意义
中小企业又称中小型企业，与同行业中的上市公司相比，不仅规模非常小，而且在人力、财力、物力等方面的资源也很少，而且它的营业额度最大也不会超过3000万元。[3]“虽然中小企业行业齐全，点多面也广，是目前成长最快的科技创新力量，但是它的生产能力较低，抵御经营风险的能力较差，资金薄弱。”此外，企业大部分的业务都是依靠资金的收付来完成的，所以它的流动性会很高。因此，中小企业要想提高自身收益，就只有强化货币资金管理。
2.1能保持财务上的流动性
货币资金的流动性很强，它也是企业财务资金的一种，对中小企业的财务具有很大的影响。一般来说，企业每天都会有资金的流入与流出，月底还会有结存。因此企业应该好好管理货币资金的流入与流出，这样才能使得企业的支付能力和偿债能力有所保障。在企业的日常生产活动中，不仅要保证能够企业能够准确及时的支付费用，还要能够流出一部分的资金来应对企业的紧急的货突发的情况，以防企业资金周转不过来。
2.2能更有效地运用资金
每一个中小企业里面都需要适当地留有一部分货币资金。因为如果企业留有的资金太少的话，那么在通货紧缩的情况下，就会显得企业购买力不足，也会导致企业的偿债能力降低，会大大降低企业的信誉。相反，企业留有的资金太多的话就只能把它存在公司的账户上，使得企业用于投资或者生产经营上的资金减少，这大大降低了资金的使用价值。所以企业为了能够让资金没有用或者不够用的情况不出现的话，也为了其能够发挥出其最大价值的话，应该加强货币资金的管理。
2.3能有效防止舞弊
在中小企业里面，货币资金经常会被贪污和私自使用。所以每一个企业都需要制定一个严格的制度，达到管束的效果，使得企业不再发生这种现象，以此来保证每一笔的货币资金都用于企业、收于企业，并且不会出现丢失的情况。只有这样才能使得舞弊行为不在发生。
3中小企业货币资金存在的问题
3.1.会计凭证虚假现象严重
[4]虚假的会计凭证就是指企业没有按照真实的经济活动来如实填写编制的会计凭证。很多时候企业在购买原材料以及支付相关的费用的时候不使用国家规定的发票，而是用市场上所卖的那些小票来充当发票以此来达到偷税漏税的目的。还有就是有些不符合国家优惠政策的中小企业就会提供一些虚假的书面依据来让自己达到标准，以此来享受这些政策所带来的福利。此外，报销人员在去财务部门报销费用时，会私自修改票面金额，来达到自己可以多拿到一点钱的目的。现如今，关于会计凭证虚假情况的案例网上有很多。比如:2008年和丰饲料有限公司的职工王某手里面有一张不完整的发票如图1所示，这张发票上大写金额这一栏没有填全，所以王某就钻了这个空挡，自己在小写金额725.5前面加了个1，同时在大写金额千位上面填写了大写的壹，然后去财务部门报销，拿到了1725.5元，导致企业损失了1000元。另外，还有一个案例就是江苏某一制药厂按照规定一年可以列支30万元的业务招待费，但是才过去了半年，该厂已经支出了24万元的业务招待费。为了是企业一年的业务招待费在规定限额内，企业的相关负责人想尽办法，最后决定用报销劳保费套取现金用于招待费的支出。然后，该厂找了一张空白劳保发票，填入金额15万元，然后会计编制凭证，最终该厂套取15万元。
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