完善民营企业全面预算管理的思考以无锡海途国际贸易有限公司为例【字数：11600】
摘 要改革开放以来，我国民营企业蓬勃发展，带动经济增长的同时，在促进就业、增加外税等方面起着重要作用。但随着企业规模的不断扩大和业务的越来越复杂，要想突破传统局限，赢得长远发展，需要不断创新管理方式，全面预算管理则应运而生，成为现代民营企业管理中行之有效的手段和工具。本文在梳理相关概念的基础上，以无锡海途国际贸易有限公司为例，对企业全面预算管理进行深入分析，找出管理中存在的问题及原因，针对性地提出解决对策，完善民营企业全面预算管理效果，为实现企业长远发展提供理论借鉴。
目 录
第一章 理论概述 1
1.1全面预算管理概述 1
1.1.1全面预算管理的概念 1
1.1.2全面预算管理的内容 1
1.1.3全面预算管理的程序 1
1.1.4全面预算管理的目的 2
1.1.5全面预算管理的作用 2
1.2民营企业界定 3
1.3民营企业实施全面预算管理的意义 3
第二章 无锡海途国际贸易有限公司实施全面预算管理中存在的问题及原因 4
2.1无锡海途国际贸易有限公司简介 4
2.2无锡海途国际贸易有限公司存在的问题 5
2.2.1意识方面 5
2.2.2制度方面 6
2.2.3方法方面 6
2.2.4执行方面 7
2.3无锡海途国际贸易有限公司存在问题的原因 7
2.3.1缺乏对全面预算管理重要性的认知 7
2.3.2缺少一套完整、有效的全面预算管理制度 8
2.3.3缺少预算方面人才，预算出现偏差 8
第三章 无锡海途国际贸易有限公司全面预算管理的解决对策 9
3.1增强对企业全面预算管理的认知 9
3.2构建完整、有效的全面预算管理制度 9
3.3为完善全面预算管理的改进优化措施 10
3.3.1加强预算培训，引进管理人才 10
3.3.2对预算目标进行优化 11
3.3.3优化预算考评与激励体系 11
3.4预算方法及执行的优化 11
3.4.1优 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
化编制方法 11
3.4.2优化预算调整 12
3.4.3强化预算审计 12
结束语 16
致 谢 17
参考文献 18
第一章 理论概述
1.1全面预算管理概述
1.1.1全面预算管理的概念
全面预算管理贯穿于整个业务运营过程，是一种涉及全方位经营并需要全员参与的预算管理方法，它可以使用预算来分配、评估和控制公司内的各项财务和非财务资源，方便有效地组织和协调生产经营活动，完成拟议的业务目标。
1.1.2全面预算管理的内容
全面预算管理是一个由一系列相互关联、相互制约、相辅相成的预算组成的管理系统。
（1）经营预算
经营预算是与公司日常业务直接相关的预算活动。其预测企业各类业务的收入与各类业务的资源消耗，具体安排日常生产经营活动。
（2）财务预算
财务预算跟公司的报告水平挂钩，是和现金的流入和支出、经营活动的成绩和结果、整体财务状况有关的预算。
（3）专门决策预算
专门决策预算是指企业为了更好的发展为一般不经常的业务或者一次性业务预算拟定的资本支出计划，这种预算活动也称为投资预算或资本支出预算。
1.1.3全面预算管理的程序
全面预算管理程序主要包括六个环节：综合预算的计划、准备，执行和控制、分析和反馈、调整、评估和激励。
（1）全面预算的规划
首先，有必要在战略目标的总体框架下确定企业年度发展目标，然后规划出整体的全面预算目标，此这个目标分为各级部门的年度和月度预算目标。
（2）全面预算的编制
在预算编制的过程当中，如果选择了适合本企业的预算方法，那么编制出的预算更贴近实际情况。
（3）全面预算的执行和控制
每个业务部门根据综合预算计划中确定好的预算指标开展业务活动，并向相应的管理层报告各种经营活动的完成情况以及为完成业务活动所消耗的资源。责任部门应当做好全面预算管理和控制工作，严格按照预算进行业务，设立起预警系统以便日后所需。
（4）全面预算的分析和反馈
责任部门负责按时追踪每项业务活动实施预算的情况，并报告预算执行的进度和结果。根据全面预算业绩报告和差异分析报告，分析出预算的差异何在，并提出差异化改进措施，为今后的预算工作奠定基础。
（5）全面预算的调整
调整全面预算通常需要先经过运用后才能执行，一般性调整是根据原始数据对个别预算项目进行调整或是对预算执行进度进行调整，本质上不影响年度预算目标。重大性调整是实时对年度预算目标进行修改的调整方法。
（6）全面预算的考评和激励
全面预算考核评估是确保企业预算管理顺利实施的重要组成部分，预算考评的结果应该是公平和公开的、有明确的奖励和惩罚，以及激励措施的结果。
1.1.4全面预算管理的目的
实施全面预算管理的目的在于可以使企业的利益达到最大化。企业利益达到最大化，意味着企业处于稳定和长期的发展阶段的，企业已经满足了对价值增长感兴趣的各个方面。全面预算管理下的企业战略目标易于规划、日常经营活动也可以控制，同时，业务运营风险也将有效分散，企业资源也被优化。为了满足投资者的需要，各业务部门必须实施全面的预算管理来规划和控制企业。
1.1.5全面预算管理的作用
（1）增强企业运行效率
全面预算管理是监控各部门资源消耗的好方法。公司稳健良好的运营效率可以加快企业发展步伐。
（2）改善企业会计信息质量
为企业内部每一个财务预算部门都提供了科学性强、使用性高的信息，使各部门之间相互影响，相互监督，逐渐减少不做预算或者随意做预算的现象。财务控制工作必须要在平时的经营业务活动中体现并实行，企业如果能够保持稳定提升的趋势，那么就可以逐渐实现可持续发展形态。
（3）增强企业战略能力
科学有效的全面预算管理模式既然能够监督企业日常生产经营活动，那么就可以进一步地监控到企业战略目标的在各业务部门和经营活动中实施的情况，通过做好全面预算管理的监督工作，可以尽早发现一些影响了或是阻碍了企业稳定发展的情况，制定好改进的措施，以达到资金的使用效率提升，企业的各项资源都被分配使用好，以及应变能力和适应能力被渐渐提高的目的。
目 录
第一章 理论概述 1
1.1全面预算管理概述 1
1.1.1全面预算管理的概念 1
1.1.2全面预算管理的内容 1
1.1.3全面预算管理的程序 1
1.1.4全面预算管理的目的 2
1.1.5全面预算管理的作用 2
1.2民营企业界定 3
1.3民营企业实施全面预算管理的意义 3
第二章 无锡海途国际贸易有限公司实施全面预算管理中存在的问题及原因 4
2.1无锡海途国际贸易有限公司简介 4
2.2无锡海途国际贸易有限公司存在的问题 5
2.2.1意识方面 5
2.2.2制度方面 6
2.2.3方法方面 6
2.2.4执行方面 7
2.3无锡海途国际贸易有限公司存在问题的原因 7
2.3.1缺乏对全面预算管理重要性的认知 7
2.3.2缺少一套完整、有效的全面预算管理制度 8
2.3.3缺少预算方面人才，预算出现偏差 8
第三章 无锡海途国际贸易有限公司全面预算管理的解决对策 9
3.1增强对企业全面预算管理的认知 9
3.2构建完整、有效的全面预算管理制度 9
3.3为完善全面预算管理的改进优化措施 10
3.3.1加强预算培训，引进管理人才 10
3.3.2对预算目标进行优化 11
3.3.3优化预算考评与激励体系 11
3.4预算方法及执行的优化 11
3.4.1优 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
化编制方法 11
3.4.2优化预算调整 12
3.4.3强化预算审计 12
结束语 16
致 谢 17
参考文献 18
第一章 理论概述
1.1全面预算管理概述
1.1.1全面预算管理的概念
全面预算管理贯穿于整个业务运营过程，是一种涉及全方位经营并需要全员参与的预算管理方法，它可以使用预算来分配、评估和控制公司内的各项财务和非财务资源，方便有效地组织和协调生产经营活动，完成拟议的业务目标。
1.1.2全面预算管理的内容
全面预算管理是一个由一系列相互关联、相互制约、相辅相成的预算组成的管理系统。
（1）经营预算
经营预算是与公司日常业务直接相关的预算活动。其预测企业各类业务的收入与各类业务的资源消耗，具体安排日常生产经营活动。
（2）财务预算
财务预算跟公司的报告水平挂钩，是和现金的流入和支出、经营活动的成绩和结果、整体财务状况有关的预算。
（3）专门决策预算
专门决策预算是指企业为了更好的发展为一般不经常的业务或者一次性业务预算拟定的资本支出计划，这种预算活动也称为投资预算或资本支出预算。
1.1.3全面预算管理的程序
全面预算管理程序主要包括六个环节：综合预算的计划、准备，执行和控制、分析和反馈、调整、评估和激励。
（1）全面预算的规划
首先，有必要在战略目标的总体框架下确定企业年度发展目标，然后规划出整体的全面预算目标，此这个目标分为各级部门的年度和月度预算目标。
（2）全面预算的编制
在预算编制的过程当中，如果选择了适合本企业的预算方法，那么编制出的预算更贴近实际情况。
（3）全面预算的执行和控制
每个业务部门根据综合预算计划中确定好的预算指标开展业务活动，并向相应的管理层报告各种经营活动的完成情况以及为完成业务活动所消耗的资源。责任部门应当做好全面预算管理和控制工作，严格按照预算进行业务，设立起预警系统以便日后所需。
（4）全面预算的分析和反馈
责任部门负责按时追踪每项业务活动实施预算的情况，并报告预算执行的进度和结果。根据全面预算业绩报告和差异分析报告，分析出预算的差异何在，并提出差异化改进措施，为今后的预算工作奠定基础。
（5）全面预算的调整
调整全面预算通常需要先经过运用后才能执行，一般性调整是根据原始数据对个别预算项目进行调整或是对预算执行进度进行调整，本质上不影响年度预算目标。重大性调整是实时对年度预算目标进行修改的调整方法。
（6）全面预算的考评和激励
全面预算考核评估是确保企业预算管理顺利实施的重要组成部分，预算考评的结果应该是公平和公开的、有明确的奖励和惩罚，以及激励措施的结果。
1.1.4全面预算管理的目的
实施全面预算管理的目的在于可以使企业的利益达到最大化。企业利益达到最大化，意味着企业处于稳定和长期的发展阶段的，企业已经满足了对价值增长感兴趣的各个方面。全面预算管理下的企业战略目标易于规划、日常经营活动也可以控制，同时，业务运营风险也将有效分散，企业资源也被优化。为了满足投资者的需要，各业务部门必须实施全面的预算管理来规划和控制企业。
1.1.5全面预算管理的作用
（1）增强企业运行效率
全面预算管理是监控各部门资源消耗的好方法。公司稳健良好的运营效率可以加快企业发展步伐。
（2）改善企业会计信息质量
为企业内部每一个财务预算部门都提供了科学性强、使用性高的信息，使各部门之间相互影响，相互监督，逐渐减少不做预算或者随意做预算的现象。财务控制工作必须要在平时的经营业务活动中体现并实行，企业如果能够保持稳定提升的趋势，那么就可以逐渐实现可持续发展形态。
（3）增强企业战略能力
科学有效的全面预算管理模式既然能够监督企业日常生产经营活动，那么就可以进一步地监控到企业战略目标的在各业务部门和经营活动中实施的情况，通过做好全面预算管理的监督工作，可以尽早发现一些影响了或是阻碍了企业稳定发展的情况，制定好改进的措施，以达到资金的使用效率提升，企业的各项资源都被分配使用好，以及应变能力和适应能力被渐渐提高的目的。
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