新海宜科技集团公司现金流量表分析与评价
摘 要在当代，社会经济快速的发展与创新，伴随新的力量注入社会中的还有不可避免的风险。就如现金，是一个企业的灵魂，更是一个企业的生存根本。所以常有人说“现金对企业的作用就像血液对于人体的作用一般”，这句话很好的揭示了一个真理，一个企业要想运转，并且运转的通畅无阻，必须要有现金的存在以及良好的配合，所以说现金在企业的运转的顺畅与否直接关系到企业的生存与发展。同时，现金流量的关注，在企业的成长过程中起着不可忽视的作用。在财务分析过程中，现金流量表作为反映企业现金流量状况的一张报表，它很好的弥补了财务报表体系中资产负债表和利润表所不能够反映的现金流量信息内容，从而取长补短，使得对于企业分析更为透彻、具体。通过对于现金流量表的具体分析，可以了解到企业的现金的流入、流出以及结余的情况，从而正确评价企业当前以及未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务方面的问题，正确评价企业的利润质量，预测企业未来的财务状况，从而为企业的科学决策提供良好有效的依据。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究的目的与研究意义 1
1.1.1 研究的目 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状 2
1.2.1 国外的研究现状： 2
1.2.2 国内研究现状： 2
1.3 研究内容 3
2 新海宜科技集团股份有限公司现金流量表现状分析 4
2.1 公司简介 4
2.2 新海宜科技集团股份有限公司现金流量表现状 4
3 新海宜科技集团股份有限公司现金流量表中存在的问题及原因 7
3.1 现金流入结构中借款的比例过重 7
3.2. 现金流出结构中投资活动占比较小 7
3.3. 现金流量净额构成中投资活动呈现负值 8
4 针对新海宜科技集团股份有限公司存在问题提出建议 10
4.1 降低借款筹资，发展筹资渠道 10
4.2 增加投资金额，扩大投资方向 10
4.3 改善公司经营结构，使其合理化 11
4.4 发展创新，丰富产品 11
结论 12
参考文献 13
致 谢 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
15
1 绪论
1.1 研究的目的与研究意义
1.1.1 研究的目
现金是企业生产经营不可或缺的重要资源，当世界经过国际金融危机洗礼之后，现金流量对于企业的发展来说起着极其重要的作用，并且引起了极高的关注度。因此，本篇论文通过对所研究企业现金流量表的分析与评价，找出其企业所存在的问题及产生的原因，并作出相对应的建议，从而较为深层次的了解了企业的发展状况及经营成果。这极好的为改善企业资金管理指明了方向，使公司的未来充满活力与生机，为企业的健康稳步发展保驾护航，为国家的繁荣富强注入无穷的源动力。
1.1.2 研究意义
对企业来讲，加强企业现金流量表分析，可以保证企业正常运转，可以 提高企业决策水平，可以抵御企业资金风险，可以规范企业价值评价，可以增强企业盈利能力，可以准确评价企业投资。在社会这个大环境中，一个企业要很好地发展，必须保证资金的充足。而现金则是一个企业存在的根本要素，现金如若在企业发展中出现问题，则会在很大程度上遏制企业的发展与壮大，所以说现金的高效使用和很好的控制是影响企业正常运转的决定性因素。通过现金流量表的具体分析，有利于加强企业管理人员做好决策，并加强其在这方面的能力表现。通常来说，一个企业在经营和管理的过程中，总会面临大大小小的困难与挫折，这些挫折在企业成长路途中是极具挑战性，是使其在磨砺中成长的一种方式。挫折使人进步，在现金流量分析中，进行科学有效的规划，可以很好的降低现金流出，从而达到抵制风险的作用。现金作为资产的一部分，具有较强的流动性，不论是对于企业内部经营还是外部发展，均有极其重要的作用。现金流量对于企业的盈利与否起着决定性的作用，这展现出了现金所具有的收益性，收益性和流动性是现金的重要的两个性能，若能很好地加以利用，企业在盈利方面的能力将会得到很大的提升。在企业进行投资活动的过程中，企业通常会对现金的流入以及流出进行分析并作出评价，之后再进行投资活动，这种投资方法很大程度上控制了投资的风险，使其在可控的范围内，这也很好的提高了投资收益，进而使得企业有利可图、蓬勃发展。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外的研究现状：
美国加州大学的教授把搜集财务信息，然后加以整理并进行相应的分析作为最终决策的一个判断的复杂过程。虽然这过程具有很大的复杂性和困难性，但同时也是很重要的一种现金流量表的分析方法。搜集信息需耗费较长的时间，而信息的整理及其考验人的决策性，取其精华、弃其糟粕，进行信息的加工处理，从而形成整体，使得分析更加具有信服力，趋于完善化、整体化。
美国纽约市立大学Leopid A. Bernstein的观点和美国加州大学的教授的观点极为相似，均是把现金流量表分析看作是从信息的收集整理到分析判断的一种决策方式。通过这种分析的决策方式，可以了解到企业的发展状况以及盈利的能力，同时也可以进行现金流量表的结构分析与趋势分析，并对于企业未来的发展进行预测以及评估，更好地做好预算准备，为企业发展提前铺好道路。
美国哈佛大学管理学教授波特(2007)认为事物的价值时常伴随着时间的推移，时间是有时间成本的，同时也会产生一定的时间价值，事物形成的价值链是一个较长的价值增值的过程，并充满在实行价值的每一个环节步骤，所以说企业的价值是存在运动性的，要想经营好一个企业，进行现金流量表的分析是极其必要的，也是重要的经营环节。
1.2.2 国内研究现状：
蒋晶晶（2017）认为现金流比利润更加的重要，并且是自己从事会计工作的指路明灯。现金流量是一个企业日常经营和运作中的血液，通过对其研究，可以知道其在经营中是否处于健康的状态，若是处于亚健康及时的对症下药，很好的诊断了企业的存在状态。
庞明，王梦鸽（2016）通过对企业财务管理的研究肯定了现金流在企业经营中的重要作用，同时强调了现金流在企业发展中的财务风险及预警中的重要地位。近年来现金流量表的重要程度在不断增强，对其进行研究是极其必要的。
景玲（2016）认为在全球化和市场经济化的今天，市场的竞争力在不断加剧中，企业在前进道路上面临着极大的挑战和风险，因此改善企业的现金流量，增强企业的抗风险能力是保证企业可持续发展的必然要求，同时经过对现金流量表的分析，能够改正企业经营的过程中所存在的问题，及时的做出对应措施，从而减少企业经营风险，现金流量表一般是公开的，为投资者的投资提供了更加准确的投资信息，是投资者更好的评估其存在的价值。
王斯琦（2015）指出目前的现金流量表分析存在信息被忽视的现象，数据可靠性有待考量，并且具有不充分性，对于存在的这些问题，企业应该多加注意，并不断地优化现金流量表的结构及内容。
1.3 研究内容
本文通过对于新海宜科技集团股份有限公司现金流量表的具体分析得出该企业的经营状况，通过对企业的数据分析找出了企业在经营过程中所存在的问题，并对其问题所存在的原因进行分析与评价，同时进行了结构分析，通过结合新海宜科技集团股份有限公司自身经营的情况，提出改进的方案，使其得到最好的优化。本文的架构分为四部如下：
目 录
1 绪论 1
1.1 研究的目的与研究意义 1
1.1.1 研究的目 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状 2
1.2.1 国外的研究现状： 2
1.2.2 国内研究现状： 2
1.3 研究内容 3
2 新海宜科技集团股份有限公司现金流量表现状分析 4
2.1 公司简介 4
2.2 新海宜科技集团股份有限公司现金流量表现状 4
3 新海宜科技集团股份有限公司现金流量表中存在的问题及原因 7
3.1 现金流入结构中借款的比例过重 7
3.2. 现金流出结构中投资活动占比较小 7
3.3. 现金流量净额构成中投资活动呈现负值 8
4 针对新海宜科技集团股份有限公司存在问题提出建议 10
4.1 降低借款筹资，发展筹资渠道 10
4.2 增加投资金额，扩大投资方向 10
4.3 改善公司经营结构，使其合理化 11
4.4 发展创新，丰富产品 11
结论 12
参考文献 13
致 谢 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
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1 绪论
1.1 研究的目的与研究意义
1.1.1 研究的目
现金是企业生产经营不可或缺的重要资源，当世界经过国际金融危机洗礼之后，现金流量对于企业的发展来说起着极其重要的作用，并且引起了极高的关注度。因此，本篇论文通过对所研究企业现金流量表的分析与评价，找出其企业所存在的问题及产生的原因，并作出相对应的建议，从而较为深层次的了解了企业的发展状况及经营成果。这极好的为改善企业资金管理指明了方向，使公司的未来充满活力与生机，为企业的健康稳步发展保驾护航，为国家的繁荣富强注入无穷的源动力。
1.1.2 研究意义
对企业来讲，加强企业现金流量表分析，可以保证企业正常运转，可以 提高企业决策水平，可以抵御企业资金风险，可以规范企业价值评价，可以增强企业盈利能力，可以准确评价企业投资。在社会这个大环境中，一个企业要很好地发展，必须保证资金的充足。而现金则是一个企业存在的根本要素，现金如若在企业发展中出现问题，则会在很大程度上遏制企业的发展与壮大，所以说现金的高效使用和很好的控制是影响企业正常运转的决定性因素。通过现金流量表的具体分析，有利于加强企业管理人员做好决策，并加强其在这方面的能力表现。通常来说，一个企业在经营和管理的过程中，总会面临大大小小的困难与挫折，这些挫折在企业成长路途中是极具挑战性，是使其在磨砺中成长的一种方式。挫折使人进步，在现金流量分析中，进行科学有效的规划，可以很好的降低现金流出，从而达到抵制风险的作用。现金作为资产的一部分，具有较强的流动性，不论是对于企业内部经营还是外部发展，均有极其重要的作用。现金流量对于企业的盈利与否起着决定性的作用，这展现出了现金所具有的收益性，收益性和流动性是现金的重要的两个性能，若能很好地加以利用，企业在盈利方面的能力将会得到很大的提升。在企业进行投资活动的过程中，企业通常会对现金的流入以及流出进行分析并作出评价，之后再进行投资活动，这种投资方法很大程度上控制了投资的风险，使其在可控的范围内，这也很好的提高了投资收益，进而使得企业有利可图、蓬勃发展。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外的研究现状：
美国加州大学的教授把搜集财务信息，然后加以整理并进行相应的分析作为最终决策的一个判断的复杂过程。虽然这过程具有很大的复杂性和困难性，但同时也是很重要的一种现金流量表的分析方法。搜集信息需耗费较长的时间，而信息的整理及其考验人的决策性，取其精华、弃其糟粕，进行信息的加工处理，从而形成整体，使得分析更加具有信服力，趋于完善化、整体化。
美国纽约市立大学Leopid A. Bernstein的观点和美国加州大学的教授的观点极为相似，均是把现金流量表分析看作是从信息的收集整理到分析判断的一种决策方式。通过这种分析的决策方式，可以了解到企业的发展状况以及盈利的能力，同时也可以进行现金流量表的结构分析与趋势分析，并对于企业未来的发展进行预测以及评估，更好地做好预算准备，为企业发展提前铺好道路。
美国哈佛大学管理学教授波特(2007)认为事物的价值时常伴随着时间的推移，时间是有时间成本的，同时也会产生一定的时间价值，事物形成的价值链是一个较长的价值增值的过程，并充满在实行价值的每一个环节步骤，所以说企业的价值是存在运动性的，要想经营好一个企业，进行现金流量表的分析是极其必要的，也是重要的经营环节。
1.2.2 国内研究现状：
蒋晶晶（2017）认为现金流比利润更加的重要，并且是自己从事会计工作的指路明灯。现金流量是一个企业日常经营和运作中的血液，通过对其研究，可以知道其在经营中是否处于健康的状态，若是处于亚健康及时的对症下药，很好的诊断了企业的存在状态。
庞明，王梦鸽（2016）通过对企业财务管理的研究肯定了现金流在企业经营中的重要作用，同时强调了现金流在企业发展中的财务风险及预警中的重要地位。近年来现金流量表的重要程度在不断增强，对其进行研究是极其必要的。
景玲（2016）认为在全球化和市场经济化的今天，市场的竞争力在不断加剧中，企业在前进道路上面临着极大的挑战和风险，因此改善企业的现金流量，增强企业的抗风险能力是保证企业可持续发展的必然要求，同时经过对现金流量表的分析，能够改正企业经营的过程中所存在的问题，及时的做出对应措施，从而减少企业经营风险，现金流量表一般是公开的，为投资者的投资提供了更加准确的投资信息，是投资者更好的评估其存在的价值。
王斯琦（2015）指出目前的现金流量表分析存在信息被忽视的现象，数据可靠性有待考量，并且具有不充分性，对于存在的这些问题，企业应该多加注意，并不断地优化现金流量表的结构及内容。
1.3 研究内容
本文通过对于新海宜科技集团股份有限公司现金流量表的具体分析得出该企业的经营状况，通过对企业的数据分析找出了企业在经营过程中所存在的问题，并对其问题所存在的原因进行分析与评价，同时进行了结构分析，通过结合新海宜科技集团股份有限公司自身经营的情况，提出改进的方案，使其得到最好的优化。本文的架构分为四部如下：
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