伊利公司的现金流状况分析(附件)
摘 要 目前，我国有不少中小企业或多或少都有着流动资金不够用的现状，它已成为经济生活中矛盾的焦点和难点，不但影响企业正常生产经营，而且会对整个社会经济运行造成一系列连锁影响。本文以我国上市公司资金管理数据分析入手，分析了企业资金营运及管理现状，在此基础上选定一家上市公司即伊利股份公司作为研究对象，对其日常资金管理概要进行了讨论。通过研究发现其资金管理存在五方面问题，然后针对此问题提出了相应的改进建议。本文的结论是，企业应在不占用流动资金的前提下，合理确定筹资结构，适量进行投资，建立和完善企业的流动资金管理机制，还应加强企业资金管理意识以提高资金使用效益从而提高企业价值。 目 录
1 绪论
1.1 研究背景及意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 1
1.3 研究内容和研究方法 2
1.3.1研究内容 2
1.3.2研究方法 2
2 企业现金管理的概述
2.1 现金流的涵义 4
2.2 筹资管理 4
2.3 投资管理 4
2.4 融资管理 4
2.5 资金的日常管理 5
3 伊利股份有限公司现金流管理与控制的现状
3.1 流动资金融资 6
3.2 企业获利现状 6
3.3 维持企业竞争力 7
4 伊利股份有限公司现金流管理与控制存在的问题
4.1 现金管理意识不强 9
4.2 现金管理制度不健全 9
4.3 经营管理中现金控制不够完善 9
4.4 现金的无效使用和浪费 10
4.5 融资风险大 11
5 解决企业现金流问题的相关对策
5.1 提高现金管理意识 12
5.2 建立健全现金管理制度 12
5.3 强化企业经营管理 12
5.4 加强现金调控 12
5.5 树立企业负债风险意识 13
结论 14
参考文献 15
致谢 17
1
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
融资风险大 11
5 解决企业现金流问题的相关对策
5.1 提高现金管理意识 12
5.2 建立健全现金管理制度 12
5.3 强化企业经营管理 12
5.4 加强现金调控 12
5.5 树立企业负债风险意识 13
结论 14
参考文献 15
致谢 17
1绪论
1.1 研究背景及意义
近年来我国许多企业现金流短缺，已经严重影响到企业日常经营活动。企业经营管理层往往将此结果归咎于银行信贷管控，其实经过一定的研究分析后，可以看到在这一严重问题的背后，与企业的经营流动资金管理及其控制与分配有着密不可分的联系，如果企业能加强这部分资金管理，减少占用并加快其流动性，必将有助于解决目前企业资金短缺的严重状况。
选择这个主题作为本人毕业论文写作的题目，该题目主要具有如下几方面的意义：（1）在当前国家资金调控日益趋紧的背景下，如何管好、用好资金这个问题的探讨日趋重要；（2）这个问题的解决对企业在日常经营中对资金的运作提高效率、促进企业增加利润具有一定借鉴的作用；（3）这个问题的解决在市场经济中企业资金的管理实践方面具有完善作用；（4）对这个问题的探讨促进本人的专业知识理论和实践相结合方面具有积极的意义。
1.2 国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
营运资金方面，在后续研究中 Keith V. Smith（1973）提出“应将营运资金作为整体来进行规划与控制，同时也承认单个营运资金项目管理研究取得了很大进展”[2]。
1.2.2国内研究现状
中国银监会2010年2月12日发布的《流动资金贷款管理暂行办法》第六条中规定可见现金流的实质是包含在营运资金中的一种短期资产，第九条规定可见现金流的本质性质，即是短期的、可流动的[3]。
齐亚芬在《对企业现金流量管理问题的探讨》（2011）一文中分析现金流量管理的内涵及其实践应用价值的基础上，结合实际提出我国企业加强现金流管理的有关建议和措施，研究和探讨了现金流量管理，提出了先进的现金流量研究系统[4]。
谭文浩、赵西英在《网络环境下云海集团的现金管理体系构建》（2012）提出由于网络环境下较传统经营环境有较大变化，为适应此变化，企业可以构建新的 “星”型现金管理体系[5]。
上述文献中，不同学者既有对企业流动资金的概念进行评述的，也有对企业加强现金流管理提出了有关建议和措施，还有学者研究和探讨了现金流量管理，提出了先进的现金流量研究系统。本文通过对伊利股份有限公司的现金流状况分析，以加强其资金管理，减少占用并加快其流动性，有助于解决该企业资金短缺的严重状况。
1.3 研究内容和研究方法
1.3.1研究内容
全文共分成五章节，详细内容见以下表述：
第一部分：引言。阐明本文的研究背景、目的、研究思路与方法、内容及构架。
第二部分：基础理论回顾。以本文的研究问题为主线，阐述了企业现金管理基础内容。
第三部分：案例分析与论证过程。采用案例分析方法，对案例公司现金流管理与控制现状及存在的问题进行分析，论证了产生相关问题的原因。
第四部分：对策与建议部分。针对案例分析中的问题及成因，从现金管理意识、现金管理制度、强化企业经营管理、加强现金调控、树立企业负债风险意识等方面提出了应对策略。
第五部分：研究结论。
1.3.2研究方法
本文主要使用的研究方法为：
（1）文献研究法：在写文章前，通过阅读大量的文献资料，搜集并进一步整合该领域最新研究内容，结合伊利股份有限公司2011—2013年发展情况以及对现金流量表实际情况的分析完成此篇文章。
（2）调查研究法：文本通过报表分析，在网上找伊利股份有限公司的2011年到2013年度的财务报表，在现金流量表和资产负债表的综合分析调查下对其作出比较，综合分析调查结论后写出此文章。
（3）定性分析法。主要通过文献研究、系统分析、对照比较等方法，探讨了伊利股份有限公司流动资金管理的影响及形成原因，结合伊利股份有限公司流动资金管理的现状，提供了比较具体的、切实可行的解决方案。
2企业现金管理的概述
本文在对前述学者文献研究的基础上，对企业现金管理进行简要探讨。
2.1 现金流的涵义
现金流对于普通的企业来说，主要表现在某个时期中企业所取得的现金收入和付出的金额多少，主要形式有销售产生的收入、提供劳务的收入、资产处置、贷款、发行股票等等，会增加现金；而购买行为、工资支付、投资和偿债等则会减少现金，造成企业现金的流出。
2.2 筹资管理
1 绪论
1.1 研究背景及意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 1
1.3 研究内容和研究方法 2
1.3.1研究内容 2
1.3.2研究方法 2
2 企业现金管理的概述
2.1 现金流的涵义 4
2.2 筹资管理 4
2.3 投资管理 4
2.4 融资管理 4
2.5 资金的日常管理 5
3 伊利股份有限公司现金流管理与控制的现状
3.1 流动资金融资 6
3.2 企业获利现状 6
3.3 维持企业竞争力 7
4 伊利股份有限公司现金流管理与控制存在的问题
4.1 现金管理意识不强 9
4.2 现金管理制度不健全 9
4.3 经营管理中现金控制不够完善 9
4.4 现金的无效使用和浪费 10
4.5 融资风险大 11
5 解决企业现金流问题的相关对策
5.1 提高现金管理意识 12
5.2 建立健全现金管理制度 12
5.3 强化企业经营管理 12
5.4 加强现金调控 12
5.5 树立企业负债风险意识 13
结论 14
参考文献 15
致谢 17
1
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
融资风险大 11
5 解决企业现金流问题的相关对策
5.1 提高现金管理意识 12
5.2 建立健全现金管理制度 12
5.3 强化企业经营管理 12
5.4 加强现金调控 12
5.5 树立企业负债风险意识 13
结论 14
参考文献 15
致谢 17
1绪论
1.1 研究背景及意义
近年来我国许多企业现金流短缺，已经严重影响到企业日常经营活动。企业经营管理层往往将此结果归咎于银行信贷管控，其实经过一定的研究分析后，可以看到在这一严重问题的背后，与企业的经营流动资金管理及其控制与分配有着密不可分的联系，如果企业能加强这部分资金管理，减少占用并加快其流动性，必将有助于解决目前企业资金短缺的严重状况。
选择这个主题作为本人毕业论文写作的题目，该题目主要具有如下几方面的意义：（1）在当前国家资金调控日益趋紧的背景下，如何管好、用好资金这个问题的探讨日趋重要；（2）这个问题的解决对企业在日常经营中对资金的运作提高效率、促进企业增加利润具有一定借鉴的作用；（3）这个问题的解决在市场经济中企业资金的管理实践方面具有完善作用；（4）对这个问题的探讨促进本人的专业知识理论和实践相结合方面具有积极的意义。
1.2 国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
营运资金方面，在后续研究中 Keith V. Smith（1973）提出“应将营运资金作为整体来进行规划与控制，同时也承认单个营运资金项目管理研究取得了很大进展”[2]。
1.2.2国内研究现状
中国银监会2010年2月12日发布的《流动资金贷款管理暂行办法》第六条中规定可见现金流的实质是包含在营运资金中的一种短期资产，第九条规定可见现金流的本质性质，即是短期的、可流动的[3]。
齐亚芬在《对企业现金流量管理问题的探讨》（2011）一文中分析现金流量管理的内涵及其实践应用价值的基础上，结合实际提出我国企业加强现金流管理的有关建议和措施，研究和探讨了现金流量管理，提出了先进的现金流量研究系统[4]。
谭文浩、赵西英在《网络环境下云海集团的现金管理体系构建》（2012）提出由于网络环境下较传统经营环境有较大变化，为适应此变化，企业可以构建新的 “星”型现金管理体系[5]。
上述文献中，不同学者既有对企业流动资金的概念进行评述的，也有对企业加强现金流管理提出了有关建议和措施，还有学者研究和探讨了现金流量管理，提出了先进的现金流量研究系统。本文通过对伊利股份有限公司的现金流状况分析，以加强其资金管理，减少占用并加快其流动性，有助于解决该企业资金短缺的严重状况。
1.3 研究内容和研究方法
1.3.1研究内容
全文共分成五章节，详细内容见以下表述：
第一部分：引言。阐明本文的研究背景、目的、研究思路与方法、内容及构架。
第二部分：基础理论回顾。以本文的研究问题为主线，阐述了企业现金管理基础内容。
第三部分：案例分析与论证过程。采用案例分析方法，对案例公司现金流管理与控制现状及存在的问题进行分析，论证了产生相关问题的原因。
第四部分：对策与建议部分。针对案例分析中的问题及成因，从现金管理意识、现金管理制度、强化企业经营管理、加强现金调控、树立企业负债风险意识等方面提出了应对策略。
第五部分：研究结论。
1.3.2研究方法
本文主要使用的研究方法为：
（1）文献研究法：在写文章前，通过阅读大量的文献资料，搜集并进一步整合该领域最新研究内容，结合伊利股份有限公司2011—2013年发展情况以及对现金流量表实际情况的分析完成此篇文章。
（2）调查研究法：文本通过报表分析，在网上找伊利股份有限公司的2011年到2013年度的财务报表，在现金流量表和资产负债表的综合分析调查下对其作出比较，综合分析调查结论后写出此文章。
（3）定性分析法。主要通过文献研究、系统分析、对照比较等方法，探讨了伊利股份有限公司流动资金管理的影响及形成原因，结合伊利股份有限公司流动资金管理的现状，提供了比较具体的、切实可行的解决方案。
2企业现金管理的概述
本文在对前述学者文献研究的基础上，对企业现金管理进行简要探讨。
2.1 现金流的涵义
现金流对于普通的企业来说，主要表现在某个时期中企业所取得的现金收入和付出的金额多少，主要形式有销售产生的收入、提供劳务的收入、资产处置、贷款、发行股票等等，会增加现金；而购买行为、工资支付、投资和偿债等则会减少现金，造成企业现金的流出。
2.2 筹资管理
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